Налоговое право (СП). Часть 1

Срок давности и проведения налоговой проверки — это _________ деятельности налогоплательщика

• десять календарных лет
• пять календарных лет
• три календарных года
• четыре календарных года

Орган имеющий право проводить в соответствии с законодательством оперативно-розыскные мероприятия с целью выявления, предупреждения и пресечения фактов сокрытия доходов от налогообложения, — это

• налоговая полиция
• ФКСП
• ФСЭНП
• ФКРП

Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения — это

• налог
• налоговая база
• налоговый период
• налоговая ставка

Единственной составляющей налоговой действительности, которую определил НК, является налоговая ________, т.е. способность лица нести ответственность за совершение налоговых правонарушений

• деликтоспособность
• вариантность
• специальность
• множественность

Начисление пени начинается с(со) _________ дня уплаты налога или сбора и продолжается ежедневно до дня погашения налогоплательщиком налоговой недоимки

• следующего
• седьмого дня после
• пятнадцатого дня после
• третьего дня после

Налог и сбор отграничиваются друг от друга: 1) по значению; 2) по цели; 3) по обстоя-тельствам; 4) по характеру обязанности; 5) по способам принудительного изъятия; 6) по периодичности

• 1); 5); 6)
• 1); 2); 3); 4); 6)
• 1); 2); 3); 4); 5); 6)
• 2); 3); 5)

В налоговых правоотношениях банки участвуют не только в связи с исполнением ими платежных документов, инкассовых поручений и решений налоговых органов, но и выступают в качестве __________ агентов

• коммерческих
• тарифных
• налоговых
• предпринимательских

Временное прекращение обслуживающим банком в налоговых правоотношениях всех расходных операций по данному счету независимо от величины остатка денежных средств и их соразмерности сумме налоговой недоимки — это

• приостановление операций по счетам налогоплательщиков в банке
• страхование денег налогоплательщика
• внесение на депозит определенной денежной суммы
• наложение ареста на счета налогоплательщика

В зависимости от функций налоговой деятельности предмет налогового права образует: 1) материальные отношения; 2) гражданско-правовые отношения; 3) процессуальные (процедурные) отношения; 4) финансовые отношения

• 1); 2); 3)
• 2); 4)
• 1); 2); 3); 4)
• 1); 3)

Контроль, который проводится после завершения отчетного периода путем анализа и ревизии бухгалтерской и финансовой документации, — это _______ налоговый контроль

• последующий
• внеочередной
• предварительный
• текущий

Изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года — это

• налоговое страхование
• налоговый кредит
• отмена налога
• налоговое расходование

Согласно п. 1 ст. 91 НК основанием доступа должностных лиц в помещение налогоплательщика для проведения налоговой проверки является

• решение должностного лица о проведении проверки
• жалоба
• обращение физического лица провести проверку
• постановление налогового органа о выездной налоговой проверке

Бюджетным кодексом установлено обязательное требование к имуществу, представляемому для обеспечения налогового кредита: размер обеспечения должен на _________% покрывать сумму налогового кредита

• 50
• 100
• 20
• 30

В случаях изменения сроков исполнения налоговой обязанности обязанность по уплате налогов и сборов может обеспечиваться

• авансом
• банковской гарантией
• задатком
• залогом

Налоги, устанавливаемые и вводимые в действие федеральным органом представительной власти — Государственной Думой РФ, — это налоги

• федеральные
• разовые
• местные
• субъектов РФ

При совершении налогоплательщиком (иным обязанным лицом) нового налогового правонарушения в течение указанных 12 месяцев размер штрафа увеличивается на ____ %

• 10
• 50
• 100
• 20

Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния ____ — летнего возраста, исключает привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения

• 21
• 16
• 20
• 18

Практическое претворение налогово-правовых норм в правомерных действиях (бездействии) участников налоговых правоотношений — это

• правопреемство
• правореализация
• правоспособность
• право преждепользования

Налоговые органы обязаны

• осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных сумм налогов, пени, штрафов
• платно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах
• выдавать лицензии на осуществление банковских операций
• за плату предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения

Способность иметь налоговые права и обязанности, предусмотренные в налоговом законодательстве — это

• страховая дееспособность
• договорная правоспособность
• налоговая дееспособность
• налоговая правоспособность

Налоги и сборы уплачиваются в валюте

• рублях
• франках
• долларах
• евро

Налоги, уплачиваемые с имущества, в основе которых лежит не реальный, а предпола-гаемый средний доход, получение которого только ожидается, — это налоги

• прямые личные
• реальные прямые
• косвенные
• прямые

Совокупность признаков, отражающих внутреннюю сторону противоправного деяния (действия или бездействия) и характеризующих внутренние психические процессы, происходящие в сознании правонарушителя относительно содеянного и его последствий, — это

• объективная сторона налогового правонарушения
• факультативные признаки объективной стороны налоговых правонарушений
• обязательные признаки субъективной стороны налоговых правонарушений
• субъективная сторона налогового правонарушения

Ограничение прав налогоплательщика (организации) в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа называется _______ арестом имущества

• частичным
• объективным
• ограниченным
• субъективным

Само противоправное деяние и его результат, наличие причиной связи между деянием и результатом (последствиями) — это ________ стороны налоговых правонарушений

• обязательные признаки объективной
• обязательные признаки субъективной
• факультативные признаки субъективной
• факультативные признаки объективной

Критерий, предусматривающий, что все резиденты данной страны подлежат в ней налогообложению в отношении абсолютно всех своих доходов, извлекаемых как на территории этой страны, так и за ее пределами, а нерезиденты только в отношении доходов, получаемых из источников в этой стране, — это критерий

• времени
• нерезидентства
• территориальности
• резидентства

На основании п. 2 ст. 26 НК налогоплательщики (организации) и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в течение

• десяти дней
• пятнадцати дней
• двух месяцев
• одного месяца

Если несвоевременность или неправильность отражения на бухгалтерских счетах финансово-хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов носят повторяющийся характер, то это признак

• нарушения правил отчетности
• занижения налоговой базы
• нарушения правил учета доходов
• систематичности

Операции по счету налогоплательщика приостанавливаются в случае, если налогоплательщик-организация или налогоплательщик-индивидуальный предприниматель не представили в налоговый орган налоговой декларации в течение _________ по истечении установленного срока

• двух недель
• двух месяцев
• трех недель
• месяца

По общему правилу моментом исполнения налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога служит

• выдача лицензии
• постановка на учет в налоговом органе
• исчисление налоговой базы
• момент предъявления в банк поручения

________________ осуществляется компетентными органами государства или местного самоуправления и выражается в виде специального решения устанавливающего на основе налогово-правовых норм права и обязанности участников конкретных правоотношений

• Учреждение
• Правоприменение
• Правособлюдение
• Правосохранение

В зависимости от характера использования выделяют налоги 1) общего значения; 2) разовые; 3) пропорциональные; 4) целевые

• 1); 4)
• 2); 3)
• 3); 4)
• 1); 2); 3); 4)

Не подлежит взысканию имущество налогоплательщика — физического лица

• предназначенное для повседневного личного использования физическим лицом
• дом для летнего отдыха — дача
• легковой автотранспорт
• антиквариат

Способ совершения правонарушения, — несоблюдение порядка владения, пользования или распоряжения имуществом, на которое наложен арест, — выражающийся в совершении лицом, обязанным его хранить, гражданско-правовых сделок, определяющих юридическую судьбу арестованного имущества, называется

• отчуждением
• сокрытием
• растратой
• присвоением

В компетенцию ФСЭНП входит(ят)

• контроль за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей
• ведение учета налогоплательщиков
• выдача лицензий
• расследование и предупреждение налоговых правонарушений

Налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ, определяемые размером потребления, включаемые в виде надбавки к цене товара и уплачиваемые потребителем (акцизы, налог на добавленную стоимость и др.), — это налоги

• косвенные
• прямые
• местные
• федеральные

Любое лицо, поведение которого регулируется нормами налогового права и которое может выступать участником налоговых правоотношений, носителем субъективных прав и обязанностей, — это

• объект налогового права
• субъект налоговых правоотношений
• объект налоговых правоотношений
• субъект налогового права

Налоговое законодательство распространяет сферу своего применения не на граждан, а на _________, т.е. лиц, постоянно пребывающих или проживающих в данной стране

• агентов
• специалистов
• нерезидентов
• резидентов

_________ функция налогов затрагивает регулирование производства или потребления определенных видов товаров, работ или услуг

• Регулирующая
• Экономическая
• Фискальная
• Контрольная

Срок давности проведения налогового контроля составляет ____________ деятельности налогоплательщика

• пять календарных лет
• три календарных года
• шесть календарных лет
• десять календарных лет

Представителями в налоговых отношениях могут быть

• физические лица и организации
• только физические лица
• только страховые организации
• только юридические лица

Данный принцип является налогово-правовой конкретизацией ч. 1 ст. 49 Конституции и означает, что лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральном законом порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда, — это презумпция

• невиновности
• гуманности
• справедливости
• однократности

По общему правилу налоговая проверка по месту нахождения налогоплательщика не может продолжаться более________ месяцев

• шести
• двух
• десяти
• четырех

Одним из существенных полномочий налогоплательщика является право обжаловать акты налоговых органов, а также действий и бездействия их должностных лиц. Жалобы подаются в

• арбитражный суд
• коммерческий суд
• третейский суд
• вышестоящий налоговый орган

Вышестоящий налоговый орган или вышестоящее должностное лицо в течение _____ со дня получения жалобы обязаны ее рассмотреть и принять решение

• двух месяцев
• одного месяца
• трех месяцев
• шести месяцев

В настоящее время Налоговый кодекс состоит из __________ части(ей)

• двух
• одной
• четырех
• трех

ФНС России не вправе

• осуществлять в установленном порядке проверку деятельности предприятия
• взаимодействовать в установленном порядке с органами государственной власти
• осуществлять в установленном порядке проверку деятельности юридических лиц
• осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование

Налоги, используемые на общие цели, без конкретизации мероприятий или затрат, на которые они расходуются, — это налоги

• регулярные
• местные
• целевые
• общего значения

Налоги, уплачиваемые один раз в течение определенного периода при совершении конкретных действий, — это налоги

• целевые
• обязательные
• федеральные
• разовые

Исчисление дополнительного срока уплаты налога служит основанием для вынесения налоговым органом решения о принудительном взыскании налога. Данное решение должно быть вынесено не позднее ____________ дней с момента исчисления дополнительного срока на уплату налога. Пропуск этого срока влечет невозможность бесспорного взыскания налога

• 90
• 150
• 120
• 60