1. Дайте письменные ответы на следующие теоретические вопросы (ПК 2.1, 2.2., 2.3):
А) Сформулируйте общие правила исчисления и уплаты страховых взносов, установленных Главой 34 НК РФ(с изменениями и дополнениями).
— Плательщики страховых взносов;
— Объект налогообложения, налоговая база;
— Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды;
— Порядок расчета;
— Сроки оплаты страховых взносов;
— Отчетность по страховым взносам и сроки сдачи отчетности.
Б) Порядок предоставления налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
— Перечень вычетов и примеры(фрагмент).
2. Выполните практическое задание(ПК 2.1, 2.2., 2.3):
А)Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджети заполните таблицу. Сформируйте справку 2-НДФЛ (пример приложение 2). Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога (пример приложение 2).
Б)Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС согласно страховым тарифам, согласно НК РФ за 2020 год с учетом ОСНО и заполните таблицу.Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы страховых взносов (пример приложение 2).
Приложения: Условия для выполнения задания
«Вы являетесь работником финансового отделаООО «Весна». Вам необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период и суммы страховых взносов в ФОМС, ПФР, ФСС:
Сорокина Анжела Николаевна – главный бухгалтер, таб.№ 125
Установлен должностной оклад 18000 руб. и персональная надбавка 2100 руб. Сорокина А.Н. представила в бухгалтерию ООО «Весна» следующие документы на предоставление стандартных вычетов: 1) заявление на предоставление стандартных вычетов на ребенка 2003 года рождения; 2) копию свидетельства о рождении ребенка.
Согласно трудовой книжке Сорокина А.Н. работала:
1. ООО «Гамма» в должности зам.главного бухгалтера с 05.04.2000г. по 28.09.2002г.
2. ООО «Весна» в должности главного бухгалтера с 15.11.2005г.
Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения – 05.01.1977г., страховое свидетельство — № 035-899101-91.
Год, месяц
Вид оплаты
Сумма
Дни рабочие
Дни по графику
Начислено, руб.
Январь
2020
Заработная плата
18000
16
16
Надбавка
2100
Февраль
2020
Заработная плата
16200
18
20
Надбавка
1890
Пособие по временной нетрудоспособности
1740
6
Март 2020
Заработная плата
18000
21
21
Надбавка
2100
Апрель
2020
Заработная плата
18000
22
22
Надбавка
2100
Май 2020
Заработная плата
13909, 10
17
21
или напишите нам прямо сейчас
Надбавка
1718,18
Средний заработок в
связи с командировкой
6280
5
Июнь 2020
Заработная плата
18000
20
20
Надбавка
2100
Июль 2020
Заработная плата
18000
23
23
Надбавка
2100
Август 2020
Заработная плата
5142,86
6
21
Надбавка
600
Отпускные за август
15857, 14
20
Сентябрь 2020
Заработная плата
13909, 09
17
22
Надбавка
1622,7 3
Отпускные за сентябрь
5250
Октябрь 2020
Заработная плата
18000
23
23
Надбавка
2100
Ноябрь 2020
Заработная плата
18000
19
19
Надбавка
2100
Декабрь 2020
Заработная плата
18000
22
22
Надбавка
2100
ИТОГО:
— ФОТ сумма?
— Необлагаемаемая сумма для расчета НДФЛ?
— сумма НДФЛ?
— сумма необлагаемая для страховых взносов?
— сумма страховых взносов?
Пример. Заполнение платежного поручения по взносам на ОПС (приложение 2)
или напишите нам прямо сейчас
