Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Часть 1

Из приведенных счетов для учета межбанковских расчетов в инвалюте: 30112, 30113, 30114, 30115 — укажите корреспондентские счета «Ностро»

• 30112, 30114
• 30114, 30115
• 30112, 30115
• 30113, 30115

Вход в кассу банка без разовых пропусков кроме кассовых работников разрешается

• операционным работникам и контролерам
• руководителю и главному бухгалтеру банка
• руководителям ведущих подразделений банка
• руководителю и главному бухгалтеру банка и их заместителям

При оформлении договора по факторинговому обслуживанию плату за предоставленный кредит и комиссию за обслуживание осуществляет

• поставщик и покупатель в равных долях
• поставщик и покупатель в размерах, определенных договором о факторинге
• покупатель
• поставщик

Счета процентных расходов (по кредитам, депозитам, другим привлеченным средствам) дебетуются

• в момент уплаты процентов
• в момент начисления процентов
• в сроки, оговоренные договором с партнером
• на дату закрытия вклада, депозита, возврата полученной суммы

Результаты переоценки государственных ценных бумаг учитываются на счетах

• 61307 или 61407
• только на счете 61407
• на счетах 70102 или 70204
• только на счете 61307

Коммерческие банки могут осуществлять с акциями других эмитентов

• только торговые операции от имени клиента и по его поручению
• только инвестиционные вложения собственных средств для получения дохода
• только торговые операции за счет средств самого банка
• торговые операции, т.е. купля-продажа и инвестиционные вложения с целью получения дохода

Укажите корреспонденцию счетов по учету курсовой разницы на дату валютирования по сделке «форвард» при переносе обязательств и требований с внебалансовых счетов на балансовые

• Дт 97001 Кт 94001
• Дт 61307 Кт 61407
• Дт 47423 Кт 47422
• Дт 96503 Кт 93503

Укажите счета учета обязательств по наличным сделкам:

• 96302, 96402
• 96202, 96402
• 96002, 96102
• 96602, 96702

Резервы под возможные потери по ссудам создаются в связи с возникновением кредитного риска для

• покрытия задолженности в рублях по основному долгу и процентам за кредит
• покрытия неоплаченной клиентами ссудной задолженности в рублях по основному долгу
• покрытия задолженности в рублях и инвалюте по основному долгу
• покрытия любой задолженности заемщиков по кредиту

Укажите, по кредиту каких счетов из перечисленных: 1) 930 — 937; 2) 960 — 967 — учитывается возникновение кредиторской задолженности (обязательства) перед контрагентами по срочной сделке

• 930 — 937, 960 — 967
• 960 — 967
• 930 — 937
• 960 — 967, 930 — 937

Коммерческие банки осуществляют операции по покупке-продаже государственных ценных бумаг посредством

• заключения договора купли-продажи с Центробанком
• участия на организованном рынке ценных бумаг
• заключения договора купли-продажи с другими КБ
• заключения договора купли-продажи с эмитентом

Корреспонденция счетов при подкреплении операционной кассы банка при доставке денег собственными силами по чеку

• Дт 20202, Кт 20204
• Дт 20204, Кт 30102
• Дт 20202, Кт 30102
• Дт 30102, Кт 20204

Подкрепление операционной кассы при доставке денег через инкасаторов осуществляется проводкой:

• Дт 20204, Кт 30102
• Дт 20202, Кт 20204
• Дт 20204, Кт 20202
• Дт 30102, Кт 20202

К пассивам банка относятся:

• уставный фонд; резервный фонд; доходы банка
• расходы банка; краткосрочные кредиты, предоставленные банком; имущество банка
• резервный фонд; имущество банка; ценные бумаги
• доходы банка; расходы банка; дебиторы банка

Учет остатков нераспределенной прибыли, оставшейся в распоряжении банка отражается на счете:

• 85101
• 70301
• 70402
• 80101

Укажите проводку по учету полученной от покупателя суммы за реализованные ценные бумаги

• Дт 80601 Кт 80201
• Дт 80801 Кт 80601
• Дт 85101 Кт 80201
• Дт 80201 Кт 80601

Последовательность действий кассира расходной кассы при выдаче наличных денег содержит следующие операции:

• сверяет номер контрольной марки с номером на расходном документе; устанавливает подлинность подписи на чеке и расходном кассовом ордере
• вызывает получателя денег; осуществляет выдачу денег
• проверка правильности заполнения чека; осуществляет выдачу денег
• проверка правильности заполнения чека; спрашивает сумму полдучаемых денег

Результаты инвентаризации материальных ценностей (выявленные излишки, недостачи и др.) отражаются в учете

• на дату составления годового отчета о деятельности КБ
• в соответствии с приказом по КБ о работе инвентаризационной комиссии
• того месяца, в котором закончена проверка и выявлены результаты
• непосредственно на дату выявления расхождений с данными бухгалтерского учета

Данные аналитического учета в процессе учетной обработки информации формируются

• в соответствии с указаниями главного бухгалтера
• только в натуральных и трудовых измерениях
• в денежном выражении, в натуральных и трудовых измерениях
• только в денежном выражении в номинале валют

Приведенная корреспонденция счетов Дт 40702 Кт 47409 означает

• представление уполномоченным банком гарантии на кредитование оплаты по импортной поставке
• приобретение валютных средств для обеспечения расчетов по импортному аккредитиву
• депонирование средств клиента согласно заявлению на открытие импортного аккредитива
• списание средств со счета клиента в оплату импортного контракта

Приведенная корреспонденция счетов: Дт 10701, Кт 70401, Кт 102, 104 — означает использование средств резервного фонда

• на покрытие убытков отчетного года и капитализацию (перечисление сверхлимитных размеров резервного фонда в уставный фонд)
• на капитализацию и выплату дивидендов
• на выплату дивидендов при недостатке прибыли отчетного года и капитализацию
• на покрытие убытков и перечисление в другие фонды банка

На каких активных счетах учитываются ценные бумаги по местам их хранения (баланс ДЕПО):

• 98040 — 98090
• 98010 — 98080
• 98010 — 98035
• 98030 — 98065

Приведенная корреспонденция счетов Дт 61306 Кт 70103 означает учет положительной курсовой разницы от переоценки

• ценных бумаг в инвалюте
• валютных средств клиентов банка
• валютных средств банка
• драгметаллов и камней

Обменные пункты могут производить операции только с

• валютой любого иностранного государства
• валютой, определяемой самим КБ по приказу руководителя банка
• наличной инвалютой, курс которой к рублю устанавливает Центробанк РФ
• СКВ

К долговым обязательствам относятся:

• акции; облигации
• облигации; депозитные сертификаты
• паевые доли; акции
• долговые расписки; паевые доли

Для учета средств уставного фонда акционерных КБ применяются счета 1-го порядка:

• 30208, 61306
• 10201, 10202
• 30101, 30102
• 20201, 20202

При осуществлении безналичных расчетов КБ

• осуществляет платежи без распоряжения владельца счета в порядке очередности
• несет ответственность за несвоевременное и неправильное списание или зачисление средств на счета клиентов
• участвует в рассмотрении взаимных претензий по расчетам между плательщиком и получателем средств
• при необходимости вмешивается в договорные отношения хозяйствующих субъектов

Кассиры банка несут материальную ответственность за сохранность денежных средств и ценностей на основании

• индивидуальной расписки о материальной ответственности
• приказа руководителя банка
• договора о полной материальной ответственности
• трудового договора

На увеличение уставного фонда действующего банка помимо дополнительной эмиссии акций и дополнительных паевых взносов могут быть направлены

• остатки всех фондов, средства от переоценки основных средств; нераспределенная прибыль
• остатки резервного фонда и фондов специального назначения; эмиссионные доходы; нераспределенная прибыль
• остатки всех фондов; эмиссионные доходы; начисленные, но не выплаченные дивиденды акционерам и пайщикам
• остатки резервного фонда, фондов экономического стимулирования, специального назначения и накопления; эмиссионные доходы; средства от переоценки основных средств банка; начисленные, но не выданные дивиденды акционерам и пайщикам; нераспределенная прибыль

Гарантия валютного контроля уполномоченного КБ означает

• ничем не обусловленное обязательство КБ, обслуживающего импортера, произвести платеж по импортному контракту клиента
• привлечение импортера к финансовой ответственности в случае непоставки экспортером товара или невозврата авансового платежа после 180 дней
• обязательство уполномоченного КБ, обслуживающего импортера, уплатить причитающиеся экспортеру суммы с последующим привлечением импортера к финансовой ответственности при непоставке товара или невозврате авансового платежа после 180 дней
• предоставление импортеру валютного кредита с последующим привлечением его к финансовой ответственности при непоставке товара или невозврате авансового платежа после 180 дней

В течение периода использования нематериальных активов их первоначальная стоимость относится на затраты по нормам амортизации, устанавливаемым

• распоряжениями Центробанка РФ
• в каждом конкретном КБ в зависимости от установленного срока пользования
• КБ в произвольном порядке
• постановлениями Правительства РФ

Согласно условиям договора доверительного управления доверительный управляющий, принимая на определенный срок имущество, обязуется управлять имуществом в

• интересах лиц, определяемых доверительными управляющими
• интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя)
• собственных интересах
• интересах лица, указанного учредителем управления (выгодоприобретателем)

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях — это

• перечень счетов аналитического учета и счетов синтетического учета второго порядка
• перечень счетов синтетического и аналитического учета, сгруппированных по разделам
• перечень разделов и счетов второго порядка
• перечень счетов синтетического учета первого и второго порядка, сгруппированных по разделам

На расчетных документах, предоставляемых в банк клиентами, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиск печати ставятся

• на всех экземплярах
• только на первых экземплярах
• только на первых и последних экземплярах
• на любом экземпляре

К объектам валютного регулирования относятся валютные ценности:

• любая инвалюта; ценные бумаги в инвалюте
• ювилирные изделия; свободно конвертируемая валюта
• свободно конвертируемая инвалюта; природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде
• ювелирные изделия; драгоценные камни

Укажите проводку учета получения ценных бумаг по срочной операции:

• Дт 47423 Кт 47422
• Дт61307 Кт 61407
• Дт 47422 Кт 30102
• Дт 50102 Кт 47423

Хозяйственные и другие материалы списываются на затраты

• в момент отпуска их по назначению
• в момент оприходования их на склад
• в момент оплаты их стоимости поставщикам
• после оформления документа, подтверждающего их использование

Кредиты, предоставляемые банком, учитываются на счетах

• 441-457
• 441-458
• 441-460
• 441-459

Безналичные расчеты в банках осуществляются по формам перечисленных документов:

• аккредитив; приходный кассовый ордер
• приходный и рассходный кассовый ордер
• расчетный чек; аккредитив
• расчетный чек; расходный кассовый ордер

Корреспонденция счетов для учета непогашенных в срок векселей по номиналу после оформления протеста следующая

• Дт 51208-51908, Кт 51209-51909
• Дт 512(01-07)-519(01-07), Кт 51209-51909
• Дт 515(01-07)-519(01-07), Кт 51208-51908
• Дт 51208-51908, Кт 512(01-07—519(01-07)

Укажите дебет какого счета ДЕПО используется при учете принятия сертификатов ценных бумаг на хранение:

• 98030
• 98000
• 98053
• 98005

Учет сертификата ценных бумаг, изъятых из обращения, отражается следующей корреспонденцией счетов ДЕПО:

• Дт 98000 Кт 98035
• Дт 98000 Кт 98030
• Дт 98090 Кт 98000
• Дт 98053 Кт 98000

Приведенная корреспонденция счетов: Дт счетов ценных бумаг, Дт 70204, Кт счетов денежных средств, Кт 61402 — означает

• выкуп обязательств по истечении срока погашения, проданных с дисконтом
• реализация облигаций и сертификатов с последующим выкупом с дисконтом
• выкуп обязательств, проданных по номинальной стоимости
• реализация облигаций и сертификатов с последующим выкупом по номинальной стоимости

Безналичные расчеты в банках осуществляются по формам перечисленных документов:

• приходный кассовый ордер
• авизо
• платежное требование-поручение
• чек для получения наличных денег

Выдаваемые банком гарантии (авали), вексельное посредничество и другие обязательства учитываются

• на внебалансовых счетах
• на счетах видов выпущенных ценных бумаг (обязательств)
• на счетах денежных средств и видов обязательств, выданных банком
• на счетах видов обязательств и внебалансовых счетах

Укажите, на каких из указанных счетов: 1) 938; 2) 939; 3) 940; 4) 968; 5) 969; 6) 970 — учитываются отрицательные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты, драгметаллов и ценных бумаг

• 938, 968
• 938, 939, 940
• 968, 969, 970
• 939, 969

Корреспонденция счетов при выдаче заемщику кредита с простого ссудного счета следующая

• Дт 70209, Кт расчетный счет
• Дт ссудный счет, Кт расчетный счет
• Дт 60323, Кт 30102
• Дт ссудный счет, Кт 30102

Отличие малоценных и быстроизнашивающихя предметов (МБП) от основных средств зависит от

• срока службы и порядка их приобретения
• стоимости предметов и порядка отнесения их стоимости на затраты
• срока службы и стоимости
• срока службы или стоимости

К добавочному капиталу относится:

• выкупленные у акционеров акции
• прирост стоимости имущества при переоценке
• выкупленные паевым банком собственные доли
• остатки нераспределенной прибыли прошлых лет

Укажите последовательность отнесения операций по их типам (счета ДЕПО):

• изменение места или способа хранения ® перевод ценных бумаг на счет ДЕПО другого владельца
• изменение места или способа хранения ® прием ценных бумаг на хранение
• снятие ценных бумаг с учета ® перевод ценных бумаг на счет другого владельца
• снятие ценных бумаг с учета ® прием ценныхбумаг на хранение