Федеральные налоги и сборы. Часть 1

Единый социальный налог введен в РФ в _____ г.

• 1999
• 2003
• 2001
• 2000

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются

• физические лица — налоговые резиденты, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, но не являющиеся налоговыми резидентами РФ
• все физические лица, проживающие в РФ
• все физические лица, достигшие совершеннолетнего возраста и зарегистрированные в налоговых органах
• все физические лица, зарегистрированные в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей

Под государственной пошлиной понимается

• обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами, или должностными лицами
• обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий
• установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
• установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами

Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму стандартного налогового вычета в размере 600 руб. за каждый месяц на ребенка в возрасте до

• 24 лет
• 16 лет
• 18 лет
• 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет

При определении налоговой базы налога на доходы физических лиц учитываются все доходы

• налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды
• физического лица за исключением средств, полученных в виде процентов по вкладам в банках
• налогоплательщика в денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды
• физического лица за исключением доходов в натуральной форме

Налоговым периодом для расчета единого социального налога считается

• месяц
• полугодие
• квартал
• календарный год

Сумма налога уплачивается исходя из фактической реализации товаров за истекший квартал в срок

• не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным календарным месяцем
• позднее 25-го числа месяца, следующего за календарным годом
• позднее 5-го числа, следующего за отчетным периодом
• не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Единый социальный налог направляется в

• Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Территориальный дорожный фонд
• Федеральный бюджет, Резервный фонд, Фонд социального страхования
• Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования
• Резервный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования

Доходом от реализации признается

• выручка от реализации товаров (работ, услуг)
• прочие доходы
• пеня
• целевые поступления

Акцизы включаются в

• себестоимость товаров
• цену товара и оплачиваются покупателями
• финансовые результаты предприятия
• прибыль организации

Налогообложение пользования водными объектами установлено в отношении

• осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; размещения плавательных средств, коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования
• осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов
• осуществления забора воды из водных объектов; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий
• осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; забора воды сельскохозяйственными предприятиями и (или) крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для орошения земель сельскохозяйственного назначения

Объектом налогообложения признается

• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством
• ввоз товаров на таможенную территорию РФ, передача имущества государственных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
• передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством
• ввоз товаров на территорию РФ, реализация товаров на территории РФ, передача права собственности на товары на безвозмездной основе

НДС уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем

• ежемесячно
• ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки
• ежеквартально
• не позднее 20 января следующего года

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) относится к категориии _____ налогов

• региональных
• местных
• косвенных
• фдеральных

Налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается календарный

• месяц
• год
• квартал
• день

Налогоплательщики акцизов предоставляют в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию

• еженедельно
• 2 раза в год
• ежемесячно
• 1 раз в год

Физические лица имеют право уменьшать свой доход на сумму 400 руб. в месяц, при налоговых вычетах

• социальных
• имущественных
• профессиональных
• стандартных

Налог на добавленную стоимость является налогом

• косвенным
• регрессивным
• прогрессивным
• прямым

Акцизы как косвенный налог формируют ______ товара

• обьем
• колическтво
• качество
• цену

Внереализационные доходы включают

• проценты по договорам займа
• доходы, полученные в форме налога
• выручку от реализации
• выручку отреализации товаров

К федеральным налогам относятся налоги

• на имущество организаций, лесной доход
• земельный, НДС
• лесной доход, земельный
• на прибыль организаций, НДС

Государственная пошлина взимается по делам, рассматриваемым в

• судах общей юрисдикции, на общем собрании акционеров, в Конституционном суде
• арбитражных судах, на общем собрании акционеров, в Конституционном суде
• арбитражных судах, судах общей юрисдикции, в Конституционном суде
• арбитражных судах, на общих собраниях акционеров, в судах общей юрисдикции

Налог на доходы физических лиц относится к налогам

• местным
• косвенным
• федеральным
• региональным

При определении облагаемой базы по налогу на доходы физических лиц применяются налоговые вычеты

• стандартные, социальные, профессиональные, имущественные
• регулярные, стандартные, профессиональные, имущественные
• социальные, местные, профессиональные, имущественные
• социальные, региональные, местные, федеральные

К доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ, относятся

• страховые выплаты при наступлении страхового случая
• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ
• вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей
• алименты, получаемые налогоплательщиками

Налог на прибыль организаций является

• прогрессивным
• прямым
• регрессивным
• косвенным

Финансовый документ, на основании которого налоговые органы осуществляют контроль за облагаемым оборотом, называется

• налоговым актом
• счетом-фактурой
• налоговой декларацией
• налоговым протоколом

Налог на добычу полезных ископаемых взимается с организаций

• и индивидуальных предпринимателей, ведущих поиск, разведку и добычу полезных ископаемых, а также с физических лиц, использующих воду из артезианских скважин на территории приусадебных участков
• и индивидуальных предпринимателей, которым предоставлен в пользование участок недр с целью добычи полезных ископаемых
• ведущих поиск, разведку, добычу полезных ископаемых, строительство дорог на территории месторождений
• и индивидуальных предпринимателей, ведущих поиск, разведку добычу полезных ископаемых или занимающихся их реализацией

От уплаты государственной пошлины освобождаются

• инвалиды 1 группы; участники Великой Отечественной войны; полные сироты до
• инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; сироты до 18 лет
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные кавалеры ордена Славы

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы

• связанные с производством и реализацией, внереализационные
• обязательные, добровольные
• судебные и арбитражные
• материальные, процессуальные

Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов

• ) дохода от работы на договорной основе; страховых выплат по договорам добровольного страхования; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения
• стоимость призов, получаемых в рекламных конкурсах и превышающих 2000 руб.; дохода от работы на договорной основе; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения
• стоимость призов, получаемых в рекламных конкурсах, выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, превышающих 2000 руб.; страховых выплат по договорам добровольного страхования в определенных случаях
• дохода от работы на договорной основе; стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и превышающих 2000 руб.; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения

Объектом обложения налогом на доходы физических лиц у налоговых резидентов признается доход

• полученный на территории РФ
• совокупный годовой
• квартальный
• месячный

Принцип _____ заключается в том, что аналитический учет данных должен полностью раскрывать порядок формирования налоговой базы

• последовательности
• периодичности
• непрерывности
• полноты

Ставка налога на прибыль организации равна _____ %

• 22
• 15
• 24
• 30

Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС, если у них в течение

• предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила 500 тыс.руб.
• предшествующего квартала сумма выручки от реализации товаров без учета налогов не превысила 300 тыс. руб.
• предшествующего квартала сумма выручки от реализации товаров без учета налогов не превысила 3 млн руб.
• трех предшествующих месяцев сумма выручки от реализации товаров без учета налога на превысила в совокупности 2 млн руб.

Налог на добавленную стоимость введен в России в ____ г.

• 1992
• 1991
• 1993
• 1990

От обложения НДС освобождаются операции по реализации

• оправ для солнцезащитных очков, услуг скорой медицинской помощи, услуг по изготовлению зубных протезов, коллекционных монет из драгоценных металлов
• технических средств для реабилитации инвалидов, оправ для солнцезащитных очков, услуг скорой медицинской помощи
• услуг по изготовлению зубных протезов, коллекционных монет из драгоценных металлов, работ по строительству центров профессиональной переподготовки военнослужащих
• важнейших медицинских товаров отечественного и зарубежного производства, медицинских услуг, услуг по уходу за больными, инвалидами, престарелыми, услуг городского пассажирского транспорта и др.

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как

• таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС
• таможенная стоимость подакцизных товаров
• объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении; сумма их таможенной стоимости и таможенной пошлины
• таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и НДС

Налоговый период по НДФЛ для налоговых агентов устанавливается как

• квартал
• день
• месяц
• календарный год

Объектом налогообложения акцизами не являются следующие операции

• реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации; реализация нефтепродуктов налогоплательщиком
• приобретение организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов в собственность
• реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков — производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций
• передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе

НДС поступает

• 100% в региональный бюджет
• 20% — в федеральный бюджет, 80% — в региональный бюджет80% — в федеральный бюджет, 20% — в региональный бюджет
• 100% в федеральный бюджет
• 80% — в федеральный бюджет, 20% — в региональный бюджет

При выдаче долгосрочной лицензии взимается государственная пошлина с организаций в количестве ____ руб.

• 300
• 200
• 500
• 100

Налоговая ставка в отношении стоимости выигрышей и призов в части, превышающей 4000 рублей, установлена в размере _____ %

• 13
• 35
• 25
• 30

Государственная пошлина взимается за юридические действия по

• выдаче вида на жительство, выдаче бланков деклараций
• регистрации актов гражданского состояния, государственной регистрации предприятий и средств массовой информации, выдаче бланков деклараций
• регистрации актов гражданского состояния, государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
• регистрации актов гражданского состояния, выдаче бланков деклараций

К доходам, подлежащим налогоообложению по НДФЛ, относятся

• государственные пенсии
• доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
• государственные пособия
• вознаграждение донорам за сданную кровь

Налоговая база для расчета акцизов определяется

• отдельно по каждому виду подакцизных товаров
• как суммарная стоимость подакцизных товаров, произведенных налогоплательщиком
• отдельно по каждой группе подакцизных товаров
• как суммарная стоимость подакцизных товаров, реализованных налогоплательщиком

В настоящее время во всех отраслях действуют ставки НДС _____ % и ____ %

• 18;10
• 15;5
• 28;18
• 20;10

К принципам системы налогового учета не относится принцип

• непрерывности
• последовательности
• полноты
• справедливости

Для окончательного определения суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет, следует

• из налога, уплаченного поставщикам сырья, материалов и т.д. вычесть налог, полученный от покупателей продукции
• к налогу, полученному от покупателей продукции, прибавить налог, уплаченный за услуги транспортных компаний
• из налога, полученного от покупателей продукции, вычесть налог, уплаченный поставщикам сырья, материалов и т.д.
• к налогу, полученному от покупателей продукции, прибавить налог, уплаченный поставщикам сырья, материалов и т.д.

Основная налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц составляет _____ %

• 10
• 13
• 15
• 12