Налоговое право (СП). Часть 1

Сущность налогового правонарушения, совершенного в форме косвенного умысла, выражается в том, что

• правонарушитель не осознавал общественную опасность своих действий (бездействий) либо вредный характер последствий, причиняемых своим деянием, в то время как должен был или мог это осознавать
• правонарушитель хотя и не желал наступления вредных последствий, но сознательно допускал их появление в результате осуществления своих действий (бездействий)
• лицо осознавало противоправный характер своих действий (бездействий) и желало наступления вредных последствий в результате осуществления своих действий (бездействий)
• правонарушитель сознавал общественную опасность своих действий или бездействий

Состав налогового правонарушения, требующий для своего определения дополнительные признаки противоправного деяния, понижающие уровень общественной опасности содеянного в сфере нормального функционирования налогового законодательства, называется

• основным
• привилегированным
• квалифицированным
• простым

Камеральная налоговая проверка должна быть проведена в течение не более _______ со дня сдачи налогоплательщиком в налоговый орган документов

• трех месяцев
• более шести месяцев
• двух лет
• одного года

К налоговым правонарушениям с материальным составом относятся

• дача экспертом заведомо ложного заключения, а также иные правонарушения, предусмотренные гл. 16 и 18 НК
• нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в банке; непредставление налогоплательщиком в срок до 180 дней налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
• отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки
• неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействий)

На основании п. 2 ст. 26 НК налогоплательщики (организации) и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в течение

• десяти дней
• одного месяца
• двух месяцев
• пятнадцати дней

Контроль, который проводится после завершения отчетного периода путем анализа и ревизии бухгалтерской и финансовой документации, — это _______ налоговый контроль

• предварительный
• последующий
• внеочередной
• текущий

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, — это

• налоговая отчетность
• баланс
• годовой отчет
• налоговая декларация

Негативная налоговая ответственность имеет три основания; __________, выражается в наличии системы норм законодательства о налогах и сборах, устанавливающих составы налоговых правонарушений, права и обязанности участников охранительного налогового правоотношения, регулирующих ответственность за нарушение норм налогового права, принципы, порядок и процессуальную форму привлечения к налоговой ответственности

• формальное
• реальное
• фактическое
• процессуальное

Ограничение прав налогоплательщика (организации) в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа называется _______ арестом имущества

• субъективным
• ограниченным
• частичным
• объективным

По общему правилу (ст. 35 АПК) иск по спорам о налогах предъявляется по месту нахождения

• налогового органа
• эксперта
• третьего лица
• истца

Налоговым кодексом давность привлечения к ответственности впервые включена в перечень обстоятельств, исключающих привлечение к налоговой ответственности, и составляет

• 3 года
• 5 лет
• 10 лет
• 4 года

Ответственность за налоговые правонарушения находит свое выражение в соответствующей части нормы права, называемой

• вводной
• гипотезой
• санкцией
• диспозицией

Способ совершения правонарушения, — несоблюдение порядка владения, пользования или распоряжения имуществом, на которое наложен арест, при котором имело место его перемещение в другое место или передача без перехода права собственности другим лицам, осуществленные без ведома налогового или таможенного органа, называется

• растратой
• присвоением
• сокрытием
• отчуждением

В сферу налогового контроля не входит проверка

• исполнения финансовых требований и правил экономического характера
• выполнения законных требований уполномоченных органов государства относительно предоставления какой-либо финансовой документации
• соблюдения установленных государством правил ведения бухгалтерского учета
• соблюдения законности и целевого использования налоговых льгот

Инициатором проведения выездной налоговой проверки может(гут) быть исключительно

• органы местного самоуправления
• руководитель (его заместитель) налогового органа
• руководитель проверяемой организации
• контрагенты, работающие с проверяемой организацией

Организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы, — это подконтрольные __________ налогового контроля

• модели
• эксперты
• субъекты
• векторы

Камеральный налоговый контроль — это

• проверка по месту нахождения налогового органа
• проверка в жилом помещении налогоплательщика
• контроль, осуществляемый таможенными органами
• контроль, осуществляемый органами государственных внебюджетных фондов

Основополагающие начала, исходные идеи, отражающие объективную сущность, природу и назначение, в соответствии с которыми осуществляется деятельность законодателя и правоприменителя по реализации охранительных налоговых правоотношений — это _________ налоговой ответственности

• функция
• предмет
• принципы
• методы

Налоговым кодексом установлен _______ срок давности (срок обжалования) для обращения с жалобой на неправомерные акты, действия или бездействие налоговых органов или их должностных лиц

• шестимесячный
• трехмесячный
• пятимесячный
• годовой

Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния ____ — летнего возраста, исключает привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения

• 20
• 18
• 21
• 16

Налоговая ответственность существует в двух формах: карательной и

• неопределённой
• позитивной
• негативной
• правовосстановительной

Срок давности и проведения налоговой проверки — это _________ деятельности налогоплательщика

• три календарных года
• четыре календарных года
• пять календарных лет
• десять календарных лет

По общему правилу налоговая проверка по месту нахождения налогоплательщика не может продолжаться более________ месяцев

• четырех
• десяти
• двух
• шести

Контроль, который проводится во время отчетного налогового периода, — это ______ налоговый контроль

• текущий
• предварительный
• последующий
• внеочередной

Место способ, обстановка, время, систематичность и повторность совершения правонарушения — это _______ стороны налоговых правонарушений

• обязательные признаки субъективной
• обязательные признаки объективной
• факультативные признаки объективной
• факультативные признаки субъективной

Если несвоевременность или неправильность отражения на бухгалтерских счетах финансово-хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов носят повторяющийся характер, то это признак

• нарушения правил отчетности
• занижения налоговой базы
• систематичности
• нарушения правил учета доходов

Принцип ______ означает, что никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения

• справедливости
• однократности
• гуманности
• презумпции невиновности

Вышестоящий налоговый орган или вышестоящее должностное лицо в течение _____ со дня получения жалобы обязаны ее рассмотреть и принять решение

• одного месяца
• двух месяцев
• шести месяцев
• трех месяцев

На основании п. 2 ст. 26 НК налогоплательщики (организации) и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации в течение

• одного месяца
• пятнадцати дней
• пяти дней
• трех дней

Основной способ камеральной проверки — это _____ метод

• финансовый
• хозяйственный
• ориентированный
• выборочный

Данный принцип является налогово-правовой конкретизацией ч. 1 ст. 49 Конституции и означает, что лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральном законом порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда, — это презумпция

• справедливости
• гуманности
• однократности
• невиновности

Вышестоящий налоговый орган или вышестоящее должностное лицо в течение месяца со дня получения жалобы обязаны ее рассмотреть и принять решение. О любом из принятых решений в течение _____ дней сообщается лицу, подавшему жалобу

• семи
• пяти
• трех
• десяти

Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение

• 3 лет
• 12 месяцев
• 1 года
• 1,5 лет

Поскольку нормы налогового права, как и другие нормы права, являются разновидностью социальных норм, налоговая ответственность имеет _______ формы реализации

• две
• пять
• четыре
• три

Вина является необходимым условием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Отсутствие вины в поведении субъекта налогового права свидетельствует об отсутствии ______ признака состава правонарушения и, таким образом, исключает возможность считать совершенное деяние правонарушением и не позволяет привлечь налогоплательщика, налогового агента или иное лицо к налоговой ответственности

• субъективного
• внутреннего
• внешнего
• объективного

В исключительных случаях допускается продление процессуального срока проведения выездной налоговой проверки до

• трех месяцев
• пяти месяцев
• одного года
• десяти месяцев

Обстоятельство, означающее отсутствие деяния, совершение которого является основанием привлечения лица к ответственности за нарушения налогового законодательства, — это

• совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния 16-летнего возраста
• отсутствие события налогового правонарушения
• отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения
• истечение сроков давности

В зависимости от возможности устранения (исключения) факта налогового деликта обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, классифицируются на не исключающие наличия налогового правонарушения. К обстоятельствам данной группы относится

• истечение сроков давности
• отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения
• отсутствие события налогового правонарушения
• совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния 16-летнего возраста

Проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа должностными лицами этого органа, — это __________ налоговая проверка

• выездная
• совмещенная
• камеральная
• местная

Состав налогового правонарушения образуют _____ элемента(ов)

• пять
• четыре
• два
• три

Презумпция ______ означает, что неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, в совершении налогового правонарушения толкуются в пользу данного лица

• правоты
• однократности
• социальности
• справедливости

Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на

• органы местного самоуправления
• налоговые органы
• судебные органы
• проверяемую организацию

Налоговые санкции взыскиваются в _____ очередь

• третью
• четвертую
• первую
• вторую

Контроль, который производится до отчетного периода по конкретному виду налога либо до решения вопроса о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот, изменения сроков уплаты налогов и т.д., — это ______ налоговый контроль

• последующий
• внеочередной
• предварительный
• текущий

Негативная налоговая ответственность имеет три основания; _____, заключается в вынесении уполномоченным органом (налоговыми органами, органами государственных внебюджетных фондов или таможенными органами) решения о наложении санкции за совершение налогового правонарушения

• консенсуальное
• формальное
• процессуальное
• фактическое

Денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов — это

• залог
• заклад
• недоимка
• пеня

Объект выездной налоговой проверки — это

• компетенция проверяемого налогового лица за отчетный налоговый период
• финансово-хозяйственные операции налогоплательщика за весь отчетный период, но не более чем за три года, предшествующие назначению данного вида проверки
• финансово-хозяйственные операции налогоплательщика за весь отчетный период, но не более чем за пять лет, предшествующие назначению данного вида проверки
• оперативная деятельность проверяемого налогового лица за отчетный налоговый период

Особенности исполнения судебных решений по налоговым спорам регулируются НК, согласно которому сумма излишне взысканного налоговым органом налога и начисленные на эту сумму проценты подлежат возврату налоговым органом в течение ____ месяца(цев) после вынесения судебного решения (п. 5 ст. 79 НК)

• шести
• трех
• одного
• двух

Срок давности проведения налогового контроля составляет ____________ деятельности налогоплательщика

• три календарных года
• десять календарных лет
• пять календарных лет
• шесть календарных лет

__________ признак налоговой ответственности характеризует механизм реализации материального охранительного налогового правоотношения посредством производства по делу о налоговом правонарушении, осуществляемом компетентным органом согласно нормам НК

• Функциональный
• Особенный
• Процессуальный
• Материальный