Основы налогообложения. Часть 1

Возможность субъектов РФ вводить и отменять налоги в пределах перечисленных в НК РФ региональных и местных налогов, устанавливать налоговые ставки, льготы, порядок и сроки уплаты налогов, формы отчетности по ним, называется налоговым (ыми)

• планированием
• механизмом
• квотами
• суверенитетом

Косвенными налогами облагаются

• доходы
• прибыль
• имущество
• товары и услуги

Налоговые органы обязаны

• предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, соблюдать налоговую тайну
• вносить исправления в бухгалтерскую отчетность налогоплательщика в случае выявления ошибок, предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги
• возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, своевременно информировать налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства, соблюдать налоговую тайну
• своевременно информировать налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства

Единая ставка налога на доходы физических лиц в России с 2001 года составляет ____ %

• 14
• 13
• 12
• 15

Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения с учетом единицы обложения представляет собой

• объект налога
• доход
• налоговую базу
• единицу обложения

Основу формирования местных бюджетов составляют

• акцизы
• местные лицензионные сборы
• имущественные налоги
• налоги на доходы

К специальным органам, которые осуществляют налоговый контроль, относятся

• Федеральная налоговая служба РФ, Федеральная таможенная служба РФ
• Министерство финансов, Федеральная таможенная служба РФ
• Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральное казначейство
• Министерство финансов, Арбитражный суд

Физическое или юридическое лицо, которое фактически уплачивает налог, является

• объектом налога
• субъектом налога
• источником обложения
• носителем налога

В зависимости от уровня управления налоги бывают

• федеральные, региональные, местные
• общие, специальные
• прямые, косвенные
• пропорциональные, регрессивные

Важным отличием налогов от других видов принудительных финансовых платежей является

• законодательный характер
• уплата в кредитной форме
• исполнительный характер
• обязательность

По целевой направленности налоги подразделяются на

• общие, специальные
• прямые, косвенные
• твердые, регрессивные
• регулирующие, закрепляющие

Впервые представление о том, что налог имеет не только экономическое, но и правовое содержание, возникло в _____ в.

• XVIII
• XIX
• XVII
• XX

К актам законодательства о налогах и сборах относятся

• приказы Министерства финансов РФ
• федеральные законы
• постановления Правительства РФ
• инструкции Федеральной таможенной службы РФ

Весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплателььщиками в связи с исчислением и уплатой налогов регламентируется

• Налоговым кодексом РФ
• Конституцией РФ
• Законом РФ « О федеральных органах налоговой полиции»
• Законом РФ «Об основах налоговой системы России»

К специфическим чертам, которыми отличаются налоги от других видов финансовых платежей, можно отнести

• обязательный характер
• требование возмездности уплаты
• не обязательный характер
• необязательность

По иерархии управления местный уровень в системе налоговых органов

• занимают (ет)
• межрегиональные инспекции Службы
• ФНС
• управление Службы по субъектам РФ
• налоговые инспекции Службы по районам

Организация является _________________ , если на нее возложена обязанность по исчислению налога, его удержанию из начисленного дохода и перечислению в бюджет

• носителем налога
• налоговым агентом
• объектом налогообложения
• субъектом налога

Основополагающим принципом при определении границ налогообложения является принцип

• равномерности распределения налогового бремени между категориями налогоплательщиков
• достаточности объема средств, поступаемых в бюджет
• способности физических и юридических лиц осуществлять налоговый платеж
• минимизации расходов при взимании налогов по сравнению с доходами, которые приносят налоги

В Российской Федерации доля налоговых поступлений составляет ______% доходов федерального бюджета

• примерно 80
• 50
• 60
• примерно 90

Принципы организации налоговой системы России сформулированы в

• Конституции РФ
• первой части Налогового кодекса РФ
• Законе РФ «Об основах налоговой системы России»
• Законе «О федеральных органах налоговой полиции»

Субъектами налоговой политики не выступают

• федерации
• муниципалитеты
• организации
• субъекты федерации

“Каждый член общества несет обязанность по уплате налогов и сборов наравне с другими членами общества”, гласит принцип

• справедливости
• равенства в социальном государстве
• всеобщности
• законности

Использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов — это налоговое (ый, ая)

• планирование
• кредит
• регулирование
• льгота

Налоги и сборы в России, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав

• недопустимы
• недопустимы, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом РФ
• могут устанавливаться только по особому распоряжению Правительства РФ
• могут устанавливаться только в чрезвычайных случаях

Экономические отношения государства и плательщика, в соответствии с которыми налогоплательщик обязан уплатить налог или сбор, а налоговые органы вправе требовать от него этой уплаты, носят название

• налоговой декларации
• налогового контроля
• Налогового кодекса
• налогового обязательства

Устанавливаются в виде доли (процента) от объема налогообложения такие ставки, как

• пропорциональные
• твердые
• прогрессивные
• долевые

Известный российский реформатор, государственный деятель — С.Ю. Витте

• развил и обосновал классические принципы налогообложения
• был сторонником пропорционального налогообложения
• установил равновесие между расходами и доходами государственного бюджета, основываясь на увеличении налогов
• был сторонником монетаризма

К региональным налогам не относится налог

• транспортный
• водный
• на игорный бизнес
• на имущество организаций

Федеральную налоговую службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности

• Правительством РФ
• Президентом РФ
• Министерством Юстиции
• всенародным голосованием

Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются____ органы

• исполнительные
• таможенные
• налоговые
• законодательные

Налоги, предназначенные для формирования доходной части бюджета в целом и использующиеся на финансирование общегосударственных мероприятий, называются

• абстрактными
• прямыми
• целевыми
• общими

Бюджетная концепция А. Лаффера получила признание в ______гг. XX в.

• 60-е
• 80-е
• 50-е
• 70-е

Участие государства в регулировании экономики при проведении налоговой политики осуществляется при помощи

• налоговых льгот (преференций)
• сокращения федеральных расходов
• денежной эмиссии
• инвестиций

Налог как бремя, накладываемое государством в законодательном порядке, определял

• Б. Франклин
• С. Брю
• А. Смит
• К. Макконнел

По иерархии управления федеральный уровень в системе налоговых органов занимают (ет)

• государственные налоговые инспекции Службы по районам
• межрегиональные инспекции Службы
• ФНС
• управление Службы по субъектам РФ

Классические принципы налогообложения были впервые сформулированы

• К. Марксом
• А. Лаффером
• У. Петти
• А. Смитом

К функциям налогов не относится такая функция, как

• регулятивная
• экономическая
• контрольная
• фискальная

Налоговыми органами не реализуются следующие функции

• информационно-консультационные
• контрольные
• охранительные
• фискальные

Функция налогов, заключающаяся в формировании при помощи налогов финансовых ресурсов государства, называется

• экономической
• бюджетной
• фискальной
• контрольной

Возникновение налогов относят к периоду

• возникновения первых финансовых учреждений
• выработки правил налогообложения
• появления сборщиков налогов
• образования первых государств

Налог на добавленную стоимость относится к

• пропорциональным налогам
• налогам, установленным в твердой форме
• прогрессивным налогам
• регрессивным налогам

Термин “налог” утвердился в России в середине _____ в.

• XVII
• XIX
• XVIII
• XX

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, взимаемый государственными органами в качестве уплаты за совершение в отношении плательщиков юридически значимых действий, называется

• акцизом
• сбором
• пошлиной
• налогом

Ставки, устанавливающиеся в определенном размере на единицу обложения независимо от получаемого налогоплательщиком размера дохода, называются

• регрессивными
• твердыми
• прогрессивными
• долевыми

Ставки налогов в РФ устанавливаются

• Федеральным собранием РФ
• Федеральной налоговой службой РФ
• Правительством РФ по предложениям Министерства финансов РФ и Федеральной таможенной службы РФ
• Федеральным собранием РФ, региональными органами власти и органами местного самоуправления, Правительством РФ (в порядке и пределах, определенных НК РФ)

Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров или иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога, являются

• источниками обложения
• налоговой базой
• объектами налогообложения
• субъектами налога

Налоговые отношения являются частью ______ отношений

• гражданско-правовых
• административно-правовых
• уголовно-правовых
• финансовых

Величина налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы называется

• налоговой базой
• масштабом обложения
• налоговым окладом
• налоговой ставкой

Детальное описание нарушений налогового законодательства приведено в

• приказах и распоряжениях Федеральной налоговой службы
• Налоговом кодексе РФ
• Законе «Об основах налоговой системы РФ»
• Конституции РФ

Совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления представляет собой

• механизм налогообложения
• налоговую политику государства
• содержание налогообложения
• налоговую систему государства