Бухгалтерский учет внутрибанковских операций и банковская отчетность

Вложения капитального характера банка отражаются на активных счетах второго порядка

• 60701 и 60702
• 60301 и 60302
• 60312 и 60306
• 60401 и 60901

Годовой отчет и годовой консолидированный отчет кредитной организации публикуются с _______ аудиторской организации об их достоверности

Способы начисления амортизации объектов основных средств кредитной организации — это способы

• уменьшаемого остатка
• увеличиваемого остатка
• линейный
• списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования

Сумма фактических затрат кредитной организации на приобретение, сооружение (строительство), создание (изготовление) основных средств и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, — это _____________ стоимость основных средств

• возможная
• остаточная
• первоначальная
• восстановительная

Получение материальных запасов, приобретенных кредитной организацией, отражается проводкой

• Д 61008,61002, 61009, 61011 К 70209
• Д 61008,61002, 61009, 61011 К 60312
• Д 61008,61002, 61009, 61011 К 70107
• Д 61008,61002, 61009, 61011 К 30301

Отражение начисленных процентов по методу начисления осуществляется следующей проводкой

• Д 61401 К 47426
• Д 70201 К 47426
• Д 70201 К 61401
• Д 47429 К 30109

Имущество выбывает из кредитной организации в результате

• морального или физического износа
• перехода права собственности (в том числе при реализации);
• ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях
• страхования имущества от кражи

Амортизация по основным средствам и нематериальным активам включается в _______ банка

• расходы
• рентабельность
• прибыль
• доходы

Инструмент, с помощью которого внутри банка распределяются затраты, связанные с привлечением ресурсов, — это

• управленческий учет
• трансфертное ценообразование
• финансовый контроллинг
• бюджетирование

Приобретенные и (или) созданные кредитной организацией результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, используемые при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации в течение длительного времени, — это

• запасы
• нематериальные активы
• основные средства
• краткосрочные финансовые вложения

При составлении консолидированного отчета о прибылях и убытках головная кредитная организация исключает финансовый результат _________ группы на момент приобретения акций их уставного капитала

Счета по учету доходов будущих периодов — это ________ счета

• пассивно-активные
• активно-пассивные
• активные
• пассивные

Финансовая отчетность считается составленной в соответствии с МСФО, если

• использован хотя бы два из стандартов МСФО, действующих на начало отчетного периода, за который составляется финансовая отчетность
• использованы все стандарты МСФО, действующие на начало отчетного периода, за который составляется финансовая отчетность
• не использован ни один из стандартов МСФО, действующих на начало отчетного периода, за который составляется финансовая отчетность
• использован хотя бы один из стандартов МСФО, действующих на начало отчетного периода, за который составляется финансовая отчетность

Консолидированная отчетность в обязательном порядке составляется головной кредитной организацией по формам, в порядке и сроки, установленные Положением ЦБ РФ от 30 июля 2002 г. № ___-П «О консолидированной отчетности» (ответ цифрой)

Финансовая отчетность считается составленной в соответствии с МСФО, если использованы все стандарты МСФО, действующие на начало отчетного периода, за который составляется финансовая отчетность, — это принцип

• использования метода трансформации
• применения стандартов МСФО
• утверждения учетной политики по составлению отчетности в соответствии с МСФО
• утверждения регламента по составлению отчетности в соответствии с МСФО

Счета по учету расходов будущих периодов

• активно-пассивные
• пассивно-активные
• пассивные
• активные

К событиям после отчетной даты относятся события

• подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность
• не подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность
• не свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых кредитная организация ведет свою деятельность
• свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых кредитная организация ведет свою деятельность

Какие первичные документы используются для отражения в бухгалтерском учете банка по начислению и уплате процентов

• расчетные и кассовые документы
• договоры на привлечение и размещение денежных средств, покупку или продажу финансовых инструментов, в том числе ценных бумаг
• заказ-наряды
• путевые листы

При управлении активами и пассивами, решения о тех или иных изменениях структуры баланса принимаются только на основе предполагаемой __________ отдельных видов активов и стоимости их фондирования

Система оценки работы подразделений опирается, помимо трансфертного ценообразования, на механизмы разнесения ______ и внутреннего выставления счетов (инвойсирования)

Если доля контроля головной кредитной организации и участников группы в уставном капитале участника составляет более __%, но менее 100%, в консолидированном балансовом отчете и консолидированном отчете о прибылях и убытках выделяется доля малых акционеров в собственных средствах и финансовом результате группы (ответ цифрой)

Сумма процентов по привлеченным денежным средствам от физических лиц, не уплаченная банком-заемщиком в установленный договором срок, в конце рабочего дня должна быть перенесена на отдельные лицевые счета балансового счета _____ (ответ цифрой)

Принцип _________ по МСФО предполагает признание результатов проведения операций по мере их совершения, а не по факту реального получения или выплаты денежных средств

Учет произведенных расходов ведется на активном счете первого порядка _____ (ответ цифрой)

Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на _______ задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня

Этапы метода трансформации

• 3
• перегруппировка статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках исходя из экономической сущности активов, обязательств, собственных средств, доходов и расходов кредитной организации для приведения их в соответствие с требованиями МСФО
• 2
• определение перечня необходимых корректировок статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках для приведения их в соответствие с требованиями МСФО, в том числе на основе профессиональных суждений руководства кредитной организации в целях
• 1
• процедура расчета сумм необходимых корректировок статей баланса и отчета о прибылях и убытках для приведения их в соответствие с требованиями МСФО

Подберите каждому определению свое понятие

• цель финансовой отчетности кредитных организаций
• качественная характеристика информации, означающая, что для выполнения целей финансовой отчетности и обеспечения ее адекватности конкретным условиям лица, предоставляющие информацию, должны достигать соответствующего соотношения между ее качественными характеристиками
• баланс между выгодами от получаемой информации и затратами на ее формирование
• система показателей, отражающих финансовое состояние на отчетную дату и финансовый результат группы за отчетный период
• консолидированная отчетность о деятельности группы
• качественная характеристика информации, означающая, что выгоды, извлекаемые из информации, должны, как правило, превышать затраты на ее получение
• баланс между качественными характеристиками финансовой отчетности
• предоставление информации о финансовом положении (бухгалтерский баланс), финансовых результатах (отчет о прибылях и убытках) и изменениях в финансовом положении (отчет о движении денежных средств) коммерческого банка

Отчетность участников группы включается головной кредитной организацией в консолидированную отчетность с использованием методов

• перекрестной консолидации
• пропорциональной консолидации
• эквивалентной стоимости
• полной консолидации

Событием после отчетной даты признается

• факт деятельности кредитной организации, который приходится на отчетную дату
• факт деятельности кредитной организации, который происходит в период между отчетной датой и датой подписания годового бухгалтерского отчета и который оказывает или может оказать существенное влияние на ее финансовое состояние на отчетную дату
• события, не свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых кредитная организация ведет свою деятельность
• события, не подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность

Затраты на сооружение, создание, приобретение основных средств и нематериальных активов кредитной организации являются затратами

• вмененными
• капитального характера
• постоянными
• текущими

Определение срока полезного использования нематериальных активов производится, исходя из

• ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого организация может получать экономические выгоды
• срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству РФ
• ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта
• ожидаемого срока использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью

Кредитные организации обязаны с ____ года составлять и финансовую отчетность в соответствии с МСФО (ответ цифрой)

Что является первоначальной стоимостью имущества, полученного кредитной организацией по договору дарения

• восстановительная стоимость имущества
• рыночная цена идентичного имущества на дату оприходования
• сумма фактических затрат кредитной организации на приобретение имущества и доведение его до состояния, в котором оно пригодно для использования
• согласованная учредителями денежная оценка имущества

Годовой отчет кредитной организации включает

• годовой бухгалтерский баланс на 1 января нового года по форме оборотной ведомости за отчетный год
• отчет о прибылях и убытках с учетом событий после отчетной даты.
• отчет о движении денежных средств
• аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету
• пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету.
• сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты.

Внедрение управленческого учета дает возможность измерить ____ того или иного подразделения в работу банка

Внутрибанковские процентные ставки (или трансфертные цены) обычно регулярно устанавливаются подразделением банка по управлению ________ и пассивами

По дебету счета 702 отражаются

• акционерный капитал банка
• суммы расходов, произведенные за отчетный период
• основные средства банка
• суммы доходов, полученные за отчетный период

В течение отчетного года амортизационные отчисления по объектам основных средств и нематериальных активов начисляются

Начисленные проценты отражают в бухгалтерском учете банка не реже ______ раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца (ответ цифрой)

Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление их осуществляется по формуле _______ процентов

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отражаются на счете

• 70103
• 70102
• 70104
• 70106

Единицей бухгалтерского учета нематериальных активов является объект

• амортизируемый
• инвентарный
• списанный
• оприходованный

Могут ли объекты недвижимости, право собственности на которые не зарегистрировано в едином государственном реестре, приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств

• зависит от учетной политики кредитной организации
• зависит от объекта основных средств
• не могут
• могут

Проводка по оприходованию основных средств на баланс кредитной организации выглядит как

• Д 60401 К60701
• Д 60401 К70107
• Д 60401 К10204
• Д 60401 К30102

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам должна быть перенесена банком-кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов

• в конце рабочего дня (являющегося по договору днем /датой/ уплаты процентов)
• в 12-00 дня (являющегося по договору днем /датой/ уплаты процентов)
• в начале рабочего дня (являющегося по договору днем /датой/ уплаты процентов)
• на утро следующего дня после дня (являющегося по договору днем /датой/ уплаты процентов)

Начисление амортизации нематериальных активов отражается проводкой

• Д 70209 К 60701
• Д 70209 К 30301
• Д 70209 К 60903
• Д 70209 К 60601

Запасы топлива и горючесмазочных материалов (в том числе и в виде талонов на них), тара, упаковочные материалы, бумага, бланки, заготовки платежных карт, кассеты, дискеты учитываются на счете

• 61008
• 61009
• 61002
• 61011

Основными задачами, стоящими перед менеджментом банка при построении модели управления активами и пассивами, являются

• поддержание сбалансированной по срокам и по стоимости ресурсов структуры баланса банка
• ускорение оборачиваемости средств и диверсификация операций банка
• вычисление и поддержание рационально недопустимого уровня риска при проведении как каждой отдельной операции, так и бизнеса банка в целом
• минимизация доходов, получаемых банком при проведении активно-пассивных операций

Чем в первую очередь необходимо руководствоваться работнику бухгалтерии кредитной организации при начислении процентов по привлеченным средствам

• должностной инструкцией
• условиями трудового договора
• условиями договора вклада (депозита) и межбанковского кредита
• условиями договора банковского счета

Учет полученных доходов ведется на пассивном счете первого порядка ___ (ответ цифрой)