Налогообложение коммерческих организаций. Часть 1

Льготы по _____________ налогам устанавливаются и отменяются НК РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах

• местным
• федеральным
• специальным
• региональным

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу

• Минфина РФ
• государства
• субъекта РФ
• налогоплательщика

Обязанность по уплате налога исполняется в

• любой валюте
• долларах США
• ЕВРО
• валюте Российской Федерации

Льготы по ___________ налогам и сборам устанавливаются и отменяются НК РФ

• местным
• специальным
• федеральным
• региональным

__________ для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц

• Имуществом
• Услугой
• Товаром
• Работой

Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, _________ обязанности, предусмотренные таможенным законодательством Российской Федерации

• могут нести
• не несут
• несут в зависимости от обстоятельств
• несут

Обязанность по уплате ___________ налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора

• конкретного
• ЕСН
• НДПИ
• НДС

Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение __________ с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа

• 12 месяцев
• одного месяца
• шести месяцев
• десяти дней

В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые

• льготы
• преимущества
• преференции
• субвенции

Предметом _________ может быть имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству Российской Федерации

• пени
• поручительства
• залога
• ареста имущества

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут

• только организации
• организации и физические лица
• только физические лица
• только налоговые агенты

_______________ оформляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации договором между налоговым органом и поручителем

• Поручительство
• Арест имущества
• Залог
• Пеня

__________ признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида

• Дивидендами
• Процентами
• Векселями
• Ценными бумагами

Изменение срока уплаты налога может производиться

• под залог имущества либо при наличии поручительства
• только при наличии поручительства
• по решению учредителей организации
• только под залог имущества

При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает

• инвестиционный кредит
• трехкратный налог
• двухкратный налог
• пени

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются

• НК РФ
• Приказом Минфина РФ
• Указом Президента РФ
• Постановлением Правительства РФ

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений влечет взыскание штрафа в размере _________ руб. за каждый непредставленный документ

• 200
• 100
• 50
• 300

_____________ камеральная проверка — камеральная проверка, в ходе которой выполняются все действия, предусмотренные этапами проверки, а также используется информация, дополнительно представленная налогоплательщиками и иными лицами по запросам налоговой инспекции

• Глубокая
• Пространная
• Расширенная
• Углубленная

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение _____________ со дня уплаты указанной суммы

• двух лет
• трех месяцев
• трех лет
• двух месяцев

Налог на имущество организаций относится к ________ налогам

• федеральным
• специальным
• региональным
• местным

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по _________ налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления

• телефонному звонку
• устному заявлению
• письменному заявлению
• звонку учредителя

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из

• налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот
• только налоговой базы
• только налоговой ставки
• только налоговых льгот

Камеральная налоговая проверка проводится сотрудниками налоговой инспекции

• при наличии специального решения учредителей организации
• при наличии специального решения руководителя организации
• без специального решения руководителя налогового органа
• при наличии специального решения руководителя налогового органа

Внутренние источники информации о налогоплательщике при проведении камеральной проверки — это

• только информация, полученная налоговыми органами в ходе контрольной работы
• только документы, представленные им в инспекцию при государственной регистрации и постановке на налоговый учет
• только ранее сданные в инспекцию налоговые декларации и бухгалтерская отчетность за предыдущие периоды
• документы, представленные им в инспекцию при государственной регистрации и постановке на налоговый учет; ранее сданные в инспекцию налоговые декларации и бухгалтерская отчетность за предыдущие периоды; информация, поступающая в налоговую инспекцию от различных государственных органов и полученная в ходе контрольной работы

Камеральная проверка может охватывать

• период в один год
• период в пять лет
• период в два года
• любые периоды деятельности налогоплательщика

Арест имущества налогоплательщика-организации производится с участием

• понятых
• экспертов
• специалистов
• переводчиков

Арест имущества может быть

• полным или частичным.
• ограниченным
• только полным
• только частичным.

______________ признаются налоги и сборы, которые установлены Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации

• Федеральными налогами и сборами
• Местными
• Региональными
• Специальными

___________ арестом имущества признается такое ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа

• Арбитражным
• Полным
• Ограниченным
• Частичным

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются

• только тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения
• совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения
• только совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств
• только совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости

Налоговый(ая) ___________ представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

• ставка
• льгота
• период
• база

Налог на добавленную стоимость относится к __________ налогам

• специальным
• региональным
• местным
• федеральным

___________ признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации

• Плательщиками сборов
• Налогоплательщиками
• Недоимщиками
• Налоговыми агентами

Сумма излишне уплаченного налога подлежит

• зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику
• только зачету в счет задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику
• только зачету в счет погашения недоимки по иным налогам
• только зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам

_________ считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения

• Штраф
• Пеня
• Сбор
• Налог

Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее _____-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

• 30
• 1
• 15
• 25

При проведении камеральной проверки налоговая инспекция может направить мотивированный запрос в ________ о представлении справки по операциям и счетам налогоплательщика

• ФНС РФ
• ТК РФ
• банк
• Минфин РФ

Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние

• только по неосторожности
• по приказу руководителя организации
• только умышленно
• умышленно или по неосторожности

___________ арестом имущества признается такое ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом

• Прокурорским
• Полным
• Ограниченным
• Частичным

Уплата налога производится

• в валюте США
• только в безналичной форме
• в наличной или безналичной форме
• только в наличной форме

Поручителем вправе выступать

• только физическое лицо
• налоговый агент
• юридическое или физическое лицо
• только юридическое лицо

Под __________понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате

• расчетным периодом
• отчетным периодом
• налоговым периодом
• недоимкой

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из _____ РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

• ГК
• НК
• ТК
• КоАП

Налоги и сборы должны иметь __________ основание и не могут быть произвольными

• политическое
• семейное
• международное
• экономическое

_________ быть уполномоченными представителями налогоплательщика должностные лица налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры

• Не могут
• Должны
• Могут быть по согласованию
• Могут

_____________ представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения

• Налоговый период
• Объект налогообложения
• Отчетный период
• Налоговая база

_________ устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ

• Могут по решению субъекта РФ
• Могут в зависимости от ситуации
• Не могут
• Могут

При установлении налогов должны быть определены все _________ налогообложения

• элементы
• формы
• составляющие
• характеристики

________________ представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности

• Только отсрочка
• Инвестиционный налоговый кредит
• Налоговый кредит
• Отсрочка или рассрочка по уплате налога

Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по

• одному или нескольким налогам
• только по одному налогу
• только по двум налогам
• только по НДС