Банки как субъект налоговых отношений. Особенности налогообложения банков и страховых организаций. Часть 1

Ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и по которым не заключались дополнительные соглашения о пролонгации, –это

Кредитные организации для учета облагаемых и не облагаемых НДС операций открывают отдельные __________ счета на балансовом счете 701 «Доходы»

• пассивные
• бухгалтерские
• лицевые
• корреспондентские

Днем открытия счета считается день оформления открытия счета в установленном порядке и занесения его номера работниками _______ в книгу регистрации балансовых счетов второго порядка

• налогового органа
• предприятия
• филиала
• банка

Информация о наличии счетов у организации (индивидуального предпринимателя) по мотивированному запросу представляется в налоговый орган в _____-дневный срок

• 3
• 5
• 4
• 7

Общий порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, состоит в том, что она определяется по итогам каждого налогового периода в виде ____________ между суммой налога, полученной с клиентов по облагаемым операциям, и суммой налога, уплаченной за материальные ресурсы и услуги, используемые для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения

• произведения
• разницы
• частного
• суммы

Взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) и/или валютных счетов, за исключением ссудных и _______________

• основных
• национальных
• второго порядка
• бюджетных

Уведомления и сведения, подтверждающие право банков на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, представляются в налоговый орган не позднее _____-го числа того налогового периода, начиная с которого банки претендуют на освобождение

• 18
• 15
• 21
• 20

Оформление кредитного договора по содержанию относится к информационно-консультационным услугам, не являясь предметом кредитного договора по ________ РФ

• КоАП
• ГК
• ГПК
• НК

Налогообложение финансового сектора экономики имеет свои особенности, прописанные в _______________________ РФ

• УК
• ГК
• НК
• ТК

Режим функционирования расчетных счетов филиалов устанавливается нормативными документами, утвержденными _______ России

• федеральными органами
• Банком
• Президентом
• Правительством

_____________ операции как банковские операции освобождены от обложения НДС

• Кредитные
• Конверсионные
• Биржевые
• Депозитные

Согласно законодательству, операции по кассовому обслуживанию освобождены от налога на ____________ как банковские операции

• имущество
• доходы физических лиц
• вмененный доход
• добавленную стоимость

Порядок взаимодействия налогоплательщиков, банков, налоговых органов при открытии (закрытии) банковских счетов установлен _________________ РФ

• УК
• ГК
• ТК
• НК

С введением в действие _________ РФ к числу не облагаемых НДС операций отнесены договора поручительства за третьих лиц

• ГК
• КоАП
• НК
• ГПК

Счет, открываемый в соответствии с договором банковского счета, — это ____ счет

_________ сектор экономики России – это динамично развивающаяся отрасль народного хозяйства, вносящая заметный вклад в доходную часть бюджета страны

• Финансовый
• Образовательный
• Культурный
• Научный

Передача одним банком свое право требования по кредитному договору, в том числе приобретенное ранее, другой кредитной организации — это

Действующим банковским законодательством не установлены прямые юридические ограничения количества _______________ счетов, открываемых клиентам в банках с их согласия

• расчетных
• активных
• бухгалтерский
• пассивных

Инкассовое поручение к рублевому счету должно быть исполнено налогоплательщиком не позднее _______ операционного дня(ей), следующего за днем его получения

• 4
• 3
• 2
• 1

Результат переоценки имущества в виде валютных ценностей, стоимость которых на балансе выражена в иностранной валюте – это _____________ курсовые разницы

В ст. 26 ________________________ определено понятие «банковская тайна»

• Федерального закона «Об акционерных обществах»
• Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»
• Федерального закона» О федеральном бюджете»
• Закона РФ «О банках и банковской деятельности»

______ не признается уплаченным в случае отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет

• Налог
• Кредит
• Долг
• Залог

Выбранный банком вариант зачета уплаченного поставщикам НДС доводится до сведения налоговой инспекции и _____________ изменению в течение календарного года

• не подлежит
• предстоит
• подвергается
• подлежит

Налоговым кодексом РФ предусмотрено, что расчетные (текущие, корреспондентские) и иные счета налогоплательщикам (организациям, индивидуальным предпринимателям) открываются банками только при предъявлении ____________ о постановке их на учет в налоговом органе как налогоплательщиков

• уведомления
• справки
• свидетельства
• квитанции

____________ обложению реализация монет из драгоценных металлов (за исключением коллекционных монет), являющихся валютой РФ или валютой иностранных государств

• Способствует
• Не подлежит
• Препятствует
• Подлежит

Доходы от покупки (продажи) иностранной валюты для целей налогообложения – это __________________ между доходами и расходами по операциям покупки (продажи) иностранной валюты

По ________________ операциям зачет сумм НДС, предъявленных поставщиком, осуществляется в общем порядке, т.е. при соблюдении условий уплаченные суммы вычитаются из НДС, полученного от покупателей

• депозитным
• конверсионным
• переводным
• облагаемым

Доходы, которые получают банки по договору финансирования уступки права требования (факторинг), облагаются налогом на

• вмененный доход
• имущество предприятий
• добавленную стоимость
• прибыль

Налогоплательщики-организации обязаны самостоятельно до наступления срока платежа сдать в банк или иные кредитные организации платежные ____________ на перечисление налогов в бюджет и государственные внебюджетные фонды

• поручения
• извещения
• карточки
• ведомости

По ____________ операциям суммы входящего НДС, в том числе по основным фондам, используемым для оказания необлагаемых услуг, подлежат включению в стоимость приобретения товарно-материальных ценностей, полученных услуг (работ), основных фондов и нематериальных активов, по которой они отражаются в балансе

• облагаемым
• конверсионным
• необлагаемым
• переводным

Наличие заверенной копии Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в юридическом деле клиента по открытию расчетного и других счетов

• неприемлемо
• обязательно
• не обязательно
• желательно

Не подлежат обложению НДС __________ по кредитным договорам, полученные на территории РФ иностранными банками и кредитными учреждениями, осуществляющими деятельность на территории РФ через обособленные подразделения

• обороты
• кредиты
• доходы
• расходы

При отсутствии средств на расчетном (текущем) или валютных счетах, но при наличии их у налогоплательщика на рублевых или валютных депозитных счетах, налоговые органы ____________ взыскивать с них средства для целей погашения недоимки по налоговым платежам до истечения срока депозитного договора

• вправе
• не вправе
• должны
• обязаны

Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счетов организацией или индивидуальным предпринимателем влечет взыскание штрафа в размере ____ тыс. руб.

• 13
• 15
• 20
• 12

Непредставление документов по мотивированным запросам налоговых органов влечет за собой штраф в размере ________тыс. руб.

• 15
• 20
• 10
• 8

При недостаточности (отсутствии) денежных средств на счетах налогоплательщиков в день получения банком инкассового поручения налогового органа на перечисление налога распоряжение исполняется _________ поступления денежных средств на эти счета

• по мере
• в момент
• в случае
• по факту

________ инвестиционный фонд является обособленным имущественным комплексом, состоящим из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления.

• Паевой
• Производственный
• Иностранный
• Частный

При уступке требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, ________________ первичным кредитором определяется по реализуемым товарам (услугам, работам) в обычном порядке

• налоговый период
• налоговая база
• налоговая ставка
• объект налогообложения

Открытие банком счета налогоплательщику без предъявления Свидетельства о постановке на налоговый учет влечет взыскание штрафа в размере _____тыс. руб.

• 14
• 12
• 15
• 10

Сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием, – это

Банки ________ способствовать реализации имущества, являющегося предметом залога, через посреднические фирмы и согласовывают условия реализации с залогодателем

• не могут
• могут
• не должны
• должны

Банк может получать проценты по остаткам на ______________ счетах

• пассивных
• основных
• корреспондентских
• национальных

При списании средств при недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований в(о) __________ очередь осуществляется списание средств для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

• четвертую
• третью
• вторую
• первую

Банку необходимо в течение _______ дней после открытия (закрытия) счета налогоплательщику направить в налоговый орган клиента факсом или почтой соответствующую информацию

• 4
• 2
• 5
• 3

В действующем _________________ для кредитных организаций отсутствует понятие «мультивалютный счет»

• НК РФ
• Положении о бухгалтерском учете
• Плане счетов бухгалтерского учета
• ПБУ «Бухгалтерская отчетность организации»

Не облагаются НДС пролонгация срока, __________________, операции по предоставлению межбанковских кредитов

• давности
• окупаемости капиталовложений
• погашения кредита
• страхования

Проценты за предоставленные кредитные ресурсы и доходы по другим формам размещения привлеченных средств не облагаются налогом на добавленную стоимость, так как это — размещение _____________ средств, т.е. лицензируемая банковская операция

• оборотных
• естественных
• платежных
• привлеченных

_______ РФ устанавливает очередность списания средств при недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований

• ГПК
• ГК
• КЗоТ
• НК

К ________________ доходам относятся доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в связи с изменением официального курса иностранной валюты

• внереализационным
• чистым
• заявленным
• первичным

При невыполнении должностными лицами банка требований налоговой инспекции о приостановлении операций по счету клиента банка и об исполнении поручения клиента на перечисление средств они подвергаются штрафу в размере ______ % суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика

• 15
• 20
• 35
• 30