Налоговая система. Часть 1

В Финляндии акцизы взимаются только

• при ввозе подакцизных товаров на территорию страны
• в момент вывоза подакцизных товаров за пределы страны
• с оптовой торговли подакцизными товарами
• с розничной торговли подакцизными товарами

В единую систему органов оперативного управления налогов в России входят

• Федеральная налоговая служба, Министерство финансов, органы государственных внебюджетных фондов
• Федеральная таможенная служба, Государственная Дума, органы исполнительной власти
• Государственная Дума, органы государственных внебюджетных фондов, органы исполнительной власти
• Федеральная таможенная служба, Государственная Дума, органы государственных внебюджетных фондов

При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, не превышающей 38 000 руб., уплаченной

• за услуги по протезированию зубов; за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
• за услуги по протезированию зубов; за получение второго высшего образования; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
• за свое обучение в образовательных учреждениях; за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
• за свое обучение в образовательных учреждениях; за получение второго высшего образования; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях

Плательщиками земельного налога являются

• организации и физические лица, которым предоставлена земля на территории РФ в пользование или аренду
• организации и физические лица, резиденты РФ, которым предоставлена земля в собственность, владение, пользование или аренду
• организации и физические лица, которым предоставлена земля на территории РФ в собственность, владение или пользование
• организации, которым предоставлена земля в собственность, владение, аренду или с целью получения под залог земли банковского кредита

Таможенный платеж за таможенное сопровождение автотранспортных средств, перевозящих товары, устанавливается в зависимости от

• страны происхождения товаров и маршрута перевозки
• таможенной стоимости товаров, перевозимых на данных автотранспортных средствах
• расстояния, на которое должностными лицами таможенных органов осуществляется сопровождение каждого автотранспортного средства при внутреннем таможенном транзите
• количества автотранспортных средств независимо от расстояния перемещения

Плательщиками государственной пошлины являются

• юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
• все юридические и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
• граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
• граждане РФ, лица без гражданства, а также юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий

Товары, предназначенные для пользования иностранными представительствами, таможенными пошлинами

• облагаются в полном объеме
• не облагаются, если их стоимость не превышают законодательно установленного лимита
• не облагаются
• облагаются частично

Пошлина на ввоз отдельных товаров, устанавливаемая на срок до 6 месяцев, носит название

• сезонной
• особой
• временной
• специальной

Налоговый учет — это

• система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом РФ
• система учета хозяйственных операций и объектов в целях налогообложения прибыли
• методика исчисления результатов финансовой деятельности организации
• система обобщения информации о хозяйственно-финансовой деятельности организации

Подакцизными товарами признаются

• пиво, легковые автомобили, дизельное топливо
• спирт коньячный, дизельное топливо, ювелирные изделия
• спирт коньячный, пиво, легковые автомобили
• ювелирные изделия, пиво, легковые автомобили

Налог на доходы и имущество, владение и пользование которыми служит основанием для обложения, называется

• реальным
• прямым
• акцизом
• косвенным

В большинстве европейских стран базу местных бюджетов формирует налог

• поземельный
• имущественный
• подоходный
• на прибыль

Учет налогоплательщиков осуществляют(ет)

• статистические службы соответствующих субъектов РФ
• органы исполнительной власти
• Федеральная налоговая служба
• налоговые инспекции

При вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта акцизы

• взимаются по товарам, идущим за пределы стран СНГ
• не взимаются
• взимаются в общем порядке
• не взимаются, если они идут в страны-члены СНГ

Экономические отношения государства и плательщика, в соответствии с которыми налогоплательщик обязан уплатить налог или сбор, а налоговые органы вправе требовать от него этой уплаты, носят название

• налогового контроля
• налоговой декларации
• налогового обязательства
• налогового кодекса

Товары, происходящие из государств — бывших республик СССР,

• облагаются в соответствии с национальной системой преференций
• облагаются ввозными таможенными пошлинами
• не облагаются ввозными таможенными пошлинами
• облагаются таможенными пошлинами, сниженными в два раза

Срок уплаты таможенных платежей

• после подачи таможенной декларации
• одновременно с предъявлением товаров на таможенное оформление
• не позднее 15 дней со дня предъявления товаров на таможню (при ввозе товаров) и не позднее дня подачи таможенной декларации (при вывозе толваров)
• не позднее месяца со дня предъявления товаров на таможню (при ввозе товаров) и в день подачи таможенной декларации (при вывозе товаров)

Налоговые инспекции на местах имеют право

• лишать организации лицензий за нарушение налогового законодательства, проводить налоговые проверки, бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию
• проводить налоговые проверки, бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок
• бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок, проводить конфискацию имущества злостных неплательщиков налогов
• лишать организации лицензий за нарушение налогового законодательства, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок

Автором теории налога как теории наслаждения является

• А.Смит
• Ж.С. де Сисмонди
• Ф.Нитти
• А.Лаффер

Ступенчатая ставка налога на доходы корпораций установлена в

• Японии
• США
• Германии
• Швеции

Таможенный тариф РФ — это

• перечень товаров с их описанием и присвоением каждому из них соответствующего цифрового кода
• свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ и систематизированным в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности
• перечень ставок таможенных платежей, взимаемых с грузовладельцев
• перечень таможенных платежей, осуществляемых в сфере внешнеэкономической деятельности

К традиционно-историческим налоговым льготам относится освобождение от уплаты налогов

• государственного имущества
• многодетных семей
• церковного имущества
• дипломатических миссий иностранных государств

Налоговым обязательством признается

• приобретение нормативных актов по налогам
• ведение в установленном порядке учета налогоплательщиком своих доходов и объектов налогообложения
• обязательство, в силу которого налогоплательщик обязан уплатить определенный налог
• предоставление налоговым органам и их должностным лицам документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

Государственная пошлина взимается за юридические действия по

• регистрации актов гражданского состояния, выдаче бланков деклараций
• регистрации актов гражданского состояния, государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
• выдаче вида на жительство, выдаче бланков деклараций
• регистрации актов гражданского состояния, государственной регистрации предприятий и средств массовой информации, выдаче бланков деклараций

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по

• амортизационным отчислениям
• налогу на имущество предприятий
• налогу на прибыль
• налогу на добавленную стоимость

Основу формирования местных бюджетов составляют

• налоги на доходы
• акцизы
• имущественные налоги
• местные лицензионные сборы

Ставки таможенных пошлин в отношении развивающихся стран — пользователей схемой преференций РФ в отличие от пошлин в отношении других стран, установлены на уровне

• в три раза меньше
• в пять раз меньше
• 50 % от базовой ставки
• 75 % от базовой ставки

Плательщиками налога на имущество предприятий являются

• российские организации; иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ и не имеющие таковых
• российские организации; иностранные организации; федеральные органы исполнительной власти; филиалы организаций, имеющие отдельный баланс
• российские организации; иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ; организации, имеющие в пользовании объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы)
• российские организации; физические лица; иностранные организации, осуществляющие на территории РФ предпринимательскую деятельность

Выделение следующих групп налогов: имущественные, ресурсные, на доход, на действия — предусматривается классификацией налогов по

• назначению
• источнику отнесения налоговых сумм
• объекту обложения
• субъекту уплаты

Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) называется

• объектом налогообложения
• единицей обложения
• налогооблагаемым доходом
• налоговой базой

Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в %) ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля

• себестоимости подакцизного товара
• налоговой базы
• выручки от реализации подакцизного товара
• прибыли от реализации подакцизного товара

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как

• таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и НДС
• таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС
• таможенная стоимость подакцизных товаров
• объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении; сумма их таможенной стоимости и таможенной пошлины

Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности за нарушение налогового законодательства, толкуются

• в судебном порядке
• в зависимости от конкретной ситуации
• в пользу государства
• в пользу этого лица

Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении доходов

• дивидендов; процентов по вкладам
• процентов по вкладам; доходов от продажи акций
• доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
• процентов по вкладам; доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

Налогообложение в налоговых оазисах основано на критерии

• резидентности в отношении всех компаний
• территориальности в отношении всех компаний
• резидентности в отношении только иностранных компаний
• территориальности в отношении только иностранных компаний

Налоговым законодательством Германии предусмотрена система

• взаимоисключающего обложения
• параллельного обложения налогами
• производного налогообложения
• ступенчатого обложения каждым налогом

В области формирования и распределения компетенций в сфере налогообложения для большинства стран Европы характерно

• что каждый федеральный налог продублирован аналогичным местным налогом
• преобладание поступлений от налога с продаж в консолидированном бюджете над поступлениями от других налогов
• долевое участие органов власти в использовании сумм того или иного налога
• что каждый налог изымается полностью только в бюджет одного уровня власти

В США и Германии взносы в фонды социального страхования уплачиваются

• в большей степени предпринимателями, чем наемными работниками
• только предпринимателями
• только наемными работниками
• поровну предпринимателями и наемными работниками

Налоговые органы обязаны

• возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, своевременно информировать налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства, соблюдать налоговую тайну
• предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, соблюдать налоговую тайну
• вносить исправления в бухгалтерскую отчетность налогоплательщика в случае выявления ошибок, предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги
• предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, своевременно информировать налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства

Государственная пошлина уплачивается

• наличными деньгами, пошлинными марками, путем перечисления сумм пошлины через банковские учреждения после подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
• наличными деньгами; в рублях в банки; путем перечисления сумм пошлины со счета плательщика через банки до подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
• пошлинными марками или наличными деньгами до подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
• наличными деньгами или путем перечисления сумм пошлины через банковские учреждения после подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов

Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если

• действия лица, его совершившего, квалифицируются Налоговым кодексом, как противоправные
• лицо, его совершившее, не предотвратило наступление вредных последствий таких действий (бездействия)
• лицо, его совершившее, сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия)
• лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало (либо сознательно допускало) наступление вредных последствий таких действий (бездействия)

Декларантами таможенных платежей называются

• лица, заявившие о намерении переместить товары через таможенную границу РФ
• официальные лица, принимающие декларации от налогоплательщиков
• лица, перемещающие товары через таможенную границу, декларирующие и предъявляющие товары для целей таможенного оформления
• лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ и декларирующие их от имени покупателя (владельца)

Принцип дешевизны налогообложения означает, что

• затраты налогоплательщика, связанные со всей процедурой выплаты налога, должны быть минимальными
• система штрафов и санкций должна делать невыгодным уклонение от уплаты налога
• объект налога должен иметь защиту от двойного обложения
• налогообложение должно быть построено так, чтобы затраты государства на его реализацию были минимальными

Совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение

• признается налоговым преступлением
• влечет уголовную ответственность
• считается умышленным налоговым правонарушением
• признается обстоятельством, отягчающим ответственность

Налог на добавленную стоимость является налогом

• регрессивным
• косвенным
• прямым
• прогрессивным

Законом большинства стран предусмотрено, что налог может быть установлен, отменен или изменен на основе

• решения местных органов власти
• решения Правительства
• закона
• Конституции

Основным налогом, взимаемым с граждан, является

• налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
• налог на доходы физических лиц
• налог на имущество граждан
• земельный налог

К местным налогам относится

• налог на имущество физических лиц
• налог на имущество предприятий
• единый социальный налог
• государственная пошлина

Граждане, доходы которых подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, обязаны

• вести учет своих доходов и расходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; своевременно представлять декларации о доходах и расходах
• своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц
• своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; своевременно представлять декларации о доходах и расходах; ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц
• своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; своевременно представлять декларации о доходах и расходах

Налоговым периодом по акцизам признается

• квартал
• квартал или месяц в зависимости от вида подакцизного товара
• календарный год
• календарный месяц