Налогообложение доходов и операций с ценными бумагами. Специфика налогообложения инвестиционных (паевых) и негосударственных пенсионных фондов. Часть 1

С налогом на (с)__________ тесно связаны те доходы, которые могут получить собственники ценных бумаг в результате владения ими или их обращения

• продаж
• добавленную стоимость
• прибыль
• вмененный доход

Паевой инвестиционный фонд, существенным условием договора доверительного управления которым является наличие у владельца инвестиционных паев права в любой рабочий день требовать от управляющей компании погашения всех (или части) принадлежащих ему инвестиционных паев и прекращения тем самым договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом между ним и управляющей компанией, — это ___________ паевой инвестиционный фонд

Доход (убыток) по операциям ________________ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, уменьшается (увеличивается) на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ

• купли-продажи
• доверенности
• конверсии
• комиссии

__________ при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги, затрат на реализацию, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги

• Издержки
• Ройялти
• Доходы
• Расходы

В ст. 149 НК РФ установлена льгота, которая освобождает операции по реализации ценных бумаг от уплаты НДС, кроме посреднических и __________ операций

• внутренних
• брокерских
• доверительных
• биржевых

______________ государственных ценных бумаг классически обусловлена их высоким уровнем стабильности и соответственно ликвидности

• Сомнительность
• Подозрительность
• Неопределенность
• Привлекательность

В соответствии со ст.214.1 НК РФ, доходы, полученные физическими лицами от продажи инвестиционных паев, следует рассматривать как доходы от операций купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, осуществляемых _______________ управляющим

• доверительным
• временным
• ведущим
• конкурсным

Если по решению собрания акционерного общества дивиденды начисляются, но при этом не выплачиваются, а ______________, то налог на прибыль начисляется и уплачивается в бюджет

• аккумулируется
• концентрируется
• капитализируются
• инвестируется

Ценные бумаги могут выступать средством платежа, но при этом они не являются _____________ документом

• техническим
• расчетным
• проектным
• бухгалтерским

В отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, за рыночную цену для целей налогообложения принимается ____________ цена реализации

• расчетная
• договорная
• заключительная
• фактическая

Предмет срочной сделки — это ________ финансовых инструментов срочных сделок

Сумма причитающихся процентов по долговым ценным бумагам определяется по условиям ________

• кредита
• эмиссии
• договора
• соглашения

Процентным доходом при размещении государственных ценных бумаг РФ, государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг прежде всего признается доход, заявленный ____________ в виде процентной ставки к номинальной стоимости указанных ценных бумаг

• экспертом
• брокером
• эмитентом
• дилером

В случае получения резидентом дивидендов от иностранной организации, налоговую базу налогоплательщик-резидент определяет самостоятельно, исходя из полученной суммы дивидендов и ставки налога в размере ____%

• 18
• 19
• 12
• 15

По ______________ ценным бумагам доходы в виде процентов, подлежащих получению налогоплательщиками-резидентами, для которых операции с такими долговыми обязательствами признаются операциями реализации в соответствии с уставной деятельностью, облагаются по основной ставке (24%)

• корпоративным
• агрессивным
• вспомогательным
• именным

При определении фактической цены реализации ценных бумаг должно выполняться следующие условие: торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних ______месяцев

• 15
• 6
• 10
• 12

В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, по цене ниже минимальной цены сделок на ОРЦБ при определении финансового результата принимается ____________ цена сделки

• розничная
• полная
• минимальная
• предельная

Порядок ведения _____________ учета в банках предписывает ведение учета ценных бумаг, в том числе государственных, в составе портфелей: торгового и инвестиционного

• бюджетного
• аналитического
• имущественного
• бухгалтерского

Дивиденды являются доходом на ___________ капитал

• активный
• вложенный
• амортизационный
• заемный

Доходы (убытки) от реализации ценных бумаг по первой части операции РЕПО при определении налоговой базы

• учитываются
• планируются
• не учитываются
• рассчитываются

Средневзвешенная цена одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли, — это _______________ ценной бумаги

Подлежит налогообложению НДС оказание услуг _____________ обслуживания клиентов

• внешнего
• культурного
• депозитарного
• внутреннего

Согласно налоговому законодательству, ценные бумаги для целей налогообложения признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при одновременном соблюдении ____________ условий

• двух
• трех
• пяти
• четырех

Для целей налогообложения расходами налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, признается: сумма ____________ маржи, подлежащей уплате налогоплательщиком в течение налогового (отчетного) периода

• форвардной
• гарантийной
• кредитной
• вариационной

Дилеры-участники, осуществляющие дилерскую деятельность, если таковая предусмотрена соответствующей лицензией, выданной участнику рынка ценных бумаг в установленном порядке, — это __________________рынка ценных бумаг

Законом «О рынке ценных бумаг» к эмиссионным бумагам относятся акции и

• аккредитивы
• облигации
• векселя
• аваль

В отношении финансовых инструментов срочных сделок, обращающихся на организованном рынке, фактическая цена сделки для целей налогообложения может признаться ___________

• разовой
• рыночной
• реализации
• расчетной

ФКЦБ ограничивает понятие базисного актива только ____________ ценными бумагами, допущенными к обращению хотя бы через одного организатора торгов

• эмиссионными
• товарными
• агрессивными
• защищенными

Контракт купли-продажи эмиссионных ценных бумаг с использованием сторонами соответствующих обязательств в определенный момент (дату) в будущем, предусматривающих также обязанность сторон уплачивать до их исполнения вариационную маржу, – это___________ контракт

Обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, — это ________ инвестиционный фонд

Согласно статье 300 НК РФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг признаются осуществляющими дилерскую деятельность фактически при _______ условиях

• четырех
• трех
• пяти
• двух

Налогоплательщиком по процентным доходам в классическом варианте является лицо, получающее процентные доходы при погашении купона или одновременно при погашении ценной бумаги как ____________ обязательства и выплате процентов по ней

• долгосрочного
• долгового
• долевого
• договорного

Перенос убытков, полученных от операций с ценными бумагами, осуществляется в течение ____лет

• 8
• 3.7
• 10
• 5

Правительство России определило перечень государственных и муниципальных ценных бумаг, при обращении которых предусмотрено признание получения продавцом _______ дохода

• процентного
• первичного
• чистого
• заявленного

Величина отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг определяется как превышение цен приобретения _____________ ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, над их рыночной котировкой

• агрессивных
• товарных
• защищенных
• эмиссионных

Под финансовыми инструментами срочных сделок, по которым базисным активом являются ценные бумаги, в целях налогообложения доходов физических лиц понимаются фьючерсные и ____________ биржевые сделки

• бессрочные
• срочные
• спекулятивные
• опционные

Для определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами важно обеспечить ____________ учет ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке

• аналитический
• бюджетный
• раздельный
• бухгалтерский

Вексельное поручительство — это

Средства резерва непосредственно не направляются на покрытие __________ по сделке купли-продажи ценных бумаг

• ренты
• убытка
• кредитов
• расходов

Налогообложение доходов от владения акций имеет особенности в зависимости от того, какая организация выплачивает ____________

• премию
• заработную плату
• дивиденды
• пособия

К расходам по приобретению ценных бумаг прежде всего относятся _____________ вознаграждения профессиональным участникам фондового рынка

• агентские
• комиссионные
• дегрессивные
• прогессивные

Сумма накопленного купонного дохода, подлежащая включению в налоговую базу отчетного периода, исчисляется налогоплательщиком в виде ______________ суммы накопленного купонного дохода, полученной от покупателя, и суммы накопленного купонного дохода, уплаченной продавцу

• произведения
• суммы
• частного
• разницы

Для подтверждения обоснованности отнесения операций с финансовыми инструментами срочных сделок к операциям хеджирования налогоплательщик представляет _______

• контракт
• лицензию
• контрсчет
• расчет

Часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, – это _______________ доход

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий дилерскую деятельность, — это

Если реализация ценных бумаг осуществляется в порядке _____________ управления, то к расходам, учитываемым при налогообложении, относятся расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг

• корпоративного
• финансового
• доверительного
• производственного

Курсовые доходы (доходы от реализации) по государственным и муниципальным ценным бумагам включаются в общую налоговую базу по налогу на прибыль, к которой применяется ставка ____%

• 27
• 24
• 25
• 15

Согласно статье 815 ________ РФ, вексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя либо иного указанного в векселе плательщика выплатить при наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы

• ГК
• ГПК
• ТК
• НК

Положительная сумма налога на прибыль по выплачиваемым дивидендам облагается по ставке ____%

• 12
• 10
• 9
• 8

Доходы, полученные организацией от агентской деятельности по управлению пакетом ценных бумаг клиента, облагаются налогом на

• имущество
• добавленную стоимость
• вмененный доход
• прибыль организаций