Практикум по методике исчисления и уплаты налогов: НДФЛ, ЕСН, региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы. Часть 1

НК РФ _____________ налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды

• считает
• не признает
• полагает
• признает

Сумма налога транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как __________ соответствующей налоговой базы и налоговой ставки

• сумма
• частное
• произведение
• разность

Сумма налога ЕСН, подлежащая уплате в Фонд социального страхования РФ, ____________ налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренные российским законодательством

• уменьшается
• увеличивается
• усредняется
• умножается

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ при утверждении транспортного налога _________ не устанавливать отчетные периоды

• не могут
• обязаны
• вправе
• должны

В ____________годовой доход не включаются вознаграждения донорам за сданную кровь

• предпринимательский
• первичный
• регулирующий
• совокупный

Согласно НК РФ ____________, периодами по ЕСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

• подписными
• отчетными
• льготными
• налоговыми

В отличие от организаций, физические лица уплачивают налог согласно ____________ на уплату транспортного налога

• справке
• иску
• повестке
• уведомлению

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу земельного налога ______________на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования

• только с привлечением аудиторов
• только с привлечением экспертов
• самостоятельно
• только с привлечением специалистов

Налог на доходы физических лиц является одним из важнейших _________ налогов

• региональных
• местных
• международных
• федеральных

Согласно НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается ___________ год

• финансовый
• календарный
• полисный
• базисный

Российские организации, имеющие обособленные подразделения, ____________ перечислять суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения

• не должны
• не могут
• не обязаны
• обязаны

Налоговая база по земельному налогу определяется как _____________ стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения

• кадастровая
• номинальная
• меновая
• нарицательная

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как ____________ соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период

• разность
• произведение
• слагаемые
• частное

Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога на имущество организаций __________ предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода

• вправе
• не должен
• не вправе
• не может

____________ в состав доходов, подлежащих налогообложению, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком ЕСН физическим лицам в связи со стихийным бедствием

• Не включаются
• Включаются
• Входят
• Зачисляются

Контроль за правильностью исчисления ЕСН, полнотой и своевременностью внесения взносов в указанные фонды осуществляется ___________ органами

• социальными
• налоговыми
• финансовыми
• медицинскими

При определении налоговой _______ по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды

• нагрузки
• оговорки
• ставки
• базы

Транспортный налог уплачивается налогоплательщиками по месту

• прописки владельца
• фактического осуществления деятельности
• нахождения транспортных средств
• их регистрации

Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их _____________ стоимости .

• текущей
• сметной
• инвентаризационной
• страховой

Введение регрессивной шкала налогообложения ЕСН, позволило ___________ налоговую нагрузку на заработную плату и обеспечило в определенной мере прозрачность взаимоотношений работодателей и работников с государством

• увеличить
• усилить
• уменьшить
• усреднить

_____________ установление дифференцированных налоговых ставок транспортного налога в отношении каждой категории транспортных средств

• Запрещено
• Не допускается
• Допускается
• Не возможно

Соглашение, основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения по правилам, установленным организатором игорного заведения, — это

Специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или как организатор, — это

• прокат
• объект
• игровой стол
• рабочее место

Предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), услуг, — это

Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, __________ до окончания налогового периода перейти на иные режимы налогообложения

• могут
• не вправе
• вправе
• должны

Законодательные (представительные) органы субъекта РФ при установлении налога на имущество ___________ не устанавливать отчетные периоды

• не вправе
• вправе
• обязаны
• не могут

Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков осуществляется на каждого ребенка до _____ лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора

• 18
• 17
• 16
• 15

Плательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет в налоговом органе по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика каждый объект налогообложения не позднее, чем за ____ рабочих дня до даты установки каждого объекта налогообложения

• 5
• 4
• 2
• 3

Согласно НК РФ, налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать _____ процента

• 2,5
• 2,3
• 2,2
• 2.4

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, вводя транспортный налог, определяют

• сроки уплаты
• ставку налога
• форму отчетности
• порядок уплаты

НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признает(ют)ся _________________, учитываемое(ые) на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета

• земельные участки
• движимое имущество
• недвижимое имущество
• объекты природопользования

Физическое лицо, принимающее участие в азартных играх и (или) пари, проводимых организатором игорного заведения, — это

• участник
• представитель
• доверенный
• делегат

Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как ___________ стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

• сметная
• скраповая
• среднегодовая
• специальная

Освобождения от налога отдельных категорий иностранных граждан__________ в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении российских официальных лиц

• действуют
• не действуют
• не функционирует
• не работает

Общая сумма НДФЛ с учетом уплаченных в ходе налогового периода авансовых платежей вносится налогоплательщиком в бюджет в срок не позднее ____ июля года, следующего за налоговым периодом

• 15
• 20
• 22
• 5

Копию налоговой декларации ЕСН с отметкой налогового органа налогоплательщик не позднее __________ года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляет в территориальный орган Пенсионного фонда РФ.

• 1 июня
• 1 июля
• 1апреля
• 1марта

______________ — внесение определенной суммы денежных средств в виде вклада в банк, платежей за услуги

Органы местного самоуправления _________ право устанавливать налоговые льготы по налогам на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками

• не имеют
• не могут
• не должны
• имеют

Повышенная ставка НДФЛ в размере _______% действует в отношении стоимости любых выигрышей и призов в части превышения 2 тыс. руб. за календарный год

• 24
• 30
• 32
• 35

Налогоплательщик имеет право на имущественные налоговые вычеты в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее ________ лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей

• 2
• 5
• 4
• 3

Важное значение в механизме исчисления ЕСН имеет четкое обоснование объекта налогообложения

• базы
• ставки
• объекта
• периода

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение ______ дней после их регистрации или снятия с регистрации

• 5
• 7
• 10
• 14

Экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить и определить в качестве дохода в соответствии с налоговым законодательством РФ, — это

НК РФ от уплаты ЕСН освобождаются организации любых организационно-правовых форм — с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода _______ рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы

• 150 000
• 1 100 000
• 170 000
• 110 000

К доходам от источников РФ относятся

• вознаграждения донорам за сданную кровь
• доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в РФ
• дивиденды, полученные от российской организации
• доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в ______________ форме, налоговая база НДФЛ определяется как стоимость этих товаров иного имущества, исчисленная исходя из их цен

• расчетной
• денежной
• аккредитивной
• натуральной

В обязанности налогоплательщика ЕСН входит ________ сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты

• отсрочка
• компенсация
• учет
• отнесение

Сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному налогу, — это

Кадастровая стоимость земельного участка — это

Законы субъектов РФ _______ предусматривать возможность установления налоговых льгот по транспортному налогу на территории субъектов РФ

• могут
• не должны
• не могут
• не обязаны