Бухгалтерский учет в коммерческих банках

Последовательность действий кассира расходной кассы при выдаче наличных денег содержит следующие операции:

• проверка правильности заполнения чека; осуществляет выдачу денег
• вызывает получателя денег; осуществляет выдачу денег
• сверяет номер контрольной марки с номером на расходном документе; устанавливает подлинность подписи на чеке и расходном кассовом ордере
• проверка правильности заполнения чека; спрашивает сумму полдучаемых денег

Из приведенных счетов для учета межбанковских расчетов в инвалюте: 30112, 30113, 30114, 30115 — укажите корреспондентские счета «Ностро»

• 30112, 30114
• 30114, 30115
• 30112, 30115
• 30113, 30115

Срочное обязательство (обязательство-поручение) заемщика, прилагаемое к кредитному договору

• дает право банку при нарушении заемщиком сроков погашения долга по ссуде обращаться в судебные органы
• является документом, гарантирующим своевременное и полное погашение долга по ссуде
• определяет порядок разрешения споров сторон по погашению долга по ссуде
• дает право банку на безакцептное списание со счета заемщика при наступлении срока платежа долга по ссуде

При кредитовании заемщиков коммерческие банки

• руководствуются конкретными указаниями органов государственной власти
• соблюдают строгие правила, устанавливаемые Центробанком
• исполняют правила кредитования, закрепленные банковским законодательством
• полностью свободны в распоряжении своими ресурсами и определении условий кредитования

Результаты переоценки государственных ценных бумаг учитываются на счетах

• на счетах 70102 или 70204
• только на счете 61307
• 61307 или 61407
• только на счете 61407

Вексельное кредитование заключается в том, что

• заемщик получает в виде кредита пакет векселей банка-кредитора
• заемщик на сумму полученного кредита выдает банку-кредитору вексель
• банк-кредитор оплачивает векселя клиента
• банк-кредитор выдает заемщику пакет векселей и депонирует средства на сумму выданных заемщику векселей

Корреспонденция счетов при расчетах платежным требованием-поручением в банке получателя средств:

• Дт 20202, Кт 40603
• Дт 20202, Кт 30102
• Дт 30102, Кт 20202
• Дт 30102, Кт 40603

Счета процентных расходов (по кредитам, депозитам, другим привлеченным средствам) дебетуются

• в момент начисления процентов
• в момент уплаты процентов
• в сроки, оговоренные договором с партнером
• на дату закрытия вклада, депозита, возврата полученной суммы

К оборудованию кассовых помещений предъявляются особые требования:

• изолированность и недоступность для посторонних лиц
• наличие в кассе вооруженной охраны
• изолированность от основного здания банка
• дополнительное освещение стола кассира

Корреспонденция счетов при выдаче заемщику кредита с простого ссудного счета следующая

• Дт ссудный счет, Кт расчетный счет
• Дт 70209, Кт расчетный счет
• Дт ссудный счет, Кт 30102
• Дт 60323, Кт 30102

Средства фондов специального назначения, накопления и других фондов используются банком на цели

• на социальные нужды, капитальные затраты, выплату дивидендов участникам банка
• на социальные нужды, пополнение специальных резервов, связанных с покрытием рисков
• оказание материальной помощи работникам банка, медицинское обслуживание и другие социальные нужды, как источник капитальных затрат на развитие технической базы банка
• на социальные нужды, пополнение уставного фонда

Уполномоченный КБ — исполнитель платежа по экспортному аккредитиву осуществляет платеж Дт 30112 Кт 40911 в пользу бенефициара после

• представления бенефициаром предусмотренных условиями аккредитива отгрузочных и платежных документов
• получения от иностранного банка письма об открытии аккредитива в пользу экспортера
• получения от бенефициара подтверждения о согласии с условиями открытого в его пользу аккредитива
• подтверждения банком-исполнителем банку-эмитенту о получении аккредитива с указанием его номера по учету авизующего банка

Приведенная корреспонденция счетов Дт 40702 Кт 47409 означает

• представление уполномоченным банком гарантии на кредитование оплаты по импортной поставке
• приобретение валютных средств для обеспечения расчетов по импортному аккредитиву
• депонирование средств клиента согласно заявлению на открытие импортного аккредитива
• списание средств со счета клиента в оплату импортного контракта

Укажите проводку по учету полученной от покупателя суммы за реализованные ценные бумаги

• Дт 80601 Кт 80201
• Дт 80201 Кт 80601
• Дт 85101 Кт 80201
• Дт 80801 Кт 80601

Выявленные в ходе инвентаризации недостачи материальных ценностей списываются

• на счет прочих расходов банка
• только за счет прибыли или спецфондов банка
• на счет виновных лиц или за счет прибыли, если виновные лица не установлены
• только на счет виновных лиц

Укажите пассивные счета для учета прибыли

• 70302, 70402
• 70301, 70302
• 70501, 70502
• 70301, 70401

Укажите проводку по учету начисленной заработной платы для выплаты в следующем месяце

• Дт 60301 Кт 30102
• Дт 70206 Кт 20202
• Дт 60305 Кт 20202
• Дт 70206 Кт 60305

Укажите корреспонденцию счетов по учету убытков, полученных от операций ДУ

• Дт 85501 Кт 80901
• Дт 85501 Кт 85401
• Дт 85401 Кт 80901
• Дт 85401 Кт 85501

При осуществлении безналичных расчетов КБ

• участвует в рассмотрении взаимных претензий по расчетам между плательщиком и получателем средств
• несет ответственность за несвоевременное и неправильное списание или зачисление средств на счета клиентов
• осуществляет платежи без распоряжения владельца счета в порядке очередности
• при необходимости вмешивается в договорные отношения хозяйствующих субъектов

К текущим валютным операциям относятся

• операции по переводу средств в инвалюте в страну и из страны, расчеты по кредитованию экспорта-импорта на срок до 180 дней, переводы инвалюты неторгового характера
• перевод средств в страну и из страны в виде дивидендов, предоставление отсрочки платежей по экпорту-импорту на срок более 180 дней
• расчеты по кредитованию экспортно-импортных операций на срок до 180 дней, движение капитала (прямые инвестиции, портфельные инвестиции)
• операции, связанные с движением капитала, переводами дивидендов из страны и в страну, переводы инвалюты в оплату права собственности на производство

При выдаче заемщику вексельного кредита дебетуется счет

• 45201-45202
• 60323
• 52301-52305
• 20202 или 30102

Корреспонденция счетов при выдаче расходной кассой денежной наличности клиенту следующая

• Дт 70209, Кт 20202
• Дт 30102, Кт 20202
• Дт расчетный счет, Кт 20202
• Дт расчетный счет, Кт 30102

Подкрепление операционной кассы при доставке денег через инкасаторов осуществляется проводкой:

• Дт 20204, Кт 30102
• Дт 20202, Кт 20204
• Дт 30102, Кт 20202
• Дт 20204, Кт 20202

Укажите проводку, отражающую учет остаточной стоимости реализованных основных средств

• Дт 30102 Кт 70107
• Дт 70107 Кт 60302
• Дт 606 Кт 604 (по группам)
• Дт 70209 Кт 604 (по группам)

Источником погашения основного долга и процентов при долгосрочном кредитовании заемщика могут выступать

• прибыль и остатки средств амортизационного и специальных фондов заемщика
• прибыль, получаемая от эксплуатации кредитуемого объекта и суммы привлекаемых заемщиком краткосрочных ссуд
• прибыль и вся сумма амортизационного фонда
• прибыль, получаемая от эксплуатации кредитуемого объекта, амортизационные отчисления на полное восстановление в размере неиспользуемых сумм

Укажите виды расходов из всей номенклатуры расходов банка, которые не уменьшают налогооблагаемую базу при начислении налога на прибыль

• все расходы, относящиеся к счету 70206
• расходы по группе 70206 на сумму затрат, превышающих установленные нормы расходов
• штрафы, пени, неустойки уплаченные и другие расходы (счета 70208, 70209)
• расходы по счету 70206, затраты по которым произведены с превышением норм расходов

Создание резерва под возможные потери по ссудам учитывается

• Дт 70209, Кт счета резерва
• Дт 70402, Кт счета резерва
• Дт ссудный счет заемщика, Кт счета резерва
• Дт 70401, Кт счета резерва

К долговым обязательствам относятся:

• паевые доли; акции
• акции; облигации
• долговые расписки; паевые доли
• облигации; депозитные сертификаты

Результаты инвентаризации материальных ценностей (выявленные излишки, недостачи и др.) отражаются в учете

• того месяца, в котором закончена проверка и выявлены результаты
• на дату составления годового отчета о деятельности КБ
• непосредственно на дату выявления расхождений с данными бухгалтерского учета
• в соответствии с приказом по КБ о работе инвентаризационной комиссии

Регистрами синтетического учета в бухгалтерском учете КБ являются:

• приходный и расходный кассовый ордер; бухгалтерский баланс
• бухгалтерский баланс; приходный кассовый ордер
• бухгалтерский баланс; мемориальный ордер
• бухгалтерский журнал; ведомость остатков

Использование прибыли в течение отчетного периода отражается по дебету счета

• 70501 и 70301
• 70501
• 70502 и 70302
• 70301

Для учета лизинговых операций используется счет 1-го порядка:

• 70209
• 60802
• 61202
• 60801

Приведенная корреспонденция счетов: Дт 47402, Кт 61304 или 70101 — означает

• уплачены проценты и комиссии по договору
• учтена дебиторская задолженность по факторингу
• создан резерв под возможные потери
• начислена сумма процентов или зачислены проценты и комиссии по договору факторинга

Свободный вывоз валюты и перевод ее за границу осуществляется по счетам вида:

• «Б» и «Д»
• «Д»
• «А»
• «Б»

Для учета депозитных товаров физических лиц используются счета 2-го порядка:

• 423
• 415
• 426
• 410

Безналичные расчеты в банках осуществляются по формам перечисленных документов:

• приходный кассовый ордер
• авизо
• платежное требование-поручение
• чек для получения наличных денег

Для учета средств уставного фонда акционерных КБ применяются счета 1-го порядка:

• 30101, 30102
• 20201, 20202
• 30208, 61306
• 10201, 10202

Итоги распределения чистой прибыли банка утверждаются

• правлением банка
• центробанком РФ при рассмотрении годового отчета
• годовым собранием участников банка
• решением Совета банка

Затраты на приобретение основных средств отражаются проводкой:

• Дт 60401 Кт 10603
• Дт 60312 Кт 30102
• Дт 60401 Кт 60701
• Дт 60701 Кт 60312

Укажите корреспонденцию счетов по заключенной сделке «форвард» по покупке ценных бумаг, отражающую учет роста цен по переоценке требований

• Дт 93503 Кт 97001
• Дт 97001 Кт 94001
• Дт 94001 Кт 93503
• Дт 93503 Кт 96303

Корреспонденция счетов в банке поставщика при расчетах в форме аккредитива на сумму открытого аккредитива следующая

• Дт 40901, Кт 30102 банка поставщика
• Дт 30102, Кт 40901
• Дт 30102, Кт 40702
• Дт 40702, Кт 20202

Кассиры банка несут материальную ответственность за сохранность денежных средств и ценностей на основании

• трудового договора
• договора о полной материальной ответственности
• приказа руководителя банка
• индивидуальной расписки о материальной ответственности

Приведенная корреспонденция счетов: Дт счетов ценных бумаг, Дт 70204, Кт счетов денежных средств, Кт 61402 — означает

• выкуп обязательств по истечении срока погашения, проданных с дисконтом
• реализация облигаций и сертификатов с последующим выкупом с дисконтом
• реализация облигаций и сертификатов с последующим выкупом по номинальной стоимости
• выкуп обязательств, проданных по номинальной стоимости

Приведенная корреспонденция счетов: Дт 512-519; Кт 30102 (20202, расчетный счет); Кт 61302 «Доходы будущих периодов» означает

• покупку (дисконтирование) векселя
• создание резерва по неоплаченным в срок векселям
• погашение ранее учтенного векселя
• ожидаемое поступление доходов от операции с векселем

Укажите корреспонденцию счетов, отражающую увеличение балансовой стоимости основных средств КБ в результате их переоценки

• Дт 604 (по группам) Кт 70301
• Дт 604 (по группам) Кт 10703
• Дт 604 (по группам основных средств) Кт 10601
• Дт 604 (по группам) Кт 70107

Поступление сумм просроченных процентов по ссуде отражается проводками

• Дт 30102 Кт 459 и одновременно Дт 61301 Кт 70301
• Дт 30102 Кт 70101
• Дт 30102 Кт 459 и одновременно Дт 61301 Кт 70101
• Дт 30102 Кт 70301

Отличие малоценных и быстроизнашивающихя предметов (МБП) от основных средств зависит от

• срока службы и порядка их приобретения
• стоимости предметов и порядка отнесения их стоимости на затраты
• срока службы или стоимости
• срока службы и стоимости

К пассивам банка относятся:

• резервный фонд; имущество банка; ценные бумаги
• расходы банка; краткосрочные кредиты, предоставленные банком; имущество банка
• уставный фонд; резервный фонд; доходы банка
• доходы банка; расходы банка; дебиторы банка

Создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги по состоянию на последний рабочий день минувшего квартала осуществляется если

• рыночная цена конкретной ценной бумаги (цена переоценки) ниже балансовой ее стоимости
• если цена переоценки одних видов бумаг снизилась на сумму, равную увеличению цены переоценки других видов бумаг
• при резких колебаниях рыночной стоимости ценных бумаг в течение квартала
• рыночная цена выше балансовой стоимости

Банки-дилеры ведут в специальном журнале раздельный учет ценных бумаг, принадлежащих инвестору, по каждому траншу

• по покупной цене (цене приобретения)
• по номиналу ценной бумаги
• по цене выше номинала с выделением дохода
• по цене ниже номинала с выделением расхода