Налоговый менеджмент

Единицей налогообложения может быть

• заработная плата
• процент
• прибыль
• денежная единица страны

Система налогового учета на предприятии организуется

• внешним управляющим
• налогоплательщиком
• налоговой инспекцией
• налоговой полицией

Льготы по единому социальному налогу (взносу) установлены для

• товариществ на вере
• государственных предприятий
• акционерных обществ
• индивидуальных предпринимателей

Из перечисленного: 1) обеспечение государства финансовыми ресурсами; 2) увеличение импорта товаров; 3) сглаживание неравенства в уровнях доходов населения; 4) сокращение безработицы — основными задачами налоговой политики государства являются

• 2, 3, 4
• 1, 3
• 1, 3, 4
• 3
• 1, 2

Из перечисленного: 1) коммерческие организации; 2) совместные предприятия; 3) банки; 4) физические лица — имеют особенности в обложении налогом на прибыль

• 2, 3
• 1, 3
• 4
• 2, 3, 4

Совокупная сумма переносимого налогоплательщиком на будущее убытка от основной деятельности должна составлять

• не более 25% доходов отчетного периода
• не более 30% налоговой базы
• менее 50% налоговой базы
• менее 50% доходов отчетного периода

Из перечисленного: 1) порядок начисления амортизации по нематериальным активам; 2) порядок расчета сумм налоговых платежей; 3) методы оценки производственных запасов; 4) условия заключаемых договоров; 5) порядок учета первичных документов — параметрами, влияющими на финансовые результаты организации в рамках учетной политики, являются

• 2, 4, 5
• 2
• 1, 2, 3, 5
• 1, 3

Из перечисленного: 1) необходимость регистрации фирмы предприятия; 2) право личности проводить определенные хозяйственные операции; 3) возможность регулировать экономические отношения с юридическими лицами; 4) возможность действовать только от имени юридического лица — признаками физическими лица являются

• 1, 3
• 3, 4
• 2, 3
• 1, 4

Ставка налога на прибыль, уплачиваемого в бюджеты субъектов РФ, не может быть ниже

• 2%
• 11%
• 13%
• 10,5%
• 14,5%
• 7,5%

Общей практикой косвенного налогообложения для промышленно развитых стран является применение

• социальных налогов
• НДС
• транспортного налога
• налога с продаж
• акцизов

Договор, по которому одна сторона по поручению другой стороны обязуется совершить сделку за вознаграждение, называется договором

• купли-продажи
• займа
• комиссии
• поставки
• подряда
• мены

Из перечисленного: 1) методы налогового контроля; 2) налоговые льготы; 3) субъект налогообложения; 4) принципы налогового учета; 5) схемы налогового планирования; 6) налоговые ставки — элементами налога являются

• 2, 4, 6
• 1, 4, 5
• 3, 6
• 1, 2, 5, 6
• 2, 3, 6

Ставка налога с продаж составляет

• 13%
• 2%
• 3%
• не более 5%
• не более 7%
• 3,5%

Налоги, устанавливаемые на уровне областей, называются

• региональными
• муниципальными
• областными
• местными
• федеральными

Из перечисленного: 1) получение информации о налогах; 2) получение налогового кредита; 3) обеспечение сохранности данных бухгалтерского учета; 4) уплата налогов и сборов; 5) обжалование актов налоговых органов — правами налогоплательщиков являются

• 2, 4
• 1, 3, 4
• 2, 3, 5
• 1, 2, 5

Видами налоговой ответственности являются

• штрафы
• лишение свободы
• лишение права занимать определенные должности
• лишение права заниматься определенными видами деятельности

Уголовная ответственность физического лица наступает в случае неуплаты налогов на сумму

• 200 МРОТ
• 5000 МРОТ
• 500 МРОТ
• 1000 МРОТ

Признаком, отличающим некриминальное уклонение от уплаты налогов от криминального, является

• виды неуплаченных налогов и сборов
• сумма неуплаченных налогов
• сроки неуплаты налогов
• уровень бюджета

В рамках налогового менеджмента организации могут решаться вопросы

• выбора сроков уплаты налогов и сборов
• определения налоговых ставок
• планирования налоговых платежей
• выбора объектов налогообложения

Из перечисленных стран: 1)Дания; 2) Германия; 3) США; 4) Италия; 5) Франция; 6) Япония — двойное налогообложение распределяемой прибыли (и на уровне компании, и на уровне акционера) существует в

• 1, 4
• 2, 4, 5
• 3, 6
• 1, 3, 5, 6
• 1, 2, 4, 5

Из перечисленных принципов: 1) единства; 2) разнообразия; 3) эластичности; 4) подчиненности; 5) открытости; 6) инновационности — принципами налоговой системы РФ являются

• 1, 5, 6
• 1, 3, 5
• 1, 3
• 1, 3, 4, 5
• 2, 3, 4
• 2, 3, 5

Из перечисленного: 1) земельный налог; 2) взносы в Государственный фонд занятости населения; 3) лесной налог; 4) налог на имущество; 5) региональные лицензионные сборы; 6) транспортный налог — социальным налогом являются

• 2
• 4, 6
• 5
• 1, 3
• 1, 2, 3, 5
• 2, 4, 5, 6

Налогооблагаемая база по налогу на имущество включает

• товары, принятые на комиссию
• целевое финансирование
• добавочный капитал
• расходы на продажу

Налоговый процесс является частью

• договорной политики
• налогового планирования
• учетной политики
• бюджетного процесса

Налоговую базу по земельному налогу составляет

• стоимость земельного участка
• число жителей поселения
• твердая сумма для различных регионов РФ
• площадь земельного участка

Из перечисленного: 1) налоговый зачет; 2) налоговый вычет; 3) налоговые льготы; 4) налоговые санкции — методами устранения двойного налогообложения являются

• 1, 2, 3
• 1, 3
• 1, 2
• 3, 4
• 1, 3, 4

Источником уплаты подоходного налога является

• валовая прибыль
• начисленная оплата труда
• доходы от реализации товаров (услуг)
• сумма расходов

Налоговый период для плательщиков акцизов составляет

• 6 месяцев
• 1 месяц
• 1 квартал
• 1 год

Налогоплательщики могут быть освобождены от уплаты НДС, если величина выручки за три предшествующих месяца не превысила в совокупности

• 5 млн. руб.
• 1,5 млн. руб.
• 3 млн. руб.
• 1 млн. руб.
• 10 млн. руб.
• 500 тыс. руб.

Отсрочка или рассрочка по уплате налогов может быть предоставлена на срок

• 1-6 месяцев
• до 1 месяца
• 2-4 недели
• до 1 года
• до 3 месяцев

Одной из основных тенденций развития налоговых систем промышленно развитых стран является

• усиление фискальной функции налогов
• увеличение видов налогов
• повышение налоговых ставок
• создание оффшорных зон

Из перечисленного: 1) односторонняя сделка; 2) трехсторонняя сделка; 3) двусторонняя сделка; 4) устная сделка — договором являются

• 2, 3
• 2, 3, 4
• 1, 4
• 1, 2, 3
• 2
• 4

Из перечисленного: 1) коммерческие организации; 2) физические лица; 3) негосударственные предприятия; 4) частные предприниматели; 5) граждане РФ — плательщиками налога с продаж являются

• 1, 3, 5
• 1, 2, 5
• 1, 3, 4
• 2, 3, 5
• 2, 5

Налоговый кодекс РФ допускает начисление амортизации при работе в условиях агрессивной среды с использованием коэффициента, равного

• 1,5
• 3
• 0,5
• 2

Из перечисленного: 1) обувь; 2) одежда; 3) лекарства; 4) сахар; 5) жилищно-коммунальные услуги; 6) хлеб — не подлежит обложению налогом с продаж

• 1, 2, 4, 6
• 3, 4, 5, 6
• 2, 3, 6
• 3, 5, 6

Из перечисленных договоров: 1) поставки; 2) комиссии; 3) подряда; 4) займа; 5) купли-продажи — договором, в соответствии с которым покупатель приобретает у продавца товары в собственность, является договор

• 2, 5
• 1, 2, 5
• 1, 4, 5
• 3, 4, 5

Общая ставка налога на прибыль организаций в РФ составляет

• 28%
• 24%
• 20%
• 35%
• 13%
• 30%

Функция налогообложения, позволяющая государству влиять на структуру производства, называется

• регулирующей
• фискальной
• координационной
• социальной
• перераспределительной

Из перечисленного: 1) 20%; 2) 13%; 3) 24%; 4) 35%; 5) 30%; 6) 39% — ставками налога на доходы физических лиц являются

• 2
• 6
• 3
• 4, 6
• 1, 5
• 2, 4, 5

При установлении региональных налогов представительные органы власти субъектов РФ могут определять

• виды налогов и сборов разных уровней
• плательщиков налогов
• налоговую ставку

Из перечисленного: 1) отсутствие необходимости в регистрации; 2) право распоряжаться собственностью; 3) зависимость от участников юридического лица; 4) наличие устава — признаками юридического лица являются

• 1, 4
• 2, 4
• 2, 3
• 1, 3

Из перечисленного: 1) 500 МРОТ; 2) 1100 МРОТ; 3) 800 МРОТ; 4) 5000 МРОТ; 5) 1000 МРОТ; 6) 700 МРОТ — суммами неуплаченных организацией налогов, влекущими наступление уголовной ответственности, являются

• 2, 3, 4, 5
• 2, 4, 5
• 2, 3, 4, 5, 6
• 2, 4
• 4

В сфере корпоративного налогообложения в промышленно развитых странах наблюдается тенденция

• увеличения налогового оклада
• расширения налогооблагаемой базы
• увеличения источников налогообложения
• повышения налоговых ставок

Установите соответствие между налогами и объектами обложения:

• 1-b, 2-d, 3-c, 4-e
• 1-d, 2-e, 3-c, 4-a
• 1-e, 2-b, 3-a, 4-c
• 1-e, 2-d, 3-b, 4-c

Инструментом, ориентирующим хозяйствующие субъекты на использование в своей деятельности более эффективных форм хозяйствования, являются

• способы организации учетной политики
• налоговые санкции
• налоговые проверки
• налоговые ставки

Из перечисленного; 1)убытки на протяжении последних 3-х лет; 2) реорганизация; 3) доля налогов в чистой прибыли более 80%; 4) причинение ущерба в результате наводнения; 5) задержка финансирования из бюджета — основаниями для предоставления отсрочки по уплате налогов являются

• 1, 2, 3
• 1, 2, 4, 5
• 4, 5
• 1, 3, 5

В промышленно развитых странах при определении налогооблагаемой базы в области прямого налогообложения используется концепция

• снижения налоговых ставок
• совокупного дохода налогоплательщика
• отсрочки уплаты налогов
• сокращения видов налогов

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов ликвидируемой организации исполняется

• руководством ликвидируемой организации
• налоговой инспекцией
• налоговой полицией
• ликвидационной комиссией

Из перечисленного: 1) производственный кооператив; 2) общественная организация инвалидов; 3) образовательное учреждение; 4) муниципальное унитарное предприятие; 5) общество с ограниченной ответственностью; 6) товарищество на вере — организационно-правовыми формами коммерческих организаций являются

• 1, 4, 5, 6
• 5, 6
• 3, 6
• 2, 3, 4
• 3, 4, 5, 6

Предметом государственного налогового контроля является

• организация, учреждения, предприятия
• законность налоговой политики
• направления расходов бюджета
• бюджет государства