Налоговое планирование. Часть 1

В учетной политике отражаются лишь те вопросы, в отношении которых в законодательстве

• разрешается получить отсрочку налога
• содержится несколько возможных вариантов решения
• разрешается получить инвестиционный налоговый кредит
• имеются пробелы

Конечная цель налогового регулирования — уравновесить интересы

• только хозяйствующего субъекта
• государства, хозяйствующего субъекта, граждан
• только граждан
• только государства

Источники финансирования должны как минимум покрывать потребность в

• создании запаса готовой продукции
• резервах предстоящих расходов
• инвестициях долгосрочного характера
• создании материальных запасов

Характеристика субъекта налогообложения, определяющаяся принципом постоянного местопребывания (резидентства), — это

• налоговый резидент
• налоговый сборщик
• налоговый агент
• индивидуальный предприниматель

Одной из основных задач организации является необходимость планирования потребности в(во) _________ для достижения поставленных целей, определения источников его(их) поступления и направления использования

• энергии
• капитале
• внереализационных доходах
• внереализационных расходах

Смысл формирования инвестиционного портфеля состоит в максимизации благосостояния __________ путем улучшения условий инвестирования

• потребителей продукции организации
• акционеров
• поставщиков материалов организации
• только учредителей организации

Часть учетной политики представляется в органы ___________ в составе пояснительной записки при сдаче годовой бухгалтерской отчетности

• налоговые
• местного самоуправления
• финансовые
• правоохранительные

Первая группа амортизируемого имущества включает все недолговечное имущество со сроком полезного использования от _____________ лет включительно

• 1 года до 2-х
• 3-х до
• 2-х до 3-х
• 5-ти до 6-ти

Учетной политике присущи такие принципы, как

• устное подтверждение произведенных расходов
• произвольное ведение бухгалтерского учета
• полнота отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности
• отказ от ведения бухгалтерского учета

Система мероприятий, проводимых государством в области налогов, составная часть фискальной политики — это ______________ политика

• региональная
• государственная
• бюджетная
• налоговая

В условиях рыночной экономики происходит смещение акцента с чисто производственного планирования на планирование

• кадровое
• основных фондов
• материальное
• финансовое

Переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции, — это

• модернизация
• реконструкция
• реорганизация
• техническое перевооружение

Применение налогового планирования деятельности фирмы и деловых отношений создает важные(ое) преимущества(о) для бизнеса:

• только прояснение возникающих проблем
• только подготовку фирмы к изменениям во внешней среде
• только возможность анализа и использования будущих благоприятных условий
• прояснение возникающих проблем; возможность анализа и использования будущих благоприятных условий; подготовку фирмы к изменениям во внешней среде

Схема распределения косвенных расходов, не относимых непосредственно на увеличение объемов незавершенного производства, стоимости готовой продукции, выполненных работ или оказанных услуг, — это

• порядок определения доли внереализационных доходов
• порядок определения доли доходов, подлежащих отражению в соответствующем налоговом или отчетном периоде
• порядок определения доли расходов, подлежащих отражению в соответствующем налоговом или отчетном периоде
• налоговый учет

Устойчивые отрицательные результаты текущей деятельности ведут к _______________ предприятия

• равновесному состоянию
• успеху
• процветанию
• неплатежеспособности

Разность между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации — это _________ стоимость амортизируемого имущества

• восстановительная
• первоначальная
• балансовая
• остаточная

В зависимости от периода планирования различают налоговое планирование

• только долгосрочное и стратегическое планирование
• оперативное, текущее и планирование на отдаленную перспективу
• только оперативное планирование
• только текущее планирование

В отдельных странах полностью разрешено вычитать __________ из налогооблагаемой базы, если он получен от контролируемого предприятия

• налоговую ставку
• дивиденд
• налоговый период
• процент

Успешно работающая фирма имеет высокие темпы

• роста продаж
• заемных средств
• текучести кадров
• роста неликвидности

Законодательство РФ ________ и предоставляет ему возможность для реализации мер защиты его собственности

• признает права только индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков
• признает права налогоплательщика в определенных стоимостных рамках
• признает права налогоплательщика
• не признает права налогоплательщика

Выбранный метод начисления амортизации применяется в отношении объекта амортизируемого имущества, входящего в состав соответствующей амортизационной группы, и

• не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по этому объекту
• может быть изменен в первые три года начисления амортизации по этому объекту
• может быть изменен с согласования налогового органа
• может быть изменен в первые два года начисления амортизации по этому объекту

Существенную роль среди внутренних факторов, определяющих учетную политику, играет

• географическая отдаленность потребителей
• качество поставляемой энергии
• количество поставщиков материалов
• стратегия предпринимательской деятельности

Бухгалтерский и налоговый учет организуются на основе __________

• рекомендаций налогового органа
• практически одних и тех же первичных документов
• рекомендаций учредителей
• разных документов

______________ следует считать любые организации, предприятия, фирмы вне зависимости от организационно-правовой формы, формы собственности и отраслевой принадлежности

• Объектами налогообложения
• Хозяйствующими субъектами
• Субъектами налогообложения
• Некоммерческими организациями

Уклонение от уплаты налогов чаще всего реализуется в виде

• только уклонения от постановки на налоговый учет
• уклонения от постановки на налоговый учет, сокрытия объектов налогообложения, непредставления или несвоевременного представления налоговых документов, а также в виде неуплаты налогов, незаконного использования налоговых льгот
• только сокрытия объектов налогообложения
• только непредставления или несвоевременного представления налоговых документов

На начальной стадии ________________ необходимо из федерального, регионального и местного законодательства по налогам и сборам выбрать льготы возможные и целесообразные к применению в конкретной организации

• проведения кадровой политики
• производственного реформирования
• налогового планирования
• проведения учетной политики

Создание резервов возможно, если организация применяет метод _____________ и в налоговом учете, и в налоговой учетной политике предусматривает резервирование средств на вышеуказанные нужды

• авансовый
• начисления
• кассовый
• предварительной оплаты

Актив баланса состоит из

• только внеоборотных активов
• разделительного и совместного балансов
• только оборотных активов
• внеоборотных активов (недвижимое имущество) и оборотных активов

Во второй половине XIX в. в России ввели

• налог с городской недвижимости
• НДС
• НДПИ
• НДФЛ

Если налогоплательщик принял решение о прекращении продажи товаров (осуществления работ) с условием их гарантийного ремонта и гарантийного обслуживания, сумма ранее и неиспользованного резерва подлежит включению в состав

• расходов
• налогов
• сборов
• доходов

Налоговая экономия служит источником финансирования инвестиционных долгосрочных программ и создает основу для ___________ хозяйствующего субъекта

• популярности
• рекламы
• политического имиджа
• финансовой значимости

В рамках текущего налогового планирования решаются вопросы

• уровня брака
• фондоемкости
• ценообразования
• уровня отходов производства

Во втором периоде налогового планирования, ______________, происходит развитие налогообложения, появляются первые налоговые теории и налоговые системы, возникают зачатки теории планирования налогов

• XIII-XV вв.
• с конца XVII по XIX вв.
• конец XIX — начало XX веков
• XIV-XVI вв.

Предприятие или учреждение, которое оперативно управляет имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности, — это _________ предприятие

• унитарное
• местное
• региональное
• автономное

Использование хозяйствующими субъектами _____________ позволяет им получать налоговую экономию и снижать налоговое бремя

• налоговых льгот
• субвенций
• преференций
• компенсаций

Правоотношения, в силу которых одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие либо воздержаться от него, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанностей, — это_____________ организации

• расходы
• обязательства
• активы
• пассивы

Срок полезного использования определяется налогоплательщиком _______________ на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей и на основании классификации основных средств

• самостоятельно
• по согласованию с налоговым органом
• по согласованию с потребителями продукции
• по согласованию с финансовыми органами

___________ школа финансового менеджмента стала складываться в начале XX в. в связи с развитием корпоративной формы собственности

• Южноамериканская
• Югоазиатская
• Российская
• Зарубежная

Результатом формирования стратегии развития предприятия является определение суммы долгосрочных инвестиций в(во)

• резервы предстоящих расходов
• создание максимального запаса готовой продукции
• создание максимальных материальных запасов
• внеоборотные активы и источники их финансирования.

Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется

• исходя из количества работающих
• по теории регрессии
• по рекомендации налогового органа
• пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело

Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная налогоплательщиком в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам,

• может быть перенесена на следующий отчетный (налоговый) период
• может быть совмещена с уплатой налога на имущество организаций
• не может быть перенесена на следующий отчетный (налоговый) период
• может быть совмещена с уплатой НДФЛ

Роль ___________ в управлении экономикой в последнее время усиливается

• единоначалия
• фондового рынка и финансовых посредников
• младшего персонала
• учредителей

Логика современного экономического развития приводит к тому, что в управлении крупным предприятием все большую роль играет(ют)

• налоговый аспект
• кадровая политика
• финансовый аспект
• связи и знакомства

Функция координации и контроля требует от _____________ менеджера умения взаимодействовать с другими руководителями

• торгового
• финансового
• младшего
• транспортного

Изменение срока уплаты налога на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности — это

• инвестиционный налоговый кредит
• отсрочка по уплате налога
• налоговый кредит
• рассрочка по уплате налога

Для каждого __________ индивидуально должны быть определены два показателя, применяемые в целях налогообложения: первоначальная (восстановительная) стоимость; норма амортизации по данному объекту

• структурного подразделения организации
• вида материальных ресурсов
• объекта амортизируемого имущества
• объекта налогообложения

Один из основных документов, устанавливающих правила ведения в организации бухгалтерского и налогового учета, — это _______ политика

• налоговая
• учетная
• амортизационная
• кадровая

Организация может закрепить в учетной политике для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате НДС

• по мере поступления материалов
• по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов или по мере поступления денежных средств
• только по мере поступления денежных средств
• только по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов

Период, в течение которого объект основных средств и (или) объект нематериальных активов служат для выполнения целей деятельности налогоплательщика, — это срок _________ основных средств и нематериальных активов

• аренды
• морального старения
• полезного использования
• физического старения

Амортизируемым имуществом является имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более _________ рублей

• 10 000
• 50 000
• 100 000
• 20 000