Понятие, виды и система налогов РФ. Налоговые правоотношения

Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются

• полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах
• полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование
• добытые (собранные), палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы
• полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• освобождения
• льготы, которые направлены на сокращение налоговой базы
• изъятия
• налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных предметов (объектов) налогообложения
• скидки
• прямое сокращение налогового обязательства налогоплательщика

Объектом налогообложения для налогоплательщиков единого социального налога признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по

• трудовым договорам
• федеральными договорами
• авторским договорам
• гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям)

Группа налогов, взимаемых государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика – это ___________ налоги

• существенные
• количественные
• прямые
• качественные

_____________ процесс – это деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и участников налоговых отношений по определению концепции формирования, структуры и объема государственных доходов; корректировке действующей системы налогов и сборов; содержанию объектов налогообложения; составу налогооблагаемой базы и размеров налоговых ставок; формированию налогового законодательства; разработке и исполнению планов мобилизации налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды, а также по контролю за их исполнением и соблюдением налогового законодательства

• Нотариальный
• Факторинговый
• Казначейский
• Налоговый

Из перечисленного – таможенными органами РФ являются Федеральная таможенная служба и ее территориальные подразделения: 1) региональные таможенные управления Российской Федерации, 2) таможни Российской Федерации, 3) таможенные посты Российской Федерации

• только 3
• только 2
• 1, 2, 3
• только 2, 3

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• принцип всеобщности налогообложения
• не допускает установления различных условий налогообложения в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения налогоплательщика и иных оснований, носящих дискриминационный характер
• принцип соразмерности налогообложения конституционно значимым целям ограничения прав и свобод
• направлен на то, чтобы без нарушения формального равенства плательщиков в максимальной степени учесть обстоятельства налогоплательщиков и обеспечить соблюдение неформального равенства
• принцип равного налогового бремени
• основное содержание состоит в том, что налогообложение не должно быть несоразмерным, т.е. таким, чтобы оно могло парализовать реализацию гражданами конституционных прав
• принцип юридического равенства плательщиков налогов и сборов
• означает, что каждый член общества обязан участвовать в уплате налогов наравне с другими

__________ доход – это потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке

В соответствии с действующим налоговым законодательством налогоплательщики (плательщики сборов) обладают следующими правами

• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов
• выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам
• представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя
• не представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок
• получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах
• получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц
• получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом
• использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• регулярные налоги
• при установлении данных налогов исходят из возможности налогоплательщика заплатить налог
• общие налоги
• налоги, непредназначенные для финансирования конкретного расхода
• количественные налоги
• взимаются с определенной периодичностью в течение всего времени владения имуществом либо занятия плательщиком каким-либо видом деятельности, приносящей доход

_________________ средства – автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили)

Налоговая база определяется налогоплательщиком (на добычу полезных ископаемых)

• местными органами
• самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого
• регионом
• государством

Плательщиками налога признаются физические лица – как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и

К специальным налоговым режимам относятся

• аварийная система налогообложения
• упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
• система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях
• система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции
• система налогообложения в свободных экономических зонах

_____________ – представляет собой комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговыми органами в отношении алкогольной продукции с момента окончания ее производства и поступления на склад до момента ее отгрузки покупателям либо структурному подразделению налогоплательщика, осуществляющему розничную реализацию

Налоговые органы в их сегодняшнем виде формируются в России с _______ г.

• 1998
• 1991
• 2000
• 2005

Общественные отношения, возникающие в процессе установления и взимания налогов и других обязательных платежей, урегулированные нормами налогового права, – это ___________

Подоходно-поимущественные налоги делятся на

• личные
• косвенные
• реальные
• прямые

Налоговым периодом налога на добычу полезных ископаемых признается

• календарный месяц
• календарный год
• полугодие
• квартал календарного года

В современной системе налогообложения налоги выполняют следующие функции

• фискальную
• вертикальную
• распределительную (социальную)
• поощрительную
• контрольную
• регулирующую

В области налогообложения выработаны несколько вариантов решения проблемы юридической трактовки налога

• налог – это казначейская нота
• налог есть одна из форм фискальных платежей, отвечающая определенным требованиям
• налог – это казначейский вексель
• к налогам относят любые изъятия средств для формирования доходной части бюджета

Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются

• физические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации
• индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации
• никто не является, потому, как такого сбора не существует
• организации, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации

Лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов, – это налоговый

Метод, используемый в налогообложении, при котором тяжесть налоговых изъятий обратно пропорциональна доходу, – это налоговая

По методу установления выделяют ставки

• каботажные
• паушальные
• процентные
• твердые
• маргинальные

Органы опеки и попечительства, воспитательные, лечебные учреждения, которые осуществляют опеку, попечительство или управление имуществом подопечного обязаны сообщать об установлении над физическими лицами, признанными судом недееспособными, опеки и попечительства в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее ___ дней со дня принятия соответствующего решения

• 15
• 10
• 5
• 7

Элементы структуры налоговых правоотношений – это _______________ правоотношения

• объект
• субъекты
• форма
• содержание
• общество

Евроконтинентальная модель системы налогов применяется в

• Германии, Нидерландах, Франции, Австрии, Бельгии
• только в Нидерландах, Австралии, Бельгии, Франции
• только в Бельгии, США, Австрии
• только во Франции, Канаде, Австралии

Письменный документ, который выдается налогоплательщиком и в котором закреплены его полномочия на совершение определенных действий от имени представляемого, – это

__________________ – это среднесписочная за налоговый период численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается ________, полученная налогоплательщиком

____________ – это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распре-делении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• пари
• организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе
• азартная игра
• основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным организатором игорного заведения (организатором тотализатора)
• организатор букмекерской конторы
• основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора), исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• базовая доходность
• площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов
• открытая площадка
• специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания
• площадь торгового зала
• условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода

Совокупность документов установленной формы, используемых в процессе налогообложения, в которых фиксируется последовательность начисления налога, сумма налога, а также размер налогового обязательства, – это налоговая

Налоговая база при обложении земельным налогом определяется как ____________ стоимость земельных участков

_______________ – площади (в том числе открытые и закрытые площадки), используемые в качестве мест для оказания платных услуг по хранению транспортных средств

Адам Смит сформулировал и обосновал следующие принципы, которые должны быть реализованы в налоговой системе демократического государства

• справедливость
• материальность
• товарность
• определенность
• удобство
• эффективность

Из перечисленного – основания для привлечения должностных лиц налоговых органов к уголовной ответственности предусмотрены гл. 30 Уголовного кодекса Российской Федерации: 1) злоупотребление должностными полномочиями, 2) превышение должностных полномочий, 3) незаконное участие в предпринимательской деятельности, 4) получение взятки, 5) служебный подлог, 6) халатность

• 1, 2. 4, 6
• 1, 2, 3, 4
• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• 1, 2, 4

Объектом налогообложения признаются следующие операции

• передача организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и материалов собственнику этого сырья и материалов, не имеющему свидетельства и др.
• оприходование организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов, получение нефтепродуктов в собственность в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья и материалов
• реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров
• получение нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими свидетельство
• реализация сальдового баланса

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• прогрессивное налогообложение
• метод налогообложения, когда для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога
• пропорциональное налогообложение
• метод налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера ставки
• регрессивное налогообложение
• метод налогообложения, при котором для каждого налогоплательщика равна ставка (а не сумма) налога
• равное налогообложение
• метод налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога

Форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения, – это налог на

• практику
• эффективность
• добавленную стоимость
• лицензии

Любой налогоплательщик (плательщик сборов) вправе уполномочить физическое или юридическое лицо представлять его интересы в налоговых органах и перед другими участниками налоговых отношений, – это

Не подлежат налогообложению такие операции, как

• реализация нефтепродуктов налогоплательщиком
• реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли
• первичная реализация конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную или муниципальную собственность и т.д.
• оприходование организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов, получение нефтепродуктов в собственность в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья и материалов
• передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации

Подакцизными товарами признаются:

• молочная продукция
• прямогонный бензин
• спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%
• моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
• автомобильный бензин
• пиво
• хлебобулочные изделия
• автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
• алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов)
• табачная продукция
• дизельное топливо
• спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• налог на добавленную стоимость
• федеральный налог, предусмотренный ст. 13 НК РФ и регулируемый положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ. Плательщиками налога признаются физические лица – как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и нерезиденты. Объектом налогообложения для резидентов РФ определен их совокупный доход, полученный из всех источников, как внутри РФ, так и из-за пределов РФ, для нерезидентов – любые доходы, полученные из источников РФ
• налог на прибыль
• основной налог с предприятий и организаций, сумма которого целиком зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности
• налог на доходы физических лиц
• представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения

До решения вопроса о применении дисциплинарной ответственности работник налогового органа может быть временно отстранен от исполнения должностных обязанностей на срок не более

• 180 дней
• трех месяцев
• одного месяца
• двух месяцев

____________ – это единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы

Мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК РФ, – это налоговая

Метод, используемый в налогообложении, при котором налоговые ставки увеличиваются по мере роста налоговой базы (дохода налогоплательщика), – это налоговая