Налоговый менеджмент. Часть 1

Совокупность налогов, установленных законодательной властью и взимаемых исполнительными органам, а также методы и принципы построения налогов, называется

Залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам в банке, наложение ареста – способы

Налогообложение выполняет важнейшие функции

• контрольную
• регулирующую
• социальную
• политическую
• фискальную

О наличии в действиях налогоплательщика признаков налоговых правонарушений могут свидетельствовать следующие факторы

• просрочка подачи заявления о постановке на учет в налоговый орган в срок до 90 дней
• фальсификация документации
• преднамеренное увеличение числа работников, имеющих право на льготы
• обналичивание денежных средств

Конкретные методы и приемы для достижения поставленной цели в конкретных условиях называется

Налоговый менеджмент как управление налоговыми платежами с целью их оптимизации является неотъемлемой частью

Существуют способы регулирования договорных отношений организации путем применения … норм

• расчетных
• имущественных
• императивных
• диспозитивных

Основными методами устранения двойного налогообложения являются налоговый(ое)

• зачет
• кредит
• вычет
• освобождение

Управление налогами предприятия должно базироваться на следующих основных подходах к минимизации налоговых платежей

• использование льгот по уплате налогов
• разработка учетной политики
• уклонение от уплаты налогов
• контроль за механизмом расчета и за сроками уплаты налогов

При решении задач плана налоговых поступлений необходимо учитывать возможность корректировки плана, но это должно являться предметом тщательного…. и ….

• обоснования
• статистического расчета
• анализа
• доказательства

Выработка управляющих воздействий включает

• принятие решения
• анализ информации
• обработку информации
• сбор, передачу информации

Обязательным условием вступления России в ЕС является введение в национальную налоговую систему

• НДС
• налогообложение бирж
• налогообложение дивидендов
• налогообложение благ

Применение налоговых льгот не должно

• наносить ущерб государственным интересам
• приносить дополнительную прибыль отдельно взятым предприятиям
• носить избирательный характер
• подлежать корректировке на местном уровне
• мешать выполнению государственных инвестиционных программ

Примером ____________ налога на доходы физических лиц являются возможности по получению вычетов за услуги по лечению

Одной из схем оптимизации налогообложения может быть так называемая «________»

Налоги, которые устанавливаются непосредственно на доход и имущество, называют

• прямые
• специальные
• реальные
• косвенные

Система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу называется

Процесс выработки и осуществления управляющих воздействий на объект управления для достижения цели называется

Функция налогообложения, позволяющая перераспределять доходы между различными категориями населения, называется

• регулирующей
• контрольной
• фискальной
• социальной

Основной целью менеджмента производства является повышение его

• мощности
• эффективности
• объема выпускаемой продукции
• использования оборудования

Мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая

• санкция
• диспозиция
• мера
• гипотеза

Комплекс законодательно закрепленных мер по зачету уплаченных за рубежом налогов в счет суммы налогов, подлежащих перечислению в бюджет либо освобождение от налогообложения предприятия в связи с тем, что его прибыль обложена за рубежом представления, – это

К реализации в целях исчисления НДС приравниваются следующие операции

• реализация предметов залога
• обмен активной частью основных фондов между предприятиями
• передача товара, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации
• безвозмездная передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной работе

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет …. %

• 16
• 18
• 0
• 10

Согласно НК РФ налогоплательщики обязаны

• уплачивать законно установленные налоги
• вести в установленном порядке учет своих доходов
• в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета
• в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета
• предоставлять налоговому органу необходимую информацию

Процесс выработки цели управления налогообложением и осуществление воздействий на него с помощью методов и рычагов налогового механизма называется

Величина налога на единицу обложения называется

• единицей обложения
• налоговой ставкой
• объектом
• субъектом

Уплата налоговых платежей производится в … срок со дня установленного для предоставления бухгалтерского отчета

• пятидневный
• десятидневный
• недельный
• месячный

Наиболее типичные схемы, которые можно построить на основе офшорного бизнеса, следующие: офшорная компания –

• посредник в торговле
• инвестор
• подрядчик
• владелец дорогостоящего имущества
• заказчик

Налог на прибыль организаций уплачивается за счет

• валовой выручки
• дохода от реализации
• средств, остающихся после уплаты налогов
• налогооблагаемой прибыли

Страны, которые предоставили субъектам предпринимательства возможности законной оптимизации налоговых платежей, называются

Не облагаются единым социальным налогом

• граждане, достигшие 18 лет
• государственные пособия
• все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, оплатой стоимости питания и др.
• рабочие и служащие, работающие в сельском хозяйстве

Налоговый менеджмент как система управления состоит из подсистем

• управляемой
• информационной
• управляющей
• внешних возмущений

Необходимость налогового планирования на предприятии целесообразна, когда удельный вес налогов составляет … процентов общего чистого дохода предприятия

• 20 – 35
• 40
• 10
• 15

Документ, определяющий общие объемы каждого вида государственных доходов и дифференцирующий их по отдельным налогам и срокам поступлений, называется планом

• счетов
• налоговых поступлений
• кассовым
• учетным

Налоговый менеджмент организации включает решение следующих вопросов

• учет имущественного ущерба
• выбор вида и организационно-правовой формы деятельности
• постановки налогового учета и осуществления контроля
• планирование налоговых платежей

Действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества называется

При наличии обстоятельства, отягощающего вину налогоплательщика, размер штрафа увеличивается на … процентов

• 25
• 50
• 100
• 110

Необходимые государству финансовые ресурсы налоговая система призвана

• снабдить
• создать
• обеспечить
• предоставить

Налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф, называют

• прямые
• косвенные
• реальные
• специальные

Границы дозволенного (не запрещенного) законодательством поведения налогоплательщиков, направленных на снижение налоговых платежей, понимаются как

Различают плательщиков акцизов по товарам

• отечественного производства
• из давальческого сырья
• вывезенным из РФ
• ввезенным в РФ

В целом схемы оптимизации налогообложения предприятия можно разделить на следующие группы

• «черные»
• уклонение от уплаты налогов
• «простые»
• «сложные»

Общей практикой косвенного налогообложения для промышленно развитых стран является применение налога

• на добавленную стоимость
• с оборота
• с продаж
• на отдельные виды товаров (сборы)

Налог, позволяющий мобилизовать средства для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь, называется

Входящие в систему налогов РФ платежи с субъектов подразделяются на налоги с

• организаций
• внебюджетных фондов
• налоговых агентов
• физических лиц

Инструментом регулирования налоговых платежей может выступать … законодательство

• уголовное
• таможенное
• гражданское
• бухгалтерское

Общее направление и способ использования средств для достижения поставленной цели называются

Субъектом управления на макроуровне, выполняющим функции планирования, регулирования и контроля налоговых платежей, является

Методы государственного налогового контроля можно классифицировать следующим образом

• воспитание субъектов
• воздействие на субъекты налоговых отношений
• совершение отдельных контрольных действий
• организация контрольной работы