Налоговое планирование. Часть 1

Действия, совершаемые налогоплательщиком, нарушающие налоговое законодательство, но не образующие состава налогового преступления, что делает невозможным применение к такому налогоплательщику мер уголовной ответственности, — это

• рассрочка налога
• криминальное уклонение от уплаты налогов
• некриминальное уклонение от уплаты налогов
• отсрочка налога

Для _______________ менеджера всегда существует вопрос о структуре источников финансирования

• транспортного
• торгового
• финансового
• коммерческого

Финансовый менеджер должен определить

• оптимальные темпы роста продаж, выбрать наилучший способ финансирования приобретения активов, определить, что выгоднее: использовать собственные средства или заемные
• только оптимальные темпы роста продаж
• только выбрать наилучший способ финансирования приобретения активов
• только определить, что выгоднее: использовать собственные средства или заемные

Управление финансами предприятия требует от специалиста

• только широкого круга навыков
• глубоких знаний и широкого круга навыков
• только широкого круга знакомств
• только глубоких знаний

Специфика налогового планирования определяется

• только спецификой объекта налогообложения
• только определенной возможностью обхода налога, предоставляемой особенностями методов налогообложения
• спецификой объекта налогообложения; спецификой субъекта налогообложения; определенной возможностью обхода налога, предоставляемой особенностями методов налогообложения, способами его исчисления и уплаты
• только спецификой субъекта налогообложения

При уклонении от уплаты налогов действия налогоплательщика всегда носят противоправный характер, и за их совершение законодательством предусмотрена(ы) _____________ ответственность

• только гражданско-правовая
• только административная
• гражданско-правовая, административная, финансовая и уголовная
• только уголовная

При определении _____________ политики решается вопрос об обеспеченности оборотными средствами, в частности, о размере собственных оборотных средств и потребности в заемных средствах

• кредитной
• налоговой
• учетной
• бухгалтерской

Политика управления денежными средствами устанавливает систему планирования и контроля за

• поступлениями и выплатами
• основными фондами
• малоценным инвентарем
• готовой продукцией

Чем сложнее налоговая система и чем большую дифференциацию ставок, объектов налогообложения, льгот и прочих элементов налогообложения она предполагает, тем больше существует возможностей для

• налогового планирования
• увеличения прибыли
• налоговых правонарушений
• ухода от уплаты налогов

Фактором, оказывающим влияние на значение налогового планирования в современной экономике, являет(ют)ся

• знакомства и связи в министерствах и ведомствах
• новый стиль руководства персоналом
• добрые отношения с органом местного самоуправления
• связи в налоговой инспекции

Структура инвестиционного портфеля

• выражает определенное сочетание интересов эмитентов и инвесторов, консолидирует риски по отдельным видам ценных бумаг
• только консолидирует риски по отдельным видам ценных бумаг
• только выражает определенное сочетание интересов эмитентов
• только выражает определенное сочетание интересов инвесторов

Выбор оптимального сочетания форм правоотношений, возможных вариантов их соотношения в рамках действующего законодательства о налогах и предопределения размера налоговых обязательств и определяет сущность

• лизинга
• хеджирования
• аваля
• налогового планирования

Использование налогоплательщиком таких приемов и методов, которые уменьшают его налоговые обязательства в течение длительного времени или в процессе всей деятельности налогоплательщика, — это______________ налоговое планирование

• долгосрочное
• среднесрочное
• текущее
• краткосрочное

Краткосрочное финансирование предприятия обеспечивается за счет

• только краткосрочных займов
• только кредитов банков
• краткосрочных займов и кредитов банков, всех видов кредиторской задолженности
• только кредиторской задолженности

Обобщенная характеристика налоговой системы страны, указывающая на действие (как правило, негативное), которое налоги оказывают на положение налогоплательщиков или на народное хозяйство в целом, на количественную оценку этого действия, — это

• собираемость налогов
• лизинг
• налоговое бремя
• консигнация

Уклонение от уплаты налогов осуществляется посредством совершения налогоплательщиком нарушения норм _____________ законодательства

• семейного
• налогового или уголовного
• жилищного
• общегражданского

Стремление к максимизации конечного финансового результата предпринимательской деятельности субъекта хозяйственной деятельности включает в том числе задачу

• увеличения налогового бремени
• уклонения от уплаты налогов
• оптимизации или планирования размера налоговых платежей государству
• сокращения собираемости налогов

Совокупность методов, позволяющих налогоплательщику уменьшать налоговое бремя в течение ограниченного периода времени и/или в каждой конкретной хозяйственной ситуации, — это __________ налоговое планирование

• долгосрочное
• оперативное
• среднесрочное
• текущее

Современная прикладная наука управления финансами предприятия сложилась в результате эволюции

• только экономической науки в целом
• только управления
• экономической науки в целом, теории финансов, управления, бухгалтерского учета и анализа
• только теории финансов

______________- наиболее ограниченный ресурс в условиях перехода к рыночным механизмам хозяйствования, и успех предприятия во многом определяется эффективностью их использования

• Оборотные фонды
• Денежные средства
• Энергетические источники
• Основные фонды

Главная проблема, связанная с применением __________, — недоверие к формальному планированию, основанное на мнении, что бизнес — это умение «крутиться», правильно ориентироваться в текущей обстановке

• налогового планирования
• учетной политики
• хеджирования
• бухгалтерского учета

Теория финансового менеджмента получила развитие в ___________, когда сформировалась система мировых фондовых рынков

• в начале XXI века
• довоенный период (XX век)
• послевоенный период (XX век)
• в начале XX века

Система управления финансами хозяйствующих субъектов включает в себя направления: управление

• только расходами
• только доходами
• только прибылью и капиталом
• доходами, расходами, прибылью и капиталом

__________ устанавливает общие принципы налогообложения, на которых должна базироваться налоговая система

• КоАП РФ
• Часть II НК РФ
• ГК РФ
• Часть I НК РФ

Часто наибольший экономический эффект дают методы налогового планирования, основанные на

• советах неопытных бухгалтеров
• наличии пробелов в законодательстве
• предложениях конкурентов по бизнесу
• советах непрофессиональных консультантов

Подвижность внешней среды является фактором, определяющим роль ___________ в рыночной экономике

• внереализационных расходов
• налогового планирования
• внереализационных доходов
• создания резервов под ремонт основных средств

Проведение юридическими и физическими лицами активной налоговой политики, направленной на минимизацию негативного влияния налогообложения на процесс достижения стоящих перед ними целей любыми не противоречащими законодательству методами, — это

• упрощенная система налогообложения
• налоговое планирование
• уклонение от уплаты налога
• обход налога

Налогоплательщики имеют право получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов ________________ по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

• письменные разъяснения
• отчеты
• объяснительные записки
• устные советы

Налоговое планирование должно охватывать __________ хозяйственного цикла

• только приобретение материальных ресурсов
• большую часть
• только уплату налогов
• только незавершенное производство

В условиях рыночной экономики происходит смещение акцента с чисто производственного планирования на планирование

• финансовое
• кадровое
• основных фондов
• материальное

В России XX века условия для планирования налогов создавались в результате того, что обложение различных отраслей промышленности и различных предприятий было

• неравномерным
• прогрессивным
• регрессивным
• равномерным

Размер оборотных активов предприятия зависит

• только от тактики управления
• только от объема производства
• только от масштабов текущей деятельности
• от масштабов текущей деятельности (от объема производства и (или) продажи) и тактики управления предприятием

Одной из основных задач организации является необходимость планирования потребности в(во) _________ для достижения поставленных целей, определения источников его(их) поступления и направления использования

• внереализационных доходах
• внереализационных расходах
• энергии
• капитале

Несмотря на возрождение и успешное развитие малого и среднего бизнеса, лидирующее положение на современном российском рынке занимают

• крупные предприятия
• предприятия общественного питания
• организации здравоохранения
• просветительские учреждения

Первый период налогового планирования, _____________, когда только возникают элементы налогообложения

• XIV-XVII века
• XVII-XVIII века
• XVIII-XIX века
• от древнего мира и до средних веков

Функция координации и контроля требует от _____________ менеджера умения взаимодействовать с другими руководителями

• младшего
• торгового
• транспортного
• финансового

Экономическая реформа середины 1960-х гг., направленная на усиление хозрасчетных начал в деятельности предприятий, существенно повысила роль

• малоценного инвентаря
• налогового учета
• расходов будущих периодов
• показателей прибыли

Процесс подготовки управленческого решения по оптимизации налоговых платежей, основанный на обработке исходной информации и включающий в себя выбор и научную подготовку целей, определение средств и путей их достижения посредством сравнительной оценки альтернативных вариантов и принятия наиболее приемлемого из них в ожидаемых условиях развития страны, регионов, отраслей, субъектов хозяйствования, — это

• налоговое планирование
• налоговая нагрузка
• собираемость налогов
• уклонение от уплаты налогов

Организация управления финансами на конкретных предприятиях зависит

• только от отраслевых и технологических особенностей
• от формы собственности, организационно-правового статуса, отраслевых и технологических особенностей, размера предприятия
• только от формы собственности
• только от организационно-правового статуса

Применение ______________ в условиях продуманной налоговой политики государства позволяет обеспечить не только увеличение финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта, но и в перспективе приводит к росту налоговых доходов бюджета

• субвенций
• преференций
• субсидий
• льгот

Как наука управление финансами предприятий появилась и получила развитие в западных странах в _________веке(а)

• XIX
• XVIII
• начале XXI
• XX

Анализ прогнозной отчетности позволяет рассчитать

• ликвидность, плечо финансового рычага, размер собственных оборотных средств
• только размер собственных оборотных средств
• только плечо финансового рычага
• только ликвидность

Согласно НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу

• налогоплательщика
• федерального бюджета
• местного бюджета
• налогового органа

Управление финансами предприятия предполагает контроль основных характеристик баланса

• только долгосрочные и краткосрочные источники финансирования
• долгосрочные и краткосрочные инвестиции, долгосрочные и краткосрочные источники финансирования
• только долгосрочные и краткосрочные инвестиции
• только краткосрочные инвестиции

Цель финансового менеджмента

• капитализация компании
• минимизация цены компании
• максимизация цены компании
• уклонение от уплаты налогов

С помощью налогового планирования как элемента налогового механизма государство осуществляет

• управление предприятиями
• управление экономикой на макро- и микроуровнях
• управление индивидуальными предпринимателями
• сбор налогов

Налоговое регулирование охватывает ___________ жизнь страны, так как налоговые мероприятия являются наиболее универсальным инструментом воздействия надстройки на базисные отношения

• молодежную
• политическую
• общественную
• хозяйственную

В зависимости от целей деятельности хозяйствующего субъекта целесообразно выделять налоговое планирование хозяйствующих субъектов

• только имеющих целью получение прибыли
• имеющих целью получение прибыли и увеличение чистой прибыли и объективно не имеющих такой цели
• имеющих цель нарушить налоговое законодательство
• имеющих целью уклониться от уплаты налогов

Отсутствие _____________ ставит хозяйствующие субъекты в такое положение, когда они недостаточно полно понимают возможности развития бизнеса в более благоприятных условиях

• налогового планирования
• резервной политики
• раздельного учета
• амортизационной премии

Своим появлением налоговое планирование обязано провозглашению __________ социальной направленности государства

• Налоговым кодексом РФ
• Конституцией РФ
• Таможенным кодексом РФ
• Гражданским кодексом РФ