Оптимизация налогообложения хозяйствующих субъектов. Часть 1

Организация, в соответствии с НК РФ, может в своей учетной политике определить порядок формирования резервов ___________ долгов

• долгосрочных
• спорных
• сомнительных
• ипотечных

Стоимость имущества, не относящегося к амортизируемому, включается в состав ____________ расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию

• прямых
• хозяйственных
• постоянных
• материальных

Приступая к разработке учетной политики, необходимо установить в частности __________ данные об основных параметрах финансово-хозяйственной деятельности организации за предыдущий финансовый год

• параметрические
• бухгалтерские
• секретные
• персональные

Существенную роль среди внутренних факторов, определяющих учетную политику, играет ___________ предпринимательской деятельности

• стратегия
• эргономика
• рэкет
• психология

В учетной политике для целей налогообложения на конец налогового периода налогоплательщик обязан провести ____________ созанного резерва

• переоценку
• пересмотр
• нормирование
• инвентаризацию

При формировании учетной политики изначально предполагается, что: активы и обязательства организации ____________ обособленно от активов и обязательств собственников этой организации и активов и обязательств других организаций

• существуют
• не отражаются
• не существуют
• не работают

При формировании учетной политики в целях налогообложения выбранный метод начисления амортизации применяется в отношении объекта амортизируемого имущества и ________ быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по этому объекту

• может
• должен
• обязан
• не может

Организация может закрепить в учетной политике для целей ______________ дату возникновения обязанности по уплате НДС по мере отгрузки и предъявлению покупателю расчетных документов

• приватизации
• инвесторов
• проверки
• налогообложения

Сумма долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними; счета, причитающиеся к получению в связи с поставками в кредит или с оплатой в рассрочку, — это

Процент _____________ в выбранный резерв расходов на оплату отпусков определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда

• надбавки
• отчислений
• начислений
• наценки

Принятие к вычету сумм НДС производится по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства (основных средств) с момента, указанного в ст. 259 НК РФ, или при реализации объекта ______________ капитального строительства

• проектного
• незавершенного
• непроизводственного
• завершенного

Одним из основных факторов, влияющим на выбор и обоснование учетной политики, является наличие необходимой базы ___________

• адресов
• знаний
• целей
• данных

Основным документом ведения бухгалтерского учета является ____________ баланс, который состоит из двух частей: средств (активов) и источников их формирования (пассивов)

• бухгалтерский
• консолидированный
• внешнеторговый
• квартальный

Для расчета совокупной стоимости амортизируемых основных средств, введенных в эксплуатацию до 1 января 2002 г., принимается их ___________ стоимость

• специальная
• страховая
• текущая
• восстановительная

Одним из основных факторов, влияющим на выбор и обоснование учетной политики, является форма ___________

• собственности
• сделки
• кредита
• рынка

Квалифицированная проработка приказа об учетной политике позволит организации выбрать оптимальный вариант учета, эффективный как с точки зрения бухгалтерского учета, так и с точки зрения режима _____________

• налогообложения
• экономии
• кредитования
• деятельности

Учетной политике на предприятии присущ принцип ___________

• дискретности
• раздробленности
• материальности
• единства

____________ активы – это средства, предназначенные для краткосрочного использования и обращаемые в денежную наличность в течение хозяйственного цикла, не превышающего один год.

• Текущие
• Фиктивные
• Экономические
• Рисковые

Бухгалтерский и налоговый учет организуются на основе практически одних и тех же ____________ документов

• вторичных
• денежных
• архивных
• первичных

В 1995 г._____________ РФ была впервые предпринята попытка выделения из единого учетного процесса элементов налогового учета

• Правительством
• Минфином
• Президентом
• Федеральным собранием

Период, в течение которого объект основных средств и (или) объект нематериальных активов служат для выполнения целей деятельности налогоплательщика, — это ___________________ основных средств и нематериальных активов

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться __________ документами

• распорядительными
• оправдательными
• оценочными
• сводными

Обучение работника можно оформить как консультационную услугу и, согласно НК РФ учесть такие расходы при налогообложении ___________

• земли
• прибыли
• дохода
• имущества

Для целей налогообложения налогоплательщик обязан составить специальный ________, в котором он должен отразить расчет размера ежемесячных отчислений в резерв исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму единого социального налога с этих расходов

• баланс
• платеж
• бланк
• расчет

Если налогоплательщик создает резерв расходов на ремонт основных средств, сумма фактически осуществленных затрат на проведение ремонта ___________ за счет средств вышеуказанного резерва

• вознаграждается
• начисляется
• списывается
• увеличивается

Если при уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв расходов на оплату отпусков, то сумма остатка данного резерва по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, для целей налогообложения включается в состав _______________ доходов текущего налогового периода

• вмененных
• заявленных
• внереализационных
• закрепленных

Процессы, изначальной целью которых является удовлетворение потребностей внешних потребителей, готовых платить за результаты процесса — это

Стоимость объектов основных средств ____________ посредством начисления амортизации

• погашается
• взимается
• рассчитывается
• составляется

Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная налогоплательщиком в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена на следующий ___________ период

• гарантийный
• отчетный
• окупаемый
• плановый

Совокупность мероприятий государства по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач — это

Действующими законодательно-нормативными документами в области бухгалтерского учета и, в частности, Положением по _________________________ предусмотрены альтернативные варианты бухгалтерского учета

• бухгалтерской отчетности организации
• ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ
• учетной политике предприятия
• учету имущества и обязательств организаций

Эффективным средством «выравнивания» налоговой нагрузки по ряду налогов становится формирование налогоплательщиком расходов на оплату отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за _________

• изобретение
• труд
• рационализацию
• выслугу лет

Формирование резервов по сомнительным долгам ___________, поэтому в учетной политике необходимо отразить намерение создавать такой резерв и закрепить механизм его расчета

• обязательно
• факультативно
• противоречиво
• не обособлено

Целью формирования резервов расходов на оплату отпусков и резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет является ___________ признание для целей налогообложения предстоящих расходов

• контрольное
• равномерное
• эвристическое
• ограниченное

НК РФ предлагает в конце года по результатам _____________ определять только суммы, подлежащие зачислению в резерв по сомнительным долгам для целей бухгалтерского учета

• инвентаризации
• амортизации
• периодизации
• верификации

Расходы, связанные с изготовлением, хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров; расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, поддержание их в исправном состоянии; на освоение природных ресурсов; на НИОКР; на обязательное и добровольное страхование — это

Расходы организации на самостоятельный ремонт или доработку имущества ___________ подтвердить первичными документами

• невозможно
• нельзя
• нужно
• можно

Имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации, — это

В соответствии с НК РФ имущество, приобретенное (созданное) с использованием ___________ средств целевого финансирования, не подлежит амортизации

• наличных
• ликвидных
• бюджетных
• заемных

При формировании учетной политики налогоплательщики имеют право начислять амортизацию ________ методами

• 4
• 3
• 2
• 5

При формировании учетной политики в целях налогообложения в случае применения нелинейного метода начисления амортизации применяется остаточная стоимость, определяемая как разница между первоначальной стоимостью и суммой _____________амортизации

• инициированной
• ускоренной
• начисленной
• списания

Согласно общему принципу создания налоговых резервов, если сумма резерва исчерпана раньше окончания мероприятия, на которое он создан, списывать текущие затраты __________

• должно
• нужно
• нельзя
• можно

Применяться нелинейный метод может в отношении амортизируемого имущества, входящего в _______ группы, согласно НК РФ

• 8
• 9
• 10
• 1-7

Учетной политике присущ принцип отражения, в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не только из их ________ формы, но и из экономического содержания фактов

• математической
• правовой
• удобной
• повествовательной

Разница в подходах к распределению затрат для целей финансового учета и для целей налогообложения определяется ______________, за которые производится распределение

• работами
• операциями
• шагами
• периодами

Отчисления в резерв расходов на ремонт основных средств в течение налогового периода списываются на расходы равными долями на _________ день соответствующего отчетного (налогового) периода

• первый
• предпоследний
• второй
• последний

Все то, что вносится в общее дело, в том числе деньги, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи, — это

Под порядком определения доли расходов, подлежащих отражению в соответствующем налоговом или отчетном периоде, понимается схема распределения косвенных расходов, не относимых непосредственно на __________ объемов незавершенного производства

• уменьшение
• свертывание
• увеличение
• контроль

Эффективным средством «выравнивания» налоговой нагрузки по ряду налогов становится формирование налогоплательщиком расходов на _________ основных средств

• ремонт
• реконструкцию
• наладку
• модернизацию

Учет в качестве текущих материальных расходов имущества стоимостью до _____тысяч рублей является нормой новой и ранее не применявшейся в налогообложении.

• 20
• 15
• 10
• 25