Организация и методика налогового консультирования. Часть 1

Отсутствие в УК РФ перечня конкретных способов уклонения от уплаты законно установленных налогов ______________ правоприменителю оснований(я) для произвольного привлечения к уголовной ответственности за неуплату налога

• обеспечивает
• не дает
• способствует
• дает

Составная часть бухгалтерской отчетности, обеспечивающая пользователей информацией о финансовом положении организации, которое определяется существующими в распоряжении организации активами (ресурсами), структурой обязательств и капитала, а также ее способностью адаптироваться к изменениям в среде функционирования, — это _______ баланс

• налоговый
• производственный
• материальный
• бухгалтерский

Под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов понимается неуплата налогов (сборов) путем непредставления _____________ или иных документов, представление которых является обязательным

• отчетности
• налоговой декларации
• баланса
• справки

Специалист, предоставляющий только советы в виде знаний и схем и не касающийся социальных и поведенческих аспектов организации, — это консультант по

• процессу
• НДС
• ресурсам
• налогу на прибыль организаций

Официальное и наделенное юридической силой соглашение между двумя или более сторонами, регламентирующее действия и перечисление по нему платежей, которые должны быть осуществлены каждой из сторон, — это

• акт
• контракт
• сделка
• договор

Допуск налоговых консультантов к государственной тайне осуществляется в

• на основании решения ФНС РФ
• на основании приказа руководителя фирмы
• обязательном порядке
• добровольном порядке

Кроме иерархических отношений между ______________ складываются также содержательные отношения по поводу знаний, реализации советов или обучения

• консультантом и его руководителем
• консультантом и налоговым инспектором
• консультантом и клиентом
• налоговым инспектором и клиентом

Понятие служебной тайны в общем виде закреплено в

• Конституции РФ
• ТК РФ
• НК РФ
• ГК РФ

Сведения, связанные с профессиональной деятельностью, доступ к которым ограничен в соответствии с Конституцией и федеральными законами, — это ___________ тайна

• банковская
• личная
• налоговая
• профессиональная

Налоговое законодательство РФ предусматривает законные способы оптимизации уплаты налогов, например,

• только единый сельскохозяйственный налог
• только УСН
• специальные налоговые режимы, единый сельскохозяйственный налог
• только ЕНВД

Проведение оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий в отношении _________ допускается только на основании судебного решения

• нотариуса
• адвоката
• индивидуального предпринимателя
• налогового инспектора

Полномочия федеральных органов налоговой полиции при осуществлении функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений переданы

• внебюджетным фондам
• органам внутренних дел
• таможенным органам
• органам статистики

Под текущей ______________ стоимостью ценных бумаг понимается их рыночная цена, рассчитанная в установленном порядке организатором торговли на рынке ценных бумаг

• оптовой
• государственной
• рыночной
• регулируемой

__________ законодательство рассматривает информацию в качестве самостоятельного объекта гражданских прав, наряду с имуществом, работами и услугами, результатами интеллектуальной деятельности и нематериальными благами

• Финансовое
• Налоговое
• Гражданское
• Таможенное

Задолженность банку-кредитору по полученному кредиту считается долгосрочной, если срок ее погашения по условиям договора превышает _______ месяцев

• 18
• 20
• 12
• 15

Статус налогового консультанта при отсутствии закона о налоговом консультировании определяется Постановлением

• ФНС РФ
• Минэкономразвития РФ
• Минфина РФ
• Минтруда РФ от 4 августа 2000 г. № 57

При определении законности консультаций большие сложности возникают в том случае, когда сумма доначислений налогов (сборов) достигает такого размера,

• который в 10 раз превышает платежи за предыдущий налоговый период
• который в 5 раз превышает платежи за предыдущий налоговый период
• за неуплату которого предусмотрена уголовная ответственность.
• когда налогоплательщик может оказаться банкротом

Сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются

• справкой
• докладной
• актом, подписанным обеими сторонами.
• рапортом

Неблагоприятно отражается на имидже профессии консультантов размещение рекламы на _____________, где размещается реклама товаров народного потребления: массовые издания, развлекательные телевизионные передачи, щитовая реклама в местах, где проходят большие массы людей

• на спортивном канале
• на 1-м канале
• на канале НТВ
• тех же каналах

Так как специального закона, регламентирующего деятельность налогового консультанта, не существует, но при этом деятельность налогового консультанта по многим пунктам пересекается с деятельностью аудитора, то вполне уместно использование

• правил хранения документов в бухгалтерской и аудиторской деятельности и для деятельности налогового консультанта
• срока 3 года
• срока 1 год
• срока 2 года

______________ — это запись информации на различных носителях по установленным правилам

• Стенографирование
• Обоснование
• Документирование
• Диктографирование

Консалтинговые услуги, особенно услуги налогового консультирования, продавать могут

• только сами консультанты и руководители компаний
• налоговые инспектора
• рядовые консультанты
• аудиторы

Во Франции консультации по налогообложению дают

• только юристы
• юристы и бухгалтеры
• нотариусы
• только бухгалтеры

_________ представляет собой овеществленную информацию и является объектом имущественных прав, наряду с иными вещами

• Документ
• Справка
• Акт
• Свидетельство

Налоговое законодательство предусматривает возможность применения различных

• преференций
• скидок
• льгот и систем
• субсидий

Организация, которая определяет права налогоплательщиков, стандарты и правила их обслуживания в налоговых органах, — это

• подразделение при Минфине
• хартия налогоплательщиков
• хартия налоговых органов
• уния налогоплательщиков и налоговых органов

Основанная на членстве организация, учрежденная физическими и (или) юридическими лицами, не имеющая главной целью извлечение прибыли и не распределяющая полученную прибыль между участниками, — это

• коммерческое партнерство
• холдинг
• некоммерческое партнерство
• товарищество

Инвентаризации подлежит _________ организации независимо от его места нахождения и все виды финансовых обязательств

• все имущество
• только имущество вспомогательных цехов
• только имущество основных цехов
• только технологическое имущество

Специалист, основная задача которого не решение проблем, а передача своих методов и знаний людям, работающим в организации, чтобы они самостоятельно могли решать проблемы, — это консультант по

• НДФЛ
• ЕСН
• ресурсам
• процессу

Предельное обострение противоречий — это

• конфликт
• противостояние
• раздрай
• контакт

Процедура обжалования принятых налоговыми органами решений, которые воспринимаются налогоплательщиком как противозаконные, — это

• сделка
• иск
• апелляция
• акт

В любом случае, если контракт заключен, и работа уже ведется, то в конфликте между налоговым консультантом и клиентом прежде всего виноват

• консультант
• обстоятельство непреодолимой силы
• клиент
• стихийное бедствие

_______________ являются собственниками тех документов, массивов документов, которые созданы за счет их средств, приобретены ими на законных основаниях, получены в порядке дарения или наследования

• Физические и юридические лица
• Нотариусы
• Налоговые органы
• Адвокаты

Для обеспечения участия органов внутренних дел в осуществлении налогового контроля законодатель наделил их правом доступа к ______________ тайне

• производственной
• государственной
• налоговой
• личной

В _______________ конкретно указывается, какой должна быть реклама аудиторских услуг

• Кодексе профессиональной этики аудиторов
• Трудовом кодексе
• Гражданском кодексе
• Налоговом кодексе

Государство контролирует только наиболее важную для всей общественной жизни часть деятельности сообщества консультантов, отдавая остальное

• налоговым органам
• таможенным органам
• внебюджетным фондам
• на саморегулирование профессиональным ассоциациям и объединениям.

_____________ на проведение работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну, выдается налоговой консультации при выполнении ряда условий

• Свидетельство
• Уведомление
• Справка
• Лицензия

Консультанту по налогам очень важно сразу же понять, как руководитель относится к

• настрою в коллективе
• производству
• современной технологии
• бухгалтерии

Сведения о лицах, предметах, фактах, событиях, явлениях и процессах независимо от формы их представления — это

• реестр
• список
• опись
• информация

На какое бы предприятие ни пришел консультант, выясняется, что кроме налогов у предприятия есть еще много нерешенных проблем, например,

• бюджетирование или управленческий учет
• недостаток поставщиков материальных ресурсов
• низкие ставки банковских кредитов
• высокий спрос на продукцию

Неразглашение сведений, касающихся налогоплательщиков, за исключением специально оговоренных случаев, — это

• налоговая тайна
• профессиональная
• государственная
• банковская

Кредиторская задолженность, кредиты банков, займы и резервы — это

• внеоборотные обязательства
• финансовые обязательства
• финансовый потенциал
• налоговые обязательства

_____________ не может быть вызван и допрошен в качестве свидетеля об обстоятельствах, ставших ему известными в связи с обращением к нему за юридической помощью или в связи с ее оказанием

• Налоговый инспектор
• Адвокат
• Налогоплательщик
• Нотариус

Информация составляет __________ тайну в случае, когда она имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к ней нет свободного доступа на законном основании, и обладатель информации принимает меры к охране ее конфиденциальности

• государственную
• коммерческую
• профессиональную
• банковскую

Определенная система отношений между уровнями руководства сверху донизу — это

• соподчинение
• взаимоподчиненность
• карьеризм
• иерархия

В большинстве развитых стран консультирование по вопросам налогообложения может осуществляться

• риэлторами
• только специально уполномоченными законом лицами
• только налоговыми органами
• только аудиторами

Действия физических и юридических лиц, направленные на установление, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей, — это

• акт
• сделка
• договор
• уступка

Сведения, связанные с коммерческой деятельностью, доступ к которым ограничен в соответствии с ГК РФ и федеральными законами, — это___________ тайна

• коммерческая
• государственная
• банковская
• профессиональная

Членство в Палате налоговых консультантов

• добровольное
• с согласия арбитражного суда
• с согласия налогового органа
• обязательное

Уже возникшие или потенциальные конфликты между консультантом и клиентом могут быть разрешены путем

• неофициального увеличения гонорара консультанта
• личных встреч консультанта с клиентами или более официально — переговоров
• приглашения консультанта в ресторан
• расторжения уже подписанного договора