Особенности налогообложения по видам деятельности (отраслевые особенности) (для специалистов)

_________ учет — форма сбора, накопления и обработки информации

• Бухгалтерский
• Финансовый
• Кадастровый
• Налоговый

Расходы по непродуктивной скважине признаются для целей налогообложения равномерно в течение ________ месяцев с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором эта скважина была ликвидирована

• 18
• 12
• 20
• 24

Размер платы за геологическую информацию и порядок ее взимания определяется _______ РФ

• Минэкономразвития
• Правительством
• Госдумой Национального собрания
• Советом Федерации Национального собрания

Система налогообложения при выполнении СРП рассматривается как __________ налоговый режим

• специальный
• справедливый
• социальный
• превентивный

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в

• налоговые и финансовые органы
• налоговые органы
• налоговые органы и субъекты Федерации
• налоговые органы и органы местного самоуправления

При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления могут(жет) предусматриваться

• объект налогообложения
• любые налоговые ставки
• налоговая база
• налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком

Расходы на приобретение работ (услуг), геологической информации у третьих лиц, а также расходы на самостоятельное проведение работ по освоению природных ресурсов принимаются для целей налогообложения прибыли в сумме ______ затрат

• расчетных
• нормативных
• фактических
• обоснованных

Основным направлением исследований в сфере налогообложения в настоящее время является разработка теории ___________, в соответствии с которой распределение налогового бремени должно происходить в процессе обмена, через механизм ценообразования

• уменьшения налоговой нагрузки
• переложения налогов
• увеличения налоговой нагрузки
• увеличения льгот

Применительно к освоению нефтяных и газовых месторождений установлена __________ ставка НДПИ

• прогрессивная
• регрессивная
• единая
• адволорная

Предприятия по добыче полезных ископаемых подлежат ликвидации или консервации

• только при досрочном прекращении пользования недрами
• при нерентабельной работе
• по истечении срока действия лицензии или при досрочном прекращении пользования недрами
• только по истечении срока действия лицензии

____________ — особый фискальный режим недропользования

• Добыча попутного газа
• Механизм раздела продукции
• Общий режим налогообложения
• Углубленная переработка нефти

В основе системы лежит принцип

• франшизы
• лизинга
• лицензирования пользования недрами
• франчайзинга

__________ — доступная для освоения часть земной коры ниже почвенного слоя, а при отсутствии этого слоя — ниже земной поверхности и дна водоемов

• Континентальный шельф
• Углеводороды
• Пласты
• Недра

В зависимости от единицы определения стоимости добытого полезного ископаемого количество полезного ископаемого определяется в

• тоннах
• килограммах
• кубометрах
• единицах массы или объема

Если налогоплательщик в результате конкурса или иных процедур не получает права пользования недрами, то его расходы, связанные с участием в конкурсе, включаются в состав прочих расходов равномерно в течение _______ лет

• восьми
• пяти
• семи
• шести

Налоговая ставка с коэффициентом ________ применяется в отношении добытого полезного ископаемого при выполнении заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации соглашения о разделе продукции

• 0,5
• 0,6
• 0,3
• 0,4

Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются ______________, признаваемые пользователями недр

• только индивидуальные предприниматели
• налоговые агенты
• организации и индивидуальные предприниматели
• только организации

В мировой практике налогообложения предприятий нефтегазодобычи особый фискальный режим недропользования был введен в начале _____ годов прошлого века

• 60-х
• 80-х
• 90-х
• 70-х

Чем больше налоги, тем выше общие ________ недропользователя

• престиж
• расходы
• результаты добычи
• доходы

______________ установил(о), что за пользование геологической информацией о недрах, полученной в результате государственного геологического изучения недр, взимается плата

• ГК РФ
• НК РФ
• Министерство природных ресурсов РФ
• Закон «О недрах»

_______ — систематизированный свод данных, включающих качественную и количественную опись объектов и явлений, в ряде случаев с их экономической (эколого-экономической) оценкой

• Расчет
• Учет
• Кадастр
• Регитстр

Чтобы продлить период добычи и извлечь большую долю содержащегося в пласте полезного ископаемого, необходимо ________ недропользователя

• увеличивать расходы
• увеличивать налоги
• снижать расходы
• снижать доходы

Налоговая декларация предоставляется в налоговый орган по месту

• регистрации организации
• нахождения головного офиса организации
• нахождения организации
• жительства учредителя организации

В силу природных особенностей добывающие отрасли выделяются в _____________ в структуре отраслей народного хозяйства

• высокодоходную группу
• сырьевую группу
• элитную группу
• самостоятельную систему

В настоящее время пользователи недр обязаны уплачивать _________, а также ряд платежей, установленных Законом «О недрах»

• только НДПИ
• налоги и сборы, установленные НК РФ
• только налог на прибыль организаций
• только НДС

Значимость, масштаб и природный фактор являются достаточными основаниями для выделения нефтегазодобычи в самостоятельный _______ налогообложения

• предмет
• субъект
• участок
• объект

За счет выручки предприниматель: компенсирует свои расходы на приобретение ______________ и другие расходы материального характера, связанные с производственной деятельностью

• только оплату услуг
• только материалов
• только зарплату персонала
• материалов, оплату услуг, зарплату персонала

В случае, если невозможно определение количества добытых полезных ископаемых прямым методом, применяется ________ метод определения количества добытых полезных ископаемых

• расчетный
• косвенный
• нормативный
• регрессивный

Объектом налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) признаются

• углеводороды (нефть, газ, конденсат), а также другие попутно добываемые полезные ископаемые
• только конденсат
• только нефть
• только газ

_______ за участие в конкурсе (аукционе) — сбор, вносимый всеми участниками конкурса, являющийся одним из условий регистрации заявки

• Налог
• Подать
• Сбор
• Пошлина

Механизм раздела продукции представляет собой

• открытый режим недропользования
• прогрессивный режим недропользования
• особый фискальный режим недропользования
• закрытый режим недропользования

Налоговым кодексом РФ установлены _______ группы налогов и сборов

• две
• четыре
• три
• пять

При определении доходов из них исключаются

• НДС и акцизы на природный газ
• ЕСН
• только акцизы на природный газ
• только НДС

Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается из ________; налог на прибыль уплачивается из прибыльной продукции, разовые платежи за пользование недрами — из чистой прибыли инвестора

• чистой прибыли инвестора
• произведенной продукции
• незавершенного производства
• прибыльной продукции

Несколько упрощенно под ___________ применительно к нефтегазодобыче понимается выручка от реализации добытой продукции

• объектом налогообложения
• доходом
• налоговой базой
• прибылью

В соответствии с ГК РФ и Законом «О недрах» участки недр относятся к категории недвижимого имущества, находящегося в ________ собственности

• местной
• региональной
• межрегиональной
• государственной

В нефтегазодобыче, налогоплательщиками налога на прибыль являются

• только российские организации
• российские организации, а также иностранные, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и/или получающие доходы от источников в России
• индивидуальные предприниматели
• физические лица

Роялти первоначально устанавливался во всем мире по единой ставке — _______%

• 20
• 24
• 13
• 12,5

НК РФ предусматривается возможность освобождения организаций от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций (без учета НДС) не превысила в совокупности _____ млн руб.

• 3
• 4
• 2
• 5

Обязательным условием формирования системы льгот должно быть установление критериев оценки

• экономической и социальной целесообразности этого мероприятия
• только экономической целесообразности этого мероприятия
• значимости самого предприятия
• только социальной целесообразности этого мероприятия

Невозмещаемые налоги, сборы и платежи уплачиваются инвестором из

• НДС
• налогооблагаемой либо из чистой прибыли
• НДФЛ
• ЕСН

Нефть и газ относятся к так называемым ________ природным ресурсам

• быстро возобновляемым
• невозобновляемым
• быстро потребляемым
• возобновляемым

Система льгот должна быть построена таким образом, чтобы не превратиться в свою противоположность и не стать источником получения недропользователем

• необоснованного дохода
• обоснованного дохода
• убытков
• нормативной рентабельности

Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на __________ РФ

• всей территории
• более чем 80% субъектов
• более чем 50% субъектов
• более чем 70% субъектов

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более _______ месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.

• 12
• 24
• 18
• 15

Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается из произведенной продукции; налог на прибыль уплачивается из _____, разовые платежи за пользование недрами — из чистой прибыли инвестора

• прибыльной продукции
• незавершенного производства
• произведенной продукции
• из чистой прибыли инвестора

Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых с коэффициентом

• 0,4
• 0,7
• 0,5
• 0,6

Пользователями недр при ведении работ по добыче радиоактивного сырья и захоронению радиоактивных материалов, токсичных и иных опасных отходов могут быть только

• юридические лица
• индивидуальные предприниматели
• физические лица
• юридические и физические лица

____________ по НДПИ — стоимость добытого полезного ископаемого и количество добытого полезного ископаемого

• Объект налогообложения
• Субъект налогообложения
• Налоговый период
• Налоговая база

НК РФ жестко регламентирует

• состав доходов от реализации и внереализационные доходы
• только состав доходов от реализации
• состав имущественных доъходов
• только состав внереализационных доходов