Налоговая система. Сущность налоговой системы. Часть 1

Выделение следующих групп налогов: имущественные, ресурсные, на доход, на действия — предусматривается классификацией налогов по

• назначению
• субъекту уплаты
• источнику отнесения налоговых сумм
• объекту обложения

Налог на прибыль является одним из важнейших доходных источников

• только федерального бюджета
• только бюджетов субъектов РФ
• только муниципального бюджета
• федерального, регионального и местных бюджетов

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства России толкуются

• в судебном порядке
• в пользу налогоплательщика
• в зависимости от конкретных обстоятельств
• в пользу государства

Налоги и сборы в России, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав,

• могут устанавливаться только в чрезвычайных случаях
• могут устанавливаться только по особому распоряжению Правительства РФ
• не допустимы
• не допустимы, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом

Всеобщность налогов — это характеристика принципа

• удобства
• определенности
• экономии
• справедливости

Учет начислений и поступлений каждого налога ведется в соответствии с (со)

• Налоговым кодексом
• списком налогоплательщиков
• правилами ведения бухгалтерского учета
• классификацией доходов и расходов бюджета

Размер налога, установленный на единицу налога, называется

• масштабом обложения
• налоговым окладом
• налоговой ставкой
• налоговой базой

Возможность поэтапной уплаты суммы налоговой задолженности называется

• инвестиционным налоговым кредитом
• рассрочкой платежа
• отсрочкой платежа
• налоговым кредитом

Классификация налогов по характеру налогового изъятия предусматривает выделение налогов

• прямых и косвенных
• общих и специальных
• федеральных, республиканских и местных
• прогрессивных, пропорциональных и регрессивных

Увеличение ставки налога на прибыль

• уменьшает заинтересованность в инвестировании
• уменьшает безработицу
• всегда влечет за собой увеличение поступлений в казну
• уменьшает правительственные закупки

Автором теории налога как теории наслаждения является

• А.Лаффер
• Ж.С. де Сисмонди
• А.Смит
• Ф.Нитти

Отчисления во внебюджетные фонды

• включаются в себестоимость
• уплачиваются наличными
• не производятся физическими лицами
• вычитаются из прибыли

Основным источником государственных доходов являются

• иностранные кредиты
• налоги
• внутренние государственные займы
• денежная эмиссия

К федеральным налогам относится

• транспортный налог
• налог на имущество организаций
• налог на рекламу
• налог на добавленную стоимость

Налоги, уплачиваемые организациями во внебюджетные фонды, называются

• пропорциональными
• твердыми
• прямыми
• специальными

Перераспределение доходов осуществляется

• произвольным образом
• в соответствии с долей участия факторов производства
• в зависимости от предпочтений домашних хозяйств
• посредством уплачиваемых в бюджет налогов

Налог на прибыль организаций уплачивается за счет

• средств, остающихся в распоряжении предприятия после уплаты налогов
• валовой выручки
• налогооблагаемой прибыли
• дохода от реализации

Проверка соблюдения налогового законодательства непосредственно на предприятии называется

• текущей
• камеральной
• оперативной
• выездной

При установлении налогов в России учитывается

• уровень благосостояния налогоплательщика
• сфера деятельности налогоплательщика
• согласие налогоплательщика на уплату того или иного налога
• фактическая способность налогоплательщика к уплате налогов

Контроль за соблюдением налогового законодательства в России осуществляют

• Министерство финансов, Арбитражный суд
• Федеральная налоговая служба, Арбитражный суд
• Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба
• Министерство финансов, Федеральная таможенная служба

Кадастровый способ применяется при взимании

• прямых налогов
• косвенных налогов
• сборов во внебюджетные фонды
• местных налогов

Налог на игорный бизнес является

• местным
• федеральным
• специальным
• региональным

Принцип равномерности налогообложения относится к группе требований

• финансовых
• этических
• управления налогами
• народнохозяйственных

К региональным налогам относится

• налог на доходы физических лиц
• налог на прибыль организаций
• лесной доход
• налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения

Налоги, взимаемые без учета статуса налогоплательщика и уровня доходности объекта налогообложения, называются

• реальными
• прямыми
• пропорциональными
• специальными

Налоговые инспекции на местах имеют право

• лишать организации лицензий за нарушение налогового законодательства, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок
• бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок, проводить конфискацию имущества злостных неплательщиков налогов
• лишать организации лицензий за нарушение налогового законодательства, проводить налоговые проверки, бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию
• проводить налоговые проверки, бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок

Единый социальный налог поступает в

• федеральный бюджет
• местные бюджеты
• региональные бюджеты
• федеральный бюджет и внебюджетные фонды

Детальное описание нарушений налогового законодательства приведено в

• приказах и распоряжениях Федеральной налоговой службы
• Конституции РФ
• Законе «Об основах налоговой системы РФ»
• Налоговом кодексе РФ

Установление необлагаемого минимума доходов относится к________ налоговым вычетам

• социальным
• стандартным
• имущественным
• профессиональным

Регрессивный налог — это налог,

• средняя ставка которого снижается по мере увеличения налогооблагаемой базы
• средняя ставка которого снижается по мере снижения инфляции
• средняя ставка которого снижается по мере уменьшения налогооблагаемой базы
• средняя ставка которого возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика

Принцип определенности налогообложения относится к группе требований

• этических
• финансовых
• управления налогами
• народнохозяйственных

Принцип надлежащего выбора источника налога относится к группе требований

• этических
• народнохозяйственных
• финансовых
• управления налогами

Прогрессивный налог — это налог,

• средняя ставка которого снижается по мере увеличения доходов налогоплательщика
• средняя ставка которого возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика
• средняя ставка которого увеличивается по мере инфляции
• средняя ставка которого возрастает по мере снижения дохода

Принцип эластичности обложения относится к группе требований

• управления налогами
• народнохозяйственных
• финансовых
• этических

Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств,

• является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения
• не является налоговым преступлением
• не считается умышленным налоговым правонарушением
• является смягчающим обстоятельством

Учет налогоплательщиков осуществляют(ет)

• органы исполнительной власти
• статистические службы соответствующих субъектов РФ
• налоговые инспекции
• Федеральная налоговая служба

Федеральная налоговая служба РФ подчиняется

• Президенту РФ и Правительству РФ
• Федеральному собранию РФ
• Министерству финансов РФ
• только Правительству РФ

Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления

• могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом
• не могут изменять законодательство о налогах и сборах
• не могут дополнять законодательство о налогах и сборах
• не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах

Письменное официальное документальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период и о распространяющихся на них налоговых скидках, вычетах, льготах — это

• налоговый кодекс
• налоговое обязательство
• налоговая декларация
• налоговое законодательство

К местным налогам относится

• единый социальный налог
• налог на имущество предприятий
• налог на имущество физических лиц
• государственная пошлина

Налог, установленный в абсолютной величине на единицу налогообложения, независимо от размеров дохода, называется

• регрессивным
• прогрессивным
• пропорциональным
• твердым

В развитых странах доля прямых налогов в структуре государственного бюджета составляет

• свыше 90%
• от 30% до 50%
• от 50% до 90%
• ниже 30%

Лицо, которое фактически уплачивает налог, называется

• источником обложения
• объектом налога
• субъектом налога
• носителем налога

В единую систему органов оперативного управления налогов в России входят

• Федеральная таможенная служба, Государственная Дума, органы исполнительной власти
• Федеральная налоговая служба, Министерство финансов, органы государственных внебюджетных фондов
• Государственная Дума, органы государственных внебюджетных фондов, органы исполнительной власти
• Федеральная таможенная служба, Государственная Дума, органы государственных внебюджетных фондов

Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) называется

• налогооблагаемым доходом
• объектом налогообложения
• налоговой базой
• единицей обложения

Основу формирования местных бюджетов составляют

• имущественные налоги
• акцизы
• местные лицензионные сборы
• налоги на доходы

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по

• амортизационным отчислениям
• налогу на прибыль
• налогу на добавленную стоимость
• налогу на имущество предприятий

Плановые выездные налоговые проверки проводятся

• 1 раз в 3 года
• по мере необходимости
• каждый квартал
• 1 раз в год

Обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, называется

• сбором
• тарифом
• трансфертом
• налогом

Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если

• лицо, его совершившее, не предотвратило наступление вредных последствий таких действий (бездействия)
• лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало (либо сознательно допускало) наступление вредных последствий таких действий (бездействия)
• лицо, его совершившее, сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия)
• действия лица, его совершившего, квалифицируются Налоговым кодексом, как противоправные