Федеральные налоги и сборы с организаций. Часть 1

Перечень таможенных платежей в России установлен

• Таможенным и Налоговым кодексами
• Постановлением Правительства РФ
• Законом «О таможенном тарифе»
• Налоговым кодексом

Плательщиками НДС признаются

• организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие импортируемые товары через таможенную границу РФ
• организации и индивидуальные предприниматели
• общественные объединения, организации
• индивидуальные предприниматели, общественные объединения

Подакцизными товарами признаются

• спирт коньячный, дизельное топливо, ювелирные изделия
• спирт коньячный, пиво, легковые автомобили
• ювелирные изделия, пиво, легковые автомобили
• пиво, легковые автомобили, дизельное топливо

В отношении товаров, подлежащих обращению в собственность государства, таможенная пошлина

• уплачивается в полном объеме
• уплачивается в сокращенном объеме
• подлежит возврату
• не уплачивается

Единый социальный налог поступает в

• местные бюджеты
• региональные бюджеты
• федеральный бюджет и внебюджетные фонды
• федеральный бюджет

К региональным налогам относится

• налог на прибыль организаций
• налог на доходы физических лиц
• налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
• лесной доход

Согласованное изменение рядом стран своего внутреннего налогового законодательства, чтобы облегчить урегулирование взаимных отношений стран-партнеров, называется

• внешней налоговой политикой
• налоговым договором
• налоговым соглашением
• налоговой гармонизацией

Всеобщность налогов — это характеристика принципа

• удобства
• определенности
• справедливости
• экономии

Тарифные льготы предоставляются в виде

• отсрочки или рассрочки уплаты пошлины на срок до трех месяцев
• возврата ранее уплаченной пошлины; освобождения от оплаты пошлиной; снижения ставки пошлины; установления тарифных квот на преференциальный ввоз/вывоз товаров
• освобождения от оплаты пошлиной товаров(в том числе и подакцизных), ввозимых на таможенную территорию РФ в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал; снижения ставки пошлины; установления тарифных квот
• возврата ранее уплаченной пошлины; освобождения от оплаты пошлиной в исключительных случаях, определяемых Правительством РФ; установления тарифных квот

Виды подакцизных товаров

• могут быть изменены Постановлениями Правительства РФ
• являются едиными на всей территории РФ
• являются едиными на всей территории РФ, за исключением перечня отдельных видов подакцизных товаров, установленного субъектом РФ
• могут быть изменены актами законодательства о налогах и сборах субъектов Федерации

При вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта акцизы

• взимаются в общем порядке
• не взимаются, если они идут в страны-члены СНГ
• не взимаются
• взимаются по товарам, идущим за пределы стран СНГ

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), называется

• налогом
• тарифом
• сбором
• пошлиной

Базовые ставки таможенных пошлин применяются в торговых отношениях

• со странами, с которыми у России нет режима наибольшего благоприятствования в торговле
• со странами, с которыми у России установлен режим наибольшего благоприятствования в торговле
• с наименее развитыми странами
• с развивающимися странами

Объектом обложения НДС признается

• ввоз товаров на таможенную территорию РФ; передача имущества государственных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
• ) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством
• ввоз товаров на таможенную территорию РФ; реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача имущественных прав; передача права собственности на товары на безвозмездной основе
• передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством; реализация товаров на территории РФ

Ставки таможенных пошлин в отношении развивающихся стран — пользователей схемой преференций РФ в отличие от пошлин в отношении других стран, установлены на уровне

• 75 % от базовой ставки
• 50 % от базовой ставки
• в пять раз меньше
• в три раза меньше

Налоговые вычеты по НДС производятся на основании

• расчетных и первичных учетных документов
• конторольно-кассовых чеков
• налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
• счетов-фактур

Тарифные преференции предоставляются в отношении

• отдельных государств
• отдельных декларантов
• отдельных товаров
• временного перемещения товаров через таможенную границу

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по

• налогу на имущество предприятий
• налогу на добавленную стоимость
• налогу на прибыль
• амортизационным отчислениям

Кривая Лаффера отражает связь между

• уровнем цен и объемом производства
• ставкой процента и объемом инвестиций
• инфляцией и безработицей
• налоговыми ставками и налоговыми поступлениями

Налогообложение в налоговых оазисах основано на критерии

• территориальности в отношении только иностранных компаний
• резидентности в отношении всех компаний
• территориальности в отношении всех компаний
• резидентности в отношении только иностранных компаний

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от

• мощности двигателя или валовой вместимости и категории транспортных средств
• в процентах от страховой стоимости
• в процентах от рыночной стоимости
• в процентах от остаточной стоимости транспортного средства по видам транспортных средств

Налоговые инспекции на местах имеют право

• бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок, проводить конфискацию имущества злостных неплательщиков налогов
• лишать организации лицензий за нарушение налогового законодательства, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок
• проводить налоговые проверки, бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок
• лишать организации лицензий за нарушение налогового законодательства, проводить налоговые проверки, бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию

При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, не превышающей 38 000 руб., уплаченной

• за услуги по протезированию зубов; за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
• за свое обучение в образовательных учреждениях; за получение второго высшего образования; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
• за услуги по протезированию зубов; за получение второго высшего образования; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
• за свое обучение в образовательных учреждениях; за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях

Пошлина, устанавливаемая в определенной пропорции от стоимости товара, называется

• адвалорной
• комбинированной
• специфической
• особой

Ступенчатая ставка налога на доходы корпораций установлена в

• Германии
• Швеции
• Японии
• США

Федеральная налоговая служба РФ подчиняется

• Федеральному собранию РФ
• Министерству финансов РФ
• Президенту РФ и Правительству РФ
• только Правительству РФ

Под государственной пошлиной понимается

• установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
• обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий
• обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами, или должностными лицами
• установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами

Видами движимого и недвижимого имущества, входящими в объект обложения налогом на имущество предприятий являются

• основные средства, производственные запасы, вложения во внеоборотные активы
• основные средства, ожидаемые поступления на расчетный счет, нематериальные активы
• основные средства, в том числе имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление или внесенное в совместную деятельность
• затраты по капитальным вложениям в основные средства, производственные запасы, вложения во внеоборотные активы

В области формирования и распределения компетенций в сфере налогообложения для большинства стран Европы характерно

• преобладание поступлений от налога с продаж в консолидированном бюджете над поступлениями от других налогов
• долевое участие органов власти в использовании сумм того или иного налога
• что каждый налог изымается полностью только в бюджет одного уровня власти
• что каждый федеральный налог продублирован аналогичным местным налогом

В развитых странах доля прямых налогов в структуре государственного бюджета составляет

• свыше 90%
• от 30% до 50%
• ниже 30%
• от 50% до 90%

Налог на добавленную стоимость установлен в: 1. Великобритании. 2. США. 3. Австралии. 4. Франции. 5. Швеции. 6. Канаде. 7. Японии

• 1, 2, 5, 6
• 1, 3, 4, 5
• 2, 3, 6, 7
• 1, 3, 6, 7

Уменьшать размеры таможенных сборов и освобождать от их уплаты имеет право

• руководитель таможенного терминала
• региональный орган исполнительной власти
• Федеральная налоговая служба РФ
• Федеральная таможенная служба РФ

Законом большинства стран предусмотрено, что налог может быть установлен, отменен или изменен на основе

• решения местных органов власти
• Конституции
• закона
• решения Правительства

Налоговая база НДС при осуществлении посреднических услуг определяется как

• прибыль, полученная от оказанных посреднических услуг
• выручка от оказанных услуг
• сумма дохода, полученная в виде вознаграждений
• стоимость затрат, связанных с осуществлением посреднических услуг

Контрольная выездная налоговая проверка проводится по решению

• финансовых органов
• Федеральной налоговой службы
• налогового инспектора, курирующего конкретного налогоплательщика
• начальника налогового органа

Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму стандартного налогового вычета в размере 300 руб. за каждый месяц на ребенка

• в возрасте до 24 лет
• в возрасте до 18 лет
• в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
• в возрасте до 16 лет

Обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, называется

• налогом
• сбором
• трансфертом
• тарифом

Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления

• не могут изменять законодательство о налогах и сборах
• могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом
• не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах
• не могут дополнять законодательство о налогах и сборах

При определении налоговой базы налога на доходы физических лиц учитываются

• все доходы налогоплательщика в денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды
• все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды
• все доходы физического лица за исключением доходов в натуральной форме
• все доходы физического лица за исключением средств, полученных в виде процентов по вкладам в банках

Ставки адвалорной пошлины устанавливаются на основе

• объема товара
• количества товара
• таможенной стоимости товара
• массы товара

Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении доходов

• доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
• процентов по вкладам; доходов от продажи акций
• процентов по вкладам; доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
• дивидендов; процентов по вкладам

Налоговые органы обязаны

• возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, своевременно информировать налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства, соблюдать налоговую тайну
• предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, своевременно информировать налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства
• предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, соблюдать налоговую тайну
• вносить исправления в бухгалтерскую отчетность налогоплательщика в случае выявления ошибок, предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги

Ужесточение налоговых санкций характерно для_________________ подхода в налоговой политике

• европейского
• международного
• американского
• российского

Классификация налогов по уровню взимания и распоряжения предусматривает выделение налогов

• федеральных, республиканских и местных
• общих и специальных
• реальных и личных
• прямых и косвенных

Основными целями государственной внешнеторговой политики являются

• защита национальной промышленности от иностранной конкуренции
• поддержка отечественных товаропроизводителей; обеспечение отечественной экономики необходимыми ресурсами и товарами
• развитие национальной промышленности
• пополнение доходов бюджета за счет ввозных таможенных пошлин

Механизм учета фактора инфляции в налоговой системе Франции заключается в

• фракционной оценке текущей стоимости недвижимости
• системе оперативного возмещения НДС по капитальным вложениям
• адекватном снижении (повышении) ставок налогов
• индексации подоходного налога

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются

• все физические лица, достигшие совершеннолетнего возраста и зарегистрированные в налоговых органах
• все физические лица, зарегистрированные в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей
• все физические лица, проживающие в РФ
• физические лица — налоговые резиденты, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, но не являющиеся налоговыми резидентами РФ

На конечного потребителя переносятся

• транспортный налог, единый социальный налог
• акцизы, НДС
• НДС, налог на рекламу
• налог на прибыль организаций, единый социальный налог

Представление о налоге как убытке для общества, изымающем средства из производительного потребления, было характерно для

• B. Дж.М.Кейнса
• А.Вагнера
• Ж.С. де Сисмонди
• A. Д.Рикардо

От уплаты государственной пошлины освобождаются

• инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные сироты до 18 лет
• инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; кавалеры ордена Славы
• инвалиды 1 группы; участники Великой Отечественной войны; полные сироты до 18 лет
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные кавалеры ордена Славы