Федеральные налоги и сборы. Часть 1

____________ – часть стоимости товаров (работ, услуг), приращенная непосредственно на данном предприятии, в данном подразделении, торговом, посредническом звене; экономический показатель, характеризующий формирование и прирост стоимости товара на всех стадиях его производства и реализации

• Добавленная стоимость
• Реальная стоимость товара
• Добавочная стоимость
• Рыночная цена

Налог на прибыль не уплачивают организации,

• занимающиеся предпринимательской деятельностью в области игорного бизнеса и уплачивающие налог на игорный бизнес
• переведенные на уплату единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности
• являющиеся по российскому законодательству юридическими лицами и имеющие прибыль от осуществления в России предпринимательской деятельности
• применяющие в установленном порядке упрощенную систему налогообложения

Налоговым кодексом определены такие группы налоговых вычетов, как

• специальные
• имущественные
• льготные
• стандартные
• социальные
• профессиональные

____________ ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии – однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях

• Рыночной
• Государственной
• Монопольной
• Коммерческой

В настоящее время акцизы являются __________ по величине налогом после налога на добавленную стоимость.

• вторым
• пятым
• четвертым
• десятым

Метод ___________ – это метод, при котором доходы (расходы) признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав

• импровизированный
• начисления
• кассовый
• линейный

Налоговая база по __________ при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен

• НДС
• налогу на имущество организаций
• ЕСН
• акцизам

Ставка налога на прибыль организации равна _____%

• 18
• 24
• 30
• 17

Из состава подакцизных товаров Налоговый кодекс выводит

• отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий и подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей
• автомобильный бензин
• спиртосодержащую продукцию с объемной долей этилового спирта более 9 процентов
• алкогольную продукцию

Поступления, связанные с расчетами за реализованные товары, работы, услуги либо имущественные права, могут быть выражены в

• только в иностранной валюте
• денежной форме (в рублях, иностранной валюте) и (или) натуральной форме
• только в натуральной форме
• только в рублях и (или) натуральной форме

НДС определяется как разница между суммой начисленной добавленной стоимости и суммой НДС, уплаченной поставщикам за

В федеральном бюджете на 2006 г. поступления от налога на прибыль организаций запланированы в размере ____% от общей суммы доходов

• 6,8
• 10
• 12,9
• 35,8

Налоговые органы для налогоплательщиков не вправе

• устанавливать обязательные формы документов налогового учета
• осуществлять налоговые проверки
• рекомендовать основные регистры налогового учета
• давать разъяснения по вопросам применения налогового законодательства

Ставка налога 10% для исчисления НДС является

• специальной
• повышенной
• основной
• пониженной

НК РФ выводит из состава подакцизных товаров некоторые виды спиртосодержащей продукции, а именно:

• товары бытовой химии в аэрозольной металлической упаковке
• парфюмерно–косметическую продукцию
• дизельное топливо
• диагностические средства
• препараты ветеринарного назначения
• прямогонный бензин

К реализации товаров (работ, услуг) для целей обложения НДС относятся:

• продажа товаров (работ, услуг) одними организациями другим организациям и физическим лицам
• обмен товаров (работ, услуг) на другие товары (работы, услуги)
• продажа товаров на комиссионных началах и на аукционах
• передача на безвозмездной основе органам государственной власти или органам местного самоуправления жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально–культурного и жилищно-коммунального назначения
• операции по передаче имущества в уставный капитал другой организации и некоммерческой организации на осуществление его уставной деятельности

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:

• расходы на освоение природных ресурсов
• расходы на научные исследования и опытно–конструкторские разработки
• средства в виде процентов по долговым обязательствам любого вида
• расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества
• расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном состоянии

__________ кодексом Российской Федерации устанавливается распределение поступлений акциза между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации.

• Бюджетным
• Налоговым
• Таможенным
• Административным

Под ___________ понимаются все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары, работы, услуги либо имущественные права (ст. 249 НК РФ)

• выручкой от реализации
• доходами
• реализацией
• оборотом

Плановый объем налоговых платежей в федеральном бюджете России за период с 2000 по 2004 гг. имел тенденцию

• постоянного роста
• постоянного снижения
• переменного роста
• застоя

Федеральный налог, которым облагается прибыль, полученная налогоплательщиком, называется налогом на

• прибыль организаций
• имущество физических лиц
• доходы физических лиц
• имущество организаций

Определение налоговой базы по основным федеральным налогам связано с(о) _________ оценкой объекта обложения

• имущественной
• материальной
• реальной
• стоимостной

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами Российской Федерации, применяется ставка _____%

• 0
• 24
• 15
• 9

При определении объекта налогообложения отчетного (налогового) периода должен соблюдаться один из двух методов определения даты получения дохода: кассовый метод или

При отклонении цен в сторону повышения или в сторону понижения более, чем на _____% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пеней.

• 20
• 15
• 10
• 5

Налогообложение автомобильного бензина с октановым числом до «80» осуществляется по ставке – _________ руб. за 1 тонну

• 100000
• 2657
• 5000
• 3890

________________ – основные средства и нематериальные активы, находящиеся у налогоплательщика на правах собственности и используемые им для извлечения предпринимательского дохода

• Имущество организации
• Прибыль организации
• Доходы организации
• Амортизируемое имущество

____________ признаются полученные предприятием доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов

Реализацией товаров (работ, услуг) не признаются:

• передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации
• выполнение работ одним лицом для другого лица
• операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики)
• передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации
• оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе

Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим _____________ руководителя

Для российских организаций при определении объекта налогообложения понятие «полученные доходы» включает в себя такие группы доходов, как

• внереализационные доходы
• доходы от реализации товаров (работ, услуг)
• внеплановые доходы
• доходы, полученные от экономии бюджетных средств

По ставке ____% облагаются экспортируемые товары и ряд работ и услуг, связанных непосредственно с транспортировкой товаров через таможенную границу

• 0
• 18
• 24
• 9

Для всех налогоплательщиков Российской Федерации установлена одинаковая ставка налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения – _______ руб. за 1000 куб. м воды

• 18
• 100
• 50
• 70

К полезным ископаемым, добыча которых облагается по нулевым ставкам, относятся:

• подземные промышленные воды, которые извлекаются в связи с разработкой других видов полезных ископаемых и при строительстве и эксплуатации подземных сооружений
• полезные ископаемые в пределах величины нормативных потерь
• попутный газ
• на калийные соли, торф, уголь, руды черных металлов
• газ
• нефть

Налог на прибыль организаций в бюджете государства занимает __________ место

• последнее
• первое
• десятое
• второе

Если сумма налоговых вычетов в каком–либо налоговом периоде превышает сумму акциза, исчисленную по реализованным подакцизным товарам, налогоплательщик в этом налоговом периоде акциз

• уплачивает
• уплачивает в размере 50%
• уплачивает в размере 1%
• не уплачивает

В отношении налога на добычу полезных ископаемых предусмотрены такие виды налоговых ставок, как

• специфическая ставка
• повышенная ставка 24%
• адвалорные (пропорциональные) ставки
• ставка 0%

Ставка налога на прибыль организации

• зависит от дохода организации
• едина для всех типов организаций
• различна для всех типов организаций
• зависит от формы организации

Зачисление сумм акцизов по табаку и легковым автомобилям

• 40% в федеральный бюджет, 60% в бюджеты субъектов РФ
• 70% в федеральный бюджет, 30% в бюджеты субъектов РФ
• 50% в федеральный бюджет, 50% в бюджеты субъектов РФ
• 100% в федеральный бюджет

____________ для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности

• Работой
• Продажей
• Реализацией
• Услугой

______________ – это обязательный платеж из личных доходов граждан, поступающий в государственный бюджет для удовлетворения общественных потребностей и выражающий определенные экономические отношения

• Государственная пошлина
• Единый социальный налог
• Налог на имущество организаций
• Налог на доходы физических лиц

Под __________ понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда при производстве и реализации товаров, при выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией, со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, и стоимостью свыше 10 000 руб.

• амортизируемым имуществом
• основными средствами
• инвентаризационном имуществом
• дополнительными средствами

_____________ налогового учета – это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, без распределения по счетам бухгалтерского учета

• Таблицы
• Методы
• Регистры
• Формы

Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период для исчисления НДС устанавливается как

• календарный месяц
• календарный год
• полгода
• квартал

Книга ____________ предназначена для регистрации счетов–фактур (лент контрольно–кассовых аппаратов при розничной торговле) и составляется продавцом при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, для определения суммы НДС

Доля акциза в налоговых доходах федерального бюджета в 2002 г. – _____%

• 34,5
• 18,3
• 24
• 76,7

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

• оприходование на территории РФ организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов
• реализация организациями денатурированного этилового спирта из всех видов сырья
• реализация на территории РФ произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога
• передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и безвозмездной основе

Налогообложение автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 90 л.с. до 150 л.с. осуществляется по ставке __________ руб. за 1 л.с.

• 20
• 2
• 16,5
• 0,5

Не признаются объектами обложения НДС:

• передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям
• передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
• выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления
• ввоз товаров на таможенную территорию РФ

Согласно Налоговому Кодексу РФ плательщиками акциза являются:

• организации
• индивидуальные предприниматели
• все иностранные граждане
• лица, которые признаются налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ