Юридическая ответственность субъектов налоговых правоотношений. Часть 1

Дела, по которым производство осуществляется в форме административного расследования рассматриваются

• судьями гарнизонных военных судов
• арбитражным судом
• судьями районных судов
• мировыми судьями

_____________ — положение, согласно которому обвиняемый (подсудимый) считается невиновным, пока его вина не будет доказана в установленном законом порядке

Совокупность предусмотренных нормами права признаков, характеризующих внешние проявления правонарушения в объективной действительности, составляет ____________________ правонарушения

• субъективную сторону
• субъект налогового
• объект налогового
• объективную сторону налогового

_______________ деятельность — самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке, так и иная деятельность, имеющая направленность на систематическое получение дохода

• Лжепредпринимательская
• Предпринимательская
• Государственная
• Незаконная

При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений карательные санкции взыскиваются

• за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой
• как за одно правонарушение без поглощения менее строгой санкции более строгой
• как за одно правонарушение, где менее строгой санкцией поглощается более строгой
• как за одно правонарушение

Предметом нарушения банком порядка открытия счета налогоплательщику является

• ценные бумаги
• деньги налогоплательщика
• бездействие банка
• счет

В соответствии с КоАП РФ административным правонарушением признаются только _________ действия

Предупреждение совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами, является __________ применения административного наказания

Наиболее важными доказательствами административных правонарушений в области налогов и сборов являются(ется)

• отпечатки пальцев
• проведение следственных действий
• документы
• показания свидетелей

Под лицом ______________ понимается лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции представителя власти, а равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах

• официальным
• иностранным
• должностным
• с двойным гражданством

На стадии юридического процесса квалификации деяния решаются следующие вопросы:

• какая норма права распространяет свое действие на конкретный случай
• попадают ли установленные фактические обстоятельства под ее действие
• устанавливаются смягчающие и отягчающие обстоятельства
• допрашиваются свидетели

Физическому лицу, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность

• внести залог
• написать объяснительную записку
• ознакомиться с протоколом об административном правонарушении
• потребовать прекращения дела

Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода, влечет взыскание штрафа в размере ________ рублей

• 30000
• 15000
• 25000
• 20000

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении выносится

• протокол
• расписка
• акт об административном правонарушении
• постановление

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

• совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости
• совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста
• совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств
• совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение

__________________ состав налоговых правонарушений — состав, который содержит в качестве признаков объективной стороны наступление негативных последствий и причинную связь между деянием и этими наступившими последствиями

Выполнение административно-хозяйственных функций по специальному полномочию означает, что лицо исполняет определенные функции, возложенные на него

• Законом «Об административно-хозяйственных функциях»
• приказом или распоряжением вышестоящего должностного лица
• законом
• нормативным актом

Согласно ст. 4.2 КоАП РФ смягчающими ответственность обстоятельствами признаются:

• раскаяние
• повторное совершение однородного правонарушения
• предотвращение вредных последствий
• добровольное сообщение лицом о совершенном им административном правонарушении
• совершение правонарушения в состоянии опьянения
• добровольное возмещение причиненного ущерба или устранение вреда

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере _____ рублей за каждый непредставленный документ

• 100
• 50
• 200
• 500

Несоблюдение установленного Налоговым кодексом РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет взыскание штрафа в размере _____ рублей

• 20000
• 10000
• 30000
• 25000

Формами вины являются:

• рецедив
• неосторожность
• злой умысел
• неоднократность
• умысел

Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме статей

• 122 Налогового кодекса РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налогов»
• 116 Налогового кодекса РФ «Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе»
• 120 Налогового кодекса РФ «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения»
• 117 Налогового кодекса РФ «Уклонение от постановки на учет в налоговом органе»

Под физическими лицами в КоАП РФ следует понимать:

• организации
• должностных лиц
• граждан РФ
• руководителей негосударственных организаций
• иностранных граждан
• лиц без гражданства
• индивидуальных предпринимателей

При составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их

Вопросы презумпции невиновности должностных лиц регламентированы в

• Уголовном кодексе РФ
• Кодексе об административных правонарушениях РФ
• Семейном кодексе РФ
• Трудовом кодексе РФ

Если после выявления административного правонарушения в области налогов и сборов осуществляется экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительной затраты времени, проводится

• экспертиза
• доследование
• судебно-медицинская экспертиза
• административное расследование

При отсутствии самостоятельного заработка у несовершеннолетнего административный штраф взыскивается с его родителей или иных

Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее,

• не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия)
• желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия)
• не осознавало вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать
• осознавало противоправный характер своих действий (бездействия)

____________ — это срок, по истечении которого лицо не может быть привлечено к ответственности за правонарушение.

• Испытательный срок
• Один год
• Срок невиновности
• Срок давности

К административно-хозяйственным функциям отнесены полномочия по

• управлению и распоряжению имуществом
• принятию решений о начислении заработной платы
• осуществлению контроля за движением материальных ценностей
• приему на работу
• управлению и распоряжению денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организаций и учреждений
• выдаче заработной платы

Никто не может быть привлечен __________ к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения

__________ — заключение виновным гражданско-правовых сделок, влекущих переход права собственности на арестованное имущество или залог этого имущества в обеспечение того или иного обязательства

_____________ — операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога

• налоговая ставка
• субъект налогообложения
• объект налогообложения
• налоговое бремя

Объектом такого правонарушения как неявка или уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, является _______________ при проведении налогового контроля

Мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является

• налоговая санкция
• ограничение свободы
• депозит
• наказание в виде лишения свободы

Постановление по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов, вынесенное судьей, может быть обжаловано в

Денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, признается

• пошлиной
• пеней
• налогом
• сбором

Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее ______ месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции) (ответ дать цифрой)

Дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента

• совершения административного правонарушения
• составления протокола об административном правонарушении
• составления первого протокола о применении мер обеспечения производства по делу
• вынесения определения о возбуждении дела при необходимости проведения административного расследования

Форма наказания, устанавливаемая налоговыми органами за неуплату налогов или за уклонение от налогов, называется налоговым (ой)

• ответственностью
• штрафом
• взысканием
• наказанием

Дела об административных правонарушениях, совершенных военнослужащими и гражданами, призванными на военные сборы, рассматриваются

• мировыми судьями
• судьями районных судов
• судьями гарнизонных военных судов
• арбитражным судом

Законодательство о налогах и сборах предусматривает наряду с карательными санкциями и правовосстановительные:

• приостановление операций по счетам в банке
• уплату недоимки по налогам и сборам
• арест имущества
• уплату пени
• увольнение с работы

Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере ________ рублей

• 10000
• 5000
• 15000
• 100000

Непосредственным объектом нарушения срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке является установленный порядок

• учета доходов и расходов и объектов налогообложения
• постановки на учет в налоговом органе
• представления информации в налоговый орган, а также отношения по взиманию налогов
• предоставления налоговых деклараций в налоговый орган

___________ налоговых правонарушений являются финансовые интересы государства

• Субъектом
• Видовым объектом
• Общим объектом
• Родовым объектом

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, называются налоговой(ым)

• объяснительной
• отчетом
• регистрацией
• декларацией

Об осмотре помещений, территорий и находящихся там вещей и документов и их изъятии при совершении административного правонарушения составляется

• расписка
• протокол
• постановление
• акт

________________ считается перемещение имущества для хранения другим лицам или в другое место без предоставления информации об этом налоговому или таможенному органу

• Растратой имущества
• Арестом имущества
• Сокрытием имущества
• Распоряжением имуществом

_____________ — это сведения об обстоятельствах, подлежащих установлению в ходе проведения мероприятий налогового контроля, а также при производстве по делу о налоговом правонарушении, необходимые для правильного разрешения дела по существу

• Доказательства
• Показания
• Факты
• Предположения

Под __________ нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика