Налоги и налогообложение (курс 3)

Система налогообложения характеризуется рядом показателей, в числе которых:________

• состояние налоговой дисциплины
• количество предпринимателей, ни разу не нарушивших налоговое законодательство
• налоговое бремя экономики
• собираемость налогов и сборов

Верны ли утверждения? А) На практике средний размер выручки определяется ежегодно В) Основным условием для применения кассового метода служит величина выручки (без учета НДС)

• А – да, В – да
• А – да, В – нет
• А – нет, В – нет
• А – нет, В – да

Акцизы являются представителями _______ налогов

• косвенных
• регулирующих
• имущественных
• прямых

Функции налогов — _________

• надзорная
• распределительная
• регулирующая
• контрольная

Оценка налоговой нагрузки экономики регионов проводится с использованием показателя

________ налоговой политики в значительной мере зависит от того, какие принципы государство закладывает в ее основу

К федеральным налогам и сборам относится ________

• земельный налог
• НДПИ
• налог на имущество организаций
• транспортный налог

Налог на добавленную стоимость – ________ налог

Верны ли утверждения? А) Подакцизными товарами признаются спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного В) Подакцизными товарами признаются все сорта вареных колбас

• А – да, В – да
• А – нет, В – да
• А – нет, В – нет
• А – да, В – нет

Налогоплательщиками акциза признаются _______

Иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС по месту нахождения

• своих атташе
• своих постоянных представительств в Российской Федерации
• руководителя организации
• своих посольств

________ налогообложения операции по реализации товаров, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров или иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики

Краткосрочное планирование осуществляется на очередной календарный год исходя из параметров ________развития страны

• технологмческого
• геополитического
• социально-экономического
• исторического

Налог на добавленную стоимость – __________ налог

• имущетсвенный
• адекватный
• прямой
• косвенный

________ организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы

Не признаются объектом налогообложения по НДС

• реализация продукции лесопереработки внутри страны
• передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
• осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты
• передача на безвозмездной основе жилых домов органам государственной власти

Раскройте суть значения термина «прибыль для целей налогообложения» в зависимости от категории налогоплательщика

• российские организации
• доходы, полученные в РФ
• иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство
• прибыль для целей налогообложения
• налогоплательщики
• доходы представительства, уменьшенные на расходы представительства
• иные иностранные организации
• доходы, уменьшенные на расходы

Верны ли определения? А) Оптимальное планирование есть не что иное, как прогнозирование, нацеленное на прогноз и оценку налогового потенциала и поступлений налогов В) Текущее планирование есть не что иное, как прогнозирование, нацеленное на прогноз и оценку налогового потенциала и поступлений налогов

• А – да, В – да
• А – нет, В – да
• А – да, В – нет
• А – нет, В – нет

Целью налогового планирования является обеспечение потребностей

В теории и практике налогового планирования выделяют следующие виды налогового планирования: __________ и текущее

______ — товары, не являющиеся товарами таможенного союза, а также товары, которые приобрели статус иностранных товаров в соответствии с Кодексом

• Иностранные товары
• Товары группы «А»
• Импортные товары
• Экспортные товары

Перечислите и раскройте объект налогообложения, налоговую базу и льготы по уплате таможенных платежей

• льготы по уплате таможенных платежей
• определяется в соответствии с законодательством государств — членов таможенного союза
• объект налогообложения таможенными пошлинами
• товары, перемещаемые через таможенную границу
• налоговая база для исчисления налогов
• тарифные преференции; тарифные льготы; льготы по уплате налогов; льготы по уплате таможенных сборов

Раскройте суть различных периодов в развитии налоговой системы

• четвертый период
• охватывает хозяйство древнего мира и экономику средних веков, для него характерна неразвитость налоговых отношений, случайный характер налогов
• третий период
• охватывает XVIXVIII вв., формирование налоговой системы происходит на фоне постепенного вытеснения натурального хозяйства денежным, возрастания потребностей государства и, как следствие, характеризуется множественностью налогов, преимущественно косвенных
• второй период
• охватывает XIX в., отличается меньшим количеством налогов и относительным их единообразием, формы налогов стали более определенными, были выработаны правила налогообложения
• первый период
• (XX в.) присуща устоявшаяся совокупность налогов. преобладающее место занимают прямые формы обложения, что предопределено широким внедрением подоходного обложения

________– политика, при которой государство стремится всемерно снижать налоги, оставляя большую часть финансовых ресурсов в распоряжении хозяйствующих субъектов

• Налоговая политика экономического развития
• Фискальная налоговая политика
• Субсидарная налоговая политика
• Прогрессивная налоговая политика

________ — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц

Подакцизными товарами признаются _______

• овощи
• хлебобулочная продукция
• табачная продукция
• крупы (кроме гречневой)

Единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, _______ и Российской Федерации

Верны ли определения? А) Стратегическое планирование правильнее относить к прогнозированию В) Текущее планирование в системе налогового администрирования позволяет решать более конкретные задачи

• А – да, В – да
• А – да, В – нет
• А – нет, В – да
• А – нет, В – нет

К федеральным налогам и сборам относятся:

• налог на добавленную стоимость (НДС)
• земельный налог
• налог на прибыль организаций
• акцизы на отдельные виды товаров

Верны ли определения? А) Таможенная декларация — документ, составленный по установленной форме, содержащий сведения о товарах, об избранной таможенной процедуре и иные сведения, необходимые для выпуска товаров В) Налоговая декларация — документ, составленный по установленной форме, содержащий сведения о товарах, об избранной таможенной процедуре и иные сведения, необходимые для выпуска товаров

• А – нет, В – да
• А – нет, В – нет
• А – да, В – нет
• А – да, В – да

Нетоварными акцизами облагаются _______

• товары повседневного спроса
• услуги по ремонту бытовой техники
• «предметы роскоши»
• товары религиозного назначения

Раскройте суть различных методов для статистических моделей прогнозирования налоговых поступлений

• Модель агрегирования
• можно получить скорректированные налоговые поступления для текущей структуры налогов. Для такого подхода требуется детальная информация по базам налогообложения, что осложняет его применение
• Метод построения скорректированных временных рядов налоговых поступлений с учетом изменений в налоговом законодательстве и налоговом администрировании, возникавших на всем временном интервале
• при построении «налоговых калькуляторов» используются модель типичного налогоплательщика и модель агрегирования. Применение модели типичного налогоплательщика предполагает поиск типичного представителя для каждой группировочной категории, расчет текущих налоговых обязательств на основе индивидуальной налоговой декларации. Эта модель позволяет анализировать влияние изменений налогового законодательства на разные категории налогоплательщиков
• Метод «налогового калькулятора»
• при этом подходе для построения скорректированных баз налогообложения необходима только информация, касающаяся объема поступления налогов и сборов. Скорректированные налоговые поступления в основном реагируют только на изменения объема налогооблагаемых доходов, поскольку система налогообложения остается неизменной в исследуемый период
• Метод «текущей стоимости налоговых ставок по базам налогообложения предшествующих периодов
• применение этой модели предполагает разбивку налогоплательщиков на несколько групп, каждой из которых присваиваются определенные веса; расчет налоговых обязательств для каждого отдельного налогоплательщика; построение прогноза налоговых поступлений на следующий период на основании значений темпов экономического роста и расчета индивидуальных налоговых обязательств по группам налогоплательщиков

При построении налоговой системы должны быть обеспечены определенные пропорции и сделан выбор в таких областях, как

• широта применения налоговых стимулов, их характер и цели
• выбор законопослушных налогоплательщиков
• использование системы вычетов, скидок и изъятий и их целевая направленность
• дискретность или непрерывность налогообложения

К внереализационным расходам относятся _______

• амортизационные отчисления
• расходы по сомнительным долгам
• расходы на содержание переданного по договору аренды имущества
• материальные расходы

_________ планирование (до пяти лет) и долгосрочное (до 10 лет и больше) правильнее относить к прогнозированию

Верны ли утверждения? А) Практически на протяжении всего периода функционирования НДС он является наиболее доходным источником пополнения региональных бюджетов В) Практически на протяжении всего периода функционирования НДС он является наиболее доходным источником пополнения федерального бюджета

• А – да, В – нет
• А – нет, В – да
• А – нет, В – нет
• А – да, В – да

Исходной составляющей налогового планирования является определение _____ для каждого вида налога

• порядка расчета налога
• налогового периода
• налоговой базы
• отчетного периода

Верны ли определения? А) Налоговое администрирование – это динамически развивающаяся система управления налоговыми отношениями, координирующая деятельность налоговых органов в условиях рыночной экономики В) Политика экономического развития проводится в то время, когда намечается стагнация экономики, грозящая перейти в экономический кризис

• А – нет, В – нет
• А – да, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – да

К федеральным налогам и сборам относится ________

• налог на добавленную стоимость
• налог на игорный бизнес
• земельный налог
• налог на имущество организаций

Верны ли утверждения? А) Вплоть до середины XVIII в. термины «налог», «налогообложение» в России не применялись В) Начало XIX века – время развития российской финансовой науки

• А — да, В — нет
• А – нет, В — да
• А-да, В-да
• А – нет, В — нет

_______ доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ

К местным налогам относятся ________

• НДПИ
• транспортный налог
• налог на прибыль организаций
• земельный налог

Налоговый период по НДС устанавливается как

Разработка и доведение до налоговых органов по субъектам РФ индикативных показателей (заданий) по мобилизации налогов в бюджетную систему осуществляется по периодам:

• декада
• месяц
• квартал
• год

Налоговая _________ представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества

Налоговая политика призвана

• выравнивать налоговое бремя по отдельным экономическим регионам
• обеспечить приток инвестиций
• увеличить налоговое бремя на малоимущие слои населения
• способствовать экономическому росту

Политика максимальных налогов характеризуется

• сокращением налоговых льгот
• большим количеством налогов
• имущественной направленностью налогов
• высокими налоговыми ставками

Экспертным методом оценки поступлений налогов .

• выполняют расчеты уровней собираемости налогов
• проводят мониторинг динамики поступления налогов за несколько периодов
• определяют налоговые базы по каждому налогу и сбору
• вычленяют нарушителей законодательства

Перечислите и кратко раскройте виды ставок таможенных пошлин

• специфические пошлины
• пошлины, сочетающие адвалорные и специфические виды таможенного обложения
• сезонные пошлины
• пошлины, начисляемые в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров
• адвалорные пошлины
• ставки таможенных пошлин, предусмотренные таможенным тарифом, не применяются, а срок их действия не может превышать шести месяцев в году
• комбинированные пошлины
• пошлины, начисляемые в установленном размере за единицу облагаемых товаров

Субъектами налоговой политики выступают

• Федерация
• субъекты Федерации
• частные предприятия
• муниципалитеты