Документальная проверка правильности налогооблагаемой базы. Часть 1

Налоговые проверки подразделяются по признаку повторности на

• первичные и вторичные
• первичные и повторные
• разовые и многоразовые
• повторяющиеся и неповторяющиеся

Если банк откроет плательщику новый счет при наличии решения о приостановлении операций по старому, на банк будет наложен штраф в размере ________ руб.

• 10 000
• 50 000
• 5 000
• 20 000

Камеральная налоговая проверка — это проверка, проводящаяся по месту нахождения

• налогоплательщика
• налогового органа
• органа местного самоуправления
• филиала организации

Датой представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи считается дата

• обработки налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности
• их отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи
• принятия налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности налоговым органом
• утверждения результатов обработки налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности руководителем налогового органа

Налоговый орган ____ требовать у налогоплательщиков документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов по НДС

• не обязан
• вправе
• не вправе
• обязан

При проведении камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика

• дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов
• данные об физических объемах произведенной им продукции
• только дополнительные сведения, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов
• только получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов

Налоговые органы ________ требовать от налогоплательщика включения в налоговые декларации сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов

• должны
• не вправе
• обязаны
• вправе

Решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке подлежит

• согласованию с налогоплательщиком
• рассмотрению на совете банка
• рассмотрению с органом местного самоуправления
• безусловному исполнению банком.

Действия налоговых органов при проведении проверок контрольно-кассовой техники (ККТ) регламентируются

• ТК РФ (Трудовым кодексом)
• КоАП РФ (Кодексом РФ об административных правонарушениях)
• БК РФ (Бюджетным кодексом)
• ГК РФ (Гражданским кодексом)

Камеральная налоговая проверка — проверка, проводящаяся на основе

• счетов-фактур
• договоров
• накладных
• налоговых деклараций

По окончании выездной налоговой проверки проверяющий составляет __________ о проведенной проверке

• рапорт
• справку
• докладную
• объснительную

НК РФ ________ конкретного и закрытого перечня документов, обосновывающих налоговые вычеты

• не предусматривает
• предусматривает
• обосновывает
• не обосновывает

Составление акта по итогам камеральной проверки обязывает налоговый орган дать налогоплательщику возможность

• известить учредителя
• исправить ошибки
• реорганизовать предприятие
• представить свои возражения на акт и участвовать в рассмотрении материалов проверки

Реорганизация организации — это

• слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование организации
• только выделение
• только разделение
• только слияние

Совместные проверки проводятся силами

• только иных контролирующих органов
• только сотрудников инспекции
• только МВД РФ
• сотрудников инспекции и иных контролирующих органов

Документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов по НДС, ________ представляться одновременно с налоговой декларацией

• должны
• не должны
• обязаны
• могут по решению органов местного самоуправления

Документ, содержащий систематизированное изложение документально подтвержденных фактов налоговых правонарушений, выявленных в процессе проверки, а также выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений, — это

• аналитическая записка
• справка
• акт выездной налоговой проверки
• объяснительная записка

Увязка всех стадий планирования по срокам их проведения — это принцип

• законности
• комплексности
• оптимальности
• непрерывности

Справка о проведении выездной налоговой проверки должна быть составлена _________ день проверки

• на 45-й
• в первый
• в последний
• на пятый

Налоговые органы могут проводить проверки в соответствии

• ГК РФ
• ТК РФ
• НК РФ
• БК РФ

Отказ налогоплательщика от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признается

• налоговым правонарушением
• смягчающим обстоятельством
• отягчающим обстоятельством
• налоговым преступлением

Камеральная проверка может охватывать_________ деятельности налогоплательщика

• любые периоды
• только два отчетных периода
• только один отчетный период
• только один налоговый период

Имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации — это

• оборотные фонды
• основные фонды
• амортизируемое имущество
• внеоборотные активы

При определении налоговой базы по НДС не учитываются

• доход от реализации товаров
• целевые поступления.
• доход от выполненных работ
• доход от оказанных услуг

Тематическими проверками охватываются, как правило

• НДС, налог на прибыль
• земельный налог
• транспортный налог
• НДПИ

Сразу после прибытия на место проверки проверяющие обязаны предъявить руководителю организации, индивидуальному предпринимателю

• личные паспорта
• служебные удостоверения
• проездные документы
• справку с места работы

Расходы на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера — это

• расходы на геологическое изучение недр
• налог на добычу полезных ископаемых
• расходы на освоение природных ресурсов
• расходы на водные ресурсы

Повторные проверки могут быть

• камеральными и выездными
• только выездными
• только камеральными
• плановыми

Периодичность проведения камеральных проверок каждого налогоплательщика определяется исходя из

• установленной законодательством периодичности представления им налоговых деклараций
• решения субъекта РФ
• решения руководителя налогового органа
• решения налогового инспектора

_________ отбор налогоплательщиков для включения в план проверок начинается с определения количества организаций, которые могут быть включены в квартальный план на соответствующий период

• Окончательный
• Промежуточный
• Первичный
• Предварительный

Законом установлена обязанность налогового органа при выявлении налогового правонарушения в процессе камеральной проверки составлять

• докладную
• справку
• акт проверки
• рапорт

С 1 января 2008 года налогоплательщики с численностью работников свыше ___________ человек обязаны представлять налоговые декларации и авансовые расчеты в электронной форме

• 30
• 100
• 50
• 25

Не допускается производство выемки документов и предметов

• в ночное время
• с 14 до 16 часов дня
• после 15 часов дня
• до 12 часов дня

Основным источником информации в ходе выездной налоговой проверки являются

• устав организации
• первичные документы налогоплательщика
• приказы по организации
• устные заявления главного бухгалтера организации

Присоединение организации — это ______________ деятельности организации с передачей всех прав и обязанностей другой организации

• сокращение функций
• реорганизация
• изменение профиля
• прекращение

Камеральными проверками в налоговых инспекциях занимается отдел

• юридический
• учета и отчетности
• камеральных проверок
• делопроизводства

Экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, — это

• налоговая база
• документальные расходы
• обоснованные расходы
• целевые поступления

Право выбора того или иного способа сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности

• зависит от учредителя организации
• предоставлено налогоплательщику
• принадлежит налоговому органу
• зависит от органа местного самоуправления

На суммы налогов, сборов, пеней и штрафов, подлежащие списанию и перечислению в бюджет, процедура приостановления операций

• распространяется
• не распространяется
• распространяется со специального разрешения ЦБ РФ
• распространяется со специального разрешения Минфина РФ

По отношению к плану проверок можно выделить проверки

• плановые ; внеплановые
• контрольные
• только внеплановые
• только плановые

Информация о налогоплательщиках, полученная налоговыми органами от других государственных органов, органов государственной власти и местного самоуправления, а также других юридических и физических лиц, — это

• государственная тайна
• внешние источники информации при проведении выездной налоговой проверки
• внутренние источники информации при проведении выездной налоговой проверки
• налоговая тайна

Выездная налоговая проверка проводится, как правило, силами не менее чем __________ налоговых инспекторов

• четырех
• двух
• десяти
• трех

Налоговый инспектор вправе истребовать у проверяемого __________ необходимые для проверки документы

• налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента
• только налогоплательщика
• только налогового агента
• только плательщика сбора

Камеральной проверке должны подвергаться __________ всех налогоплательщиков за все налоговые периоды

• не более 80% всех налоговых деклараций
• не менее 90% всех налоговых деклараций
• все налоговые декларации
• не менее 25% всех налоговых деклараций

Срок проведения налоговой проверки составляет

• полгода
• три месяца
• два месяца
• четыре месяца

В НК РФ предусмотрена возможность налогоплательщиков перенести проведение выездной налоговой проверки

• в прокуратуру
• в арбитражный суд
• на территорию налогового органа
• на нейтральную территорию

В соответствии с НК РФ камеральная налоговая проверка проводится налоговой инспекцией в течение __________ месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговых деклараций

• четырех
• шести
• трех
• двух

Выемка документов и предметов в процессе выездной налоговой проверки производится на основании __________ должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку

• рапорта
• докладной
• мотивированного постановления
• приказа

Общий срок, на который может быть приостановлена проверка, — не более

• шести месяцев
• восьми месяцев
• года
• двух лет

При выявлении ошибок в налоговой декларации и противоречий в имеющихся сведениях налоговый орган обязан сообщить об этом

• налогоплательщику
• в орган местного самоуправления
• учредителю организации
• в вышестоящую организацию