Контрольная работа налоговых органов (выездные налоговые проверки). Часть 1

Из перечисленного к акту выездной налоговой проверки должны быть приложены: 1) налоговые декларации; 2) объяснения должностных лиц организации-налогоплательщика; 3) уточненные расчеты по видам налогов; 4) решение налогового органа по результатам проверки; 5) копии сводных бухгалтерских отчетов; 6) протоколы допроса свидетелей

• 1, 3, 5
• 2, 4, 5, 6
• 3, 6
• 2, 6

Необходимость выбора налогоплательщиков для выездных налоговых проверок обусловлена

• ограниченными ресурсами налоговых инспекций
• недостаточным уровнем квалификации сотрудников налоговых органов
• необходимостью создания условий для стабильной работы налогоплательщиков
• недоработками в налоговом законодательстве

Решение должностного лица налогового органа о производстве выемки (изъятия) документов и предметов налогоплательщика должно быть

• срочным
• последовательным
• коллегиальным
• мотивированным

Непосредственно после окончания выездной налоговой проверки проверяющий составляет

• акт о результатах выемки (изъятия) документов и предметов
• отчет о проведении инвентаризации
• справку о проведенной проверке
• ведомость налоговых правонарушений

Из перечисленного руководитель налогового органа выносит решение по результатам выездной налоговой проверки на основании: 1) акта выездной налоговой проверки; 2) справки о проведении проверки; 3) результатов инвентаризации имущества; 4) изъятых документов; 5) отчетных документов

• 1, 2
• 3, 4, 5
• 3, 4
• 1

Порядок и срок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика определяется

• Уголовным кодексом РФ
• Налоговым кодексом РФ
• Положением МНС РФ
• Инструкцией МНС РФ

Как правило, началу проведения выездной налоговой проверки предшествует

• осмотр помещений
• опрос свидетелей
• собеседование проверяющих с руководителем организации
• изъятие документов

В случае направления акта налоговой проверки налогоплательщику по почте заказным письмом датой вручения акта считается

• день получения акта налогоплательщиком
• 6-й день, начиная с даты отправки акта
• 4-й день, начиная с даты отправки акта
• 14-й день, начиная с даты подписания акта

Для использования налоговыми органами методов статистического анализа при выборе объектов для выездных налоговых проверок необходимо

• иметь все показатели отчетности налогоплательщиков
• внести изменения в налоговое законодательство
• увеличить частоту проведения проверок
• увеличить численность сотрудников налоговых органов

До начала проверки фактического наличия имущества налогоплательщика председатель инвентаризационной комиссии визирует

• учредительные документы
• приходные и расходные документы на имущество
• сводную бухгалтерскую отчетность
• налоговые отчеты

Срок проведения выездной налоговой проверки не включает в себя период между

• предъявлением решения о проведении проверки и началом выемки документов
• вручением требования о представлении документов и их представлением
• окончанием выемки (изъятия) документов и составлением справки о проведенной проверке
• окончанием инвентаризации имущества и составлением акта по результатам проверки

Из перечисленного выездная налоговая проверка может быть проведена в отношении: 1) органа налоговой инспекции; 2) плательщика сбора; 3) налогового агента; 4) органа внебюджетного фонда

• 3
• 2
• 2, 3
• 1, 4

При проведении выездной налоговой проверки обособленных подразделений организации независимо от проверки головной организации копия решения по результатам проверки направляется в

• налоговый орган по месту постановки на учет головной организации
• обособленное подразделение организации
• головную организацию и все ее обособленные подразделения
• налоговый орган по месту постановки на учет обособленного подразделения

Датой начала выездной налоговой проверки является дата

• проникновения на территорию (в помещения) налогоплательщика
• истребования документов налогоплательщика
• предъявления руководителю проверяемой организации решения о ее проведении
• начала выемки (изъятия) документов и предметов

С даты вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки налоговый орган должен направить налогоплательщику требование об уплате недоимки по налогу и пени в течение ________ дней

• 5
• 30
• 7
• 10

Лицо, которому адресовано требование налогового органа о представлении документов, обязано направить или выдать их в течение

• 3 дней
• 10 дней
• 1 недели
• 5 дней

Установите правильную последовательность действий сотрудников налогового органа при проведении выемки документов налогоплательщика в ходе выездной налоговой проверки: 1) изготовление копий документов налогоплательщика; 2) дооформление документов налогоплательщиком; 3) составление описи изъятых документов; 4) осмотр документов должностным лицом налогового органа

• (1) ® (4) ® (2) ® (3)
• (2) ® (1) ® (3) ® (4)
• (1) ® (4) ® (3) ® (2)
• (4) ® (2) ® (1) ® (3)

При изъятии налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки документов налогоплательщика в мешках (коробках и т.д.) на ярлыках должны быть проставлены подписи

• главного бухгалтера организации и сотрудника налогового органа
• проверяющих
• должностных лиц налогового органа, налогоплательщика и понятых
• должностных лиц организации

Не выносится решение по результатам выездных налоговых проверок, в ходе которых выявлено

• отсутствие налоговых правонарушений
• наличие только формальных ошибок в оформлении документов
• отсутствие состава уголовного преступления
• незначительное нарушение налогового законодательства

Из перечисленного ответственность за налоговые правонарушения предусмотрена: 1) Положениями МНС РФ; 2) Гражданским кодексом РФ; 3) Уголовным кодексом РФ; 4) Конституцией РФ; 5) Налоговым кодексом РФ

• 3, 5
• 1, 4, 5
• 2, 4
• 5

Из перечисленного данные, полученные налоговым органом в результате налоговой проверки плательщика, сопоставляются с данными: 1) налоговых деклараций; 2) первичных документов; 3) бухгалтерских отчетов; 4) предыдущих проверок

• 1
• 1, 3
• 4
• 2, 3

Из перечисленного в процессе инвентаризации взрослого продуктивного и рабочего скота в описях указываются: 1) кличка; 2) окрас; 3) вес; 4) пол; 5) первоначальная стоимость; 6) упитанность

• 2, 3, 4
• 3, 5
• 1, 4, 5, 6
• 1, 3, 5, 6

Из перечисленного в ходе проведения инвентаризации имущества налогоплательщика в опись незавершенного производства не включаются: 1) сырье, не подвергшееся обработке; 2) агрегаты; 3) забракованные детали; 4) предметы спецодежды; 5) полуфабрикаты

• 3
• 2, 4, 5
• 2, 5
• 1, 3, 4

Из перечисленного выездная налоговая проверка предполагает: 1) приостановление деятельности организации; 2) истребование документов; 3) вынесение решения по результатам проверки в судебном порядке; 4) осмотр помещений организации; 5) доступ на территорию организации

• 2, 4, 5
• 1, 5
• 2, 3
• 1, 3, 4

Порядок составления акта выездной налоговой проверки регламентируется

• Налоговым кодексом РФ
• Уголовным кодексом РФ
• Приказом Минфина РФ
• Инструкцией МНС РФ

Не допускается назначение 2-х и более выездных налоговых проверок налогоплательщика

• 1 года
• 3 лет
• 2 лет
• 3 месяцев

Из перечисленного к денежным документам организации относятся: 1) почтовые марки; 2) авиабилеты; 3) ценные бумаги; 4) путевки в дома отдыха; 5) бумажные деньги

• 1, 3, 5
• 5
• 3
• 1, 2, 4

Дополнительное решение об изменении круга вопросов, подлежащих изучению в ходе выездной налоговой проверки

• не продлевает срока проведения проверки
• увеличивает срок проведения проверки на 1 месяц
• увеличивает срок проведения проверки на 2 месяца
• позволяет исчислять срок проведения проверки заново

Из перечисленного требованиями к содержанию акта выездной налоговой проверки являются: 1) лаконичность; 2) последовательность; 3) преемственность; 4) комплексность

• 3, 4
• 1, 2
• 2, 3
• 1, 4

Из перечисленного запрещается назначение повторных выездных налоговых проверок: 1) в связи с реорганизацией предприятия; 2) по одним и тем же налогам за уже проверенный период; 3) филиалов организации; 4) в связи с ликвидацией организации; 5) представительств организации

• 3, 5
• 1, 4
• 2
• 2, 3, 5

Из перечисленного уточненные расчеты по видам налогов (сборов), составленные проверяющими в ходе выездной налоговой проверки, подписываются: 1) главным бухгалтером организации; 2) сотрудниками бухгалтерии организации; 3) проверяющим; 4) материально-ответственными лицами; 5) руководителем организации

• 1, 3
• 3, 5
• 1, 3, 4
• 3, 4

Из перечисленного акт налоговой проверки содержит сведения о: 1) необходимости проведения дополнительных мероприятий налогового контроля; 2) наличии лицензируемых видов деятельности; 3) суммах начисленных пеней; 4) Ф.И.О. лиц, проводивших проверку; 5) проведении экспертизы; 6) мерах по устранению выявленных нарушений

• 2, 3, 4, 6
• 1, 3, 4
• 2, 4, 5, 6
• 3, 4, 5

Выездная налоговая проверка не может продолжаться более

• 2 месяцев
• 30 календарных дней
• 3 недель
• 15 рабочих дней

Стоимостные показатели, выраженные в иностранной валюте, отражаются в акте выездной налоговой проверки

• в иностранной валюте и ее рублевом эквиваленте
• только в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ
• только в рублевом эквиваленте по курсу ММВБ
• в иностранной валюте

После составления справки о проведенной выездной налоговой проверке акт о результатах проверки составляется не позднее

• 2 месяцев
• 10 дней
• 1 месяца
• 1 недели

Из перечисленного в описательной части решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения содержится информация о: 1) обстоятельствах, отягчающих ответственность; 2) обстоятельствах совершенного налогового правонарушения; 3) фактах нарушения законодательства, не относящихся к налоговым правонарушениям; 4) суммах налогов (сборов), подлежащих уплате в бюджет

• 1
• 2, 3, 4
• 2, 4
• 1, 2

Установите правильную последовательность действий налогового органа при подготовке к выездной налоговой проверке: 1) выбор налогоплательщиков; 2) разработка программы проверки; 3) выработка концепции проверки; 4) анализ налоговой отчетности налогоплательщиков

• (2) ® (1) ® (4) ® (3)
• (4) ® (1) ® (3) ® (2)
• (3) ® (2) ® (4) ® (1)
• (1) ® (4) ® (3) ® (2)

Из перечисленного протокол о производстве выемки (изъятия) документов налогоплательщика содержит информацию о: 1) факте наличия документов; 2) отказе от добровольной выдачи документов; 3) результатах инвентаризации документов; 4) видах ответственности за выявленные налоговые правонарушения; 5) необходимости повторного проведения выемки (изъятия) документов; 6) осмотре помещений

• 2, 3, 6
• 1, 2
• 1, 2, 4, 6
• 3, 5, 6

Из перечисленного требованиями к составлению акта выездной налоговой проверки являются: 1) заполнение только методами машинной обработки; 2) сквозная нумерация страниц; 3) наличие подписей всех проверяющих; 4) отсутствие помарок и подчисток

• 2, 4
• 1, 2, 3
• 2, 3, 4
• 1, 4

Порядок выемки документов определен

• Постановлением Правительства РФ
• Налоговым кодексом РФ
• Уголовным кодексом РФ
• Приказом МНС РФ

Имущество индивидуального предпринимателя отражается в

• Кассовой книге
• Книге учета доходов и расходов
• Книге движения имущества
• Журнале учета имущества

Из перечисленного налоговый орган вправе обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании с налогоплательщика налоговой санкции, если: 1) налогоплательщик отказался добровольно ее уплатить; 2) в ходе проверки выявлены налоговые правонарушения; 3) ее размер превышает 50 МРОТ; 4) налогоплательщик пропустил срок ее уплаты

• 3, 4
• 2
• 1, 4
• 3

Из перечисленного предметом целевой налоговой проверки могут быть: 1) правильность исчисления НДС; 2) полнота уплаты налога на прибыль; 3) деятельность нижестоящего налогового органа; 4) взаиморасчеты с поставщиками

• 1, 2, 4
• 1, 2
• 3
• 4

Из перечисленного справка о проведенной выездной налоговой проверке содержит сведения о: 1) выполнении предложений по ранее производимым проверкам; 2) дате окончания проверки; 3) Ф.И.О. проверяющих; 4) соблюдении порядка ведения бухгалтерского учета; 5) сумме санкций за нарушения налогового законодательства

• 1, 3, 5
• 2, 3
• 1, 4
• 2, 5

В рамках выездной налоговой проверки может проверяться деятельность налогоплательщика за последние

• 5 лет
• 10 лет
• 2 года
• 3 года

Из перечисленного при проведении проверки налоговой службой фактической выручки организации от реализации основной продукции (работ, услуг) анализируются следующие первичные документы: 1) транспортные накладные на перевозку грузов; 2) договоры; 3) ведомости учета хозяйственных операций; 4) платежные требования; 5) приходные кассовые ордера

• 1, 2, 4, 5
• 2, 3, 5
• 1, 4, 5
• 4, 5

Информационный метод проверки налогоплательщика подразумевает

• предположения о возможных налоговых правонарушениях
• использование данных свидетельских показаний
• сопоставление показателей первичных документов и налоговых деклараций
• использование результатов ранее проведенных проверок схожих налогоплательщиков

В выездной налоговой проверке могут принимать участие

• лица, указанные в решении о проведении проверки
• сотрудники налоговых инспекций и органов налоговой полиции
• сотрудники организации
• сотрудники любых налоговых инспекций

Из перечисленного предметом налоговой проверки являются: 1) полнота перечисления налогов; 2) соблюдение учетной политики; 3) своевременность уплаты сборов; 4) правильность и полнота оформления бухгалтерской отчетности

• 1, 3
• 1, 3, 4
• 2, 3
• 4

Инвентаризационные описи составляются

• не менее чем в 2
• не менее чем в 4
• не более чем в 2
• в 1