Прогнозирование и планирование в налогообложении. Часть 1

К внереализационным расходам относятся расходы

• на аренду имущества; расходы на эмиссию ценных бумаг; сумма начисленной амортизации
• на аренду имущества, расходы в виде % по долговым обязательствам
• связанные с продажей товаров, имущества; расходы на аренду имущества
• связанные с продажей имущества, товаров; расходы на эмиссию ценных бумаг

Уточненный прогноз социально-экономического развития на предстоящий год и среднесрочную перспективу представляется в

• Министерство экономического развития и торговли РФ
• Правительство РФ
• Государственную Думу
• Федеральное Собрание РФ

Налоговое планирование в развитых странах основывается в практической деятельности на применении следующих принципов взаимоотношений налогоплательщиков и государства: 1) обложение чистых доходов налогоплательщиков; 2) возврат излишне уплаченных сумм налога налогоплательщику; 3) определение срока уплаты налога; 4) правило реализованного дохода (свершившегося факта); 5) доступность информации для налогоплательщика; 6) разрешение спорных вопросов при неясности или многозначности трактовок в пользу налогоплательщика

• 1, 2, 4, 6
• 1, 2, 3, 4. 6
• 1, 4, 5, 6
• 2, 3, 4

Основными показателями, влияющими на величину НДС, являются

• объем реализации продукции, работ и услуг и материальные затраты на производство продукции
• объем реализации продукции, работ и услуг
• объем реализации продукции, работ и услуг; материалоемкость продукции; фондоемкость продукции; материальные затраты на производство продукции
• объем реализации продукции, работ, услуг; материальные затраты на производство; материалоемкость продукции

В соответствии с Налоговым кодексом выездная проверка не должна длиться более

• трех месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа
• двух месяцев
• трех месяцев
• двух месяцев; в исключительных случаях по решению вышестоящего налогового органа она может быть продлена до трех месяцев

В случае непредставления налоговой декларации налогоплательщик обязан уплатить штраф от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в размере

• 20 %
• 5 %
• 10 %
• 40 %

К планированию как элементу налогового механизма относятся

• выработка концепции налогообложения, выработка схем налогообложения, контроль льгот
• разработка и утверждение налоговых бюджетов, выработка концепции налогообложения, регулирование доходов бюджета, контроль льгот
• разработка и утверждение налоговых бюджетов, выработка конкретных концепций налогообложения, выработка схем налогообложения
• разработка и утверждение налоговых бюджетов, контроль льгот

К задачам налоговой политики относятся: 1) обеспечение государства финансовыми ресурсами; 2) регулирование спроса и предложения; 3) влияние на производственный процесс; 4) содействие выработке и принятию управленческих решений; 5) сглаживание возникающих противоречий в процессе рыночных отношений неравенства в уровне доходов населения —

• 1, 4, 5
• 2, 3, 4
• 3, 4, 5
• 1, 5

Численный матрично-балансовый метод оценки прибыльности хозяйственных операций, прогнозирования финансового результата и анализа влияния на него различных параметров внутренней и внешней среды предприятия строится в бухгалтерском учете на основе более простых методов

• индексных и факторных методов
• метода микробалансов, метода денежных потоков, логико-математических методов
• логико-математических методов
• метода микробалансов и метода денежных потоков

Определите последовательность этапов установления цены на товар: 1) определение спроса на товары предприятия; 2) оценка издержек и поиск путей их снижения; 3) анализ цен и товаров конкурентов; 4) постановка задач ценообразования

• 4 — 3 — 1 — 2
• 1 — 3 — 4 — 2
• 4 — 1 — 2 — 3
• 3 — 2 — 1 — 4

Из перечисленного: 1) осуществление инвестиционных проектов; 2) определение перспектив развития фирмы; 3) снижение финансовых рисков; 4) эмиссия ценных бумаг; 5) решение социальных вопросов; 6) финансовое оздоровление и выход из временного экономического кризиса; 7) приватизация объектов государственной и муниципальной собственности — к целям разработки бизнес-планов относятся

• 1, 2, 4, 6, 7
• 1, 5, 6, 7
• 1, 3, 5, 7
• 1, 3, 4, 5, 6

Одним из принципов, на которых базируется социально-экономическое прогнозирование, является

• доказательность
• комплексность
• обоснованность
• адекватность

Прогноз консолидированного бюджета разрабатывают

• Минфин РФ
• Минфин РФ при участии ЦБ РФ
• Минфин РФ при участии органов исполнительной власти РФ и органов исполнительной власти субъектов РФ
• Минфин РФ при участии федеральных органов исполнительной власти

По периоду действия выделяют планы: 1) долгосрочные; 2) краткосрочные; 3) оперативные; 4) дальнесрочные; 5) текущие; 6) среднесрочные

• 1, 4, 5, 6
• 1, 3, 5, 6
• 1, 2, 4, 6
• 2, 3 4, 6

Объектами налогообложения в РФ могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг) имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ и услуг) в соответствии со следующей статьей НК РФ

• ст. 40
• ст. 41
• ст. 39
• ст. 38

Налоговая система считается достаточно эффективной при выполнении следующих условий: 1) если она обеспечивает налоговые доходы в объемах, достаточных для выполнения государством своих функций; 2) если доходы бюджета от налоговых поступлений превышают доходы бюджеты неналоговых поступлений; 3) если налоговые доходы бюджетов субъектов РФ составляют не менее 50 % от суммы доходов консолидированного бюджета РФ; 4) если она способствует созданию финансовых условий для возобновления воспроизводственных процессов

• 1, 2
• 1, 4
• 2, 3, 4
• 1, 2, 3

Баланс разрабатывается при планировании на

• макроуровне и мезоуровне
• микроуровне и макроуровне
• микроуровне и мезоуровне
• мезоуровне

При предоставлении налогового кредита срок платежа налога изменяется на период от

• 1 до 6 месяцев
• одного года до 3-х лет
• 3-х месяцев до года
• 6 месяцев до года

Несколько сценариев имеет

• предсказание
• план
• проект
• прогноз

Бизнес-планы могут подразделяться на

• проблемные (товарные), организационные, производственные, отраслевые, межрегиональные, межотраслевые
• проблемные (товарные), организационные (производственные), регионально-отраслевые, по направлениям деятельности (освоение проекта, кредитных ресурсов и др.)
• организационные, производственные, региональные, отраслевые, комплексные
• проблемные (товарные), организационные (производственные), регионально-отраслевые, межотраслевые

К общим научно обоснованным показателям эффективности налоговой системы относятся: 1) доля налогов и других обязательных платежей в ВВП; 2) соотношение налогов, собранных с физических и юридических лиц; 3) доля налоговых поступлений в доходах бюджета; 4) устойчивость налогового законодательства; 5) роль отдельных налогов в формировании доходов бюджета; 6) уровень собираемости основных налогов

• 1, 2, 4, 5
• 3, 4, 6
• 1, 3, 6
• 1, 2, 6

К наиболее типичным нормам налогового маневрирования относятся: 1) изменение объекта налогообложения; 2) дробление объекта обложения; 3) изменение методов исчисления налоговой базы; 4) изменение срока уплаты налога; 5) уклонение от уплаты налога; 6) изменение налоговой юрисдикции; 7) изменение форм экономической деятельности

• 1, 5, 6, 7
• 1, 3, 5, 7
• 1, 4, 5, 6, 7
• 1, 2, 6, 7

По таможенным сборам и пошлинам основания для изменения срока платежа определяются

• Минфином РФ
• Таможенным кодексом Российской Федерации
• Налоговым кодексом Российской Федерации
• Министерством РФ по налогам и сборам

Основу прогностики составляют

• анализ и синтез объекта прогнозирования
• адаптация метода прогнозирования к объекту прогноза
• законы диалектики, частные экономические законы
• законы диалектики

Прогноз поступления в федеральный бюджет доходов от использования федерального имущества разрабатывает

• Министерство имущественных отношений РФ совместно с Министерством экономического развития и торговли РФ
• Министерство имущественных отношений РФ при участии Министерства РФ по налогам и сборам
• Министерство имущественных отношений РФ
• Министерство имущественных отношений РФ при участии Минфина РФ

Принцип системности прогнозирования предполагает

• построение такой логической цепочки исследования, согласно которой процесс выработки решений отталкивается от определения общей цели системы и подчинения достижению этой цели деятельности всех входящих в нее подсистем
• рассмотрение каждого явления во взаимосвязи его исторических форм
• исследование количественных и качественных закономерностей протекания вероятностных процессов в сложных экономических системах
• рассмотрение явлений в их связи, используя для этого методы исследования не только данной, но и других наук, изучающих те же явления

Изменение срока уплаты налогов в соответствии с налоговым законодательством допускается в следующих формах: 1) отсрочки платежа от 6 месяцев до 1 года; 2) отсрочки платежа от 1 до 6 месяцев; 3) отсрочки платежа на год; 4) рассрочки платежа от 1 до 6 месяцев; 5) налогового и инвестиционного кредита; 6) дифференциации срока платежа в зависимости от величины доходов субъектов хозяйствования

• 1, 3, 5
• 5, 6
• 4, 5, 6
• 2, 4, 5

К элементам налогового механизма относятся

• планирование, регулирование, контроль
• анализ, планирование, регулирование, контроль
• планирование, контроль, управление
• планирование, регулирование, контроль, управление

Задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного государственного заказа является основанием для

• отсрочки платежа на год
• отсрочки налогового платежа на срок от 1 до 6 месяцев
• отсрочки платежа от 6 месяцев до одного года
• предоставления инвестиционного кредита

Для российских организаций налогооблагаемой прилью выступает

• полученный доход, уменьшенный на величину производственных расходов, которые определяются гл. 25 НК РФ
• чистая прибыль
• полученный доход, которых определяется главой 25 НК РФ
• валовая прибыль

Единый государственный реестр налогоплательщиков ведет

• Федеральная служба налоговой полиции
• Министерство финансов РФ
• Федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ
• Министерство РФ по налогам и сборам (МНС РФ)

Метод определения цены, который предполагает расчет цены продажи товара посредством прибавления к цене производства и к цене закупки и хранения материалов и сырья фиксированной дополнительной величины прибыли, — это

• метод определения цены с ориентацией на конкуренцию
• метод целевого ценообразования
• метод минимизации затрат
• метод «издержки плюс»

Одной из проблем налогового планирования в сфере международных экономических отношений является

• наличие консультационных фирм по проблемам налогообложения
• несогласованность законов разных стран
• возможность защиты экономических интересов резидентов, осуществляющих свою деятельность за рубежом, государством
• налоговые проблемы той страны, в которой осуществляется экономическая деятельность

Методы математического моделирования применяются в основном при прогнозировании и планировании

• краткосрочном
• долгосрочном
• среднесрочном и долгосрочном
• дальнесрочном

Из перечисленного: 1) индекс спекуляции; 2) индекс цен; 3) индекс бизнеса; 4) индекс денежного рынка; 5) индекс заработной платы; 6) индекс объема производства продукции, работ, услуг на одного занятого в производстве — конъюнктурный барометр Гарвардской школы включает показатели

• 4, 5, 6
• 2, 4, 5
• 1, 3, 4
• 2, 5, 6

Обеспечение стабильности финансово-хозяйственной деятельности предпринимателей в рамках стратегического и текущего планирования — это цель

• налогового планирования на микроуровне
• налогового планирования на макроуровне
• налоговой стратегии
• налоговой тактики

К решающим преимуществам численного матрично-балансового метода относятся: 1) применение традиционных бухгалтерских программных средств; 2) возможности трансляции в известные математические модели экономики предприятия; 3) применение дифференциального и интегрального исчисления; 4) применение индексных и факторных методов; 5) использование первичных бухгалтерских документов; 6) создание статистической модели хозяйственной деятельности предприятия

• 1, 2, 5, 6
• 1, 2, 4, 5, 6
• 1, 2, 3, 4
• 3, 4, 6

Прибыль и капитал предприятия увеличиваются

• с ростом доли рынка в результате действия эффекта масштаба и опыта
• в результате увеличения производства новых видов товаров
• в результате увеличения финансирования капитальных вложений
• в результате диверсификации производства

Обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на

• на налогового агента, в случаях предусмотренных законодательством
• все утверждения неверны
• на налоговый орган, в случаях предусмотренных законодательством
• на налоговый орган или налогового агента, в случаях, предусмотренных законодательством

Научным предвидением результата на уровне общей теории закономерности является

• сценарий
• прогноз
• предсказание
• гипотеза

Изменить сроки платежа федеральных налогов и сборов может

• МНС России
• Федеральное казначество
• Минфин России
• Минэкономразвития и торговли РФ

Ставка налога на имущество организаций (но не выше максимальной) устанавливаются:

• налоговыми органами;
• законами субъектов РФ;
• финансовыми органами
• законодательными органами РФ

Способом, увязывающим потребности с ресурсами при планировании, является метод

• программно-целевой
• математического моделирования
• нормативный
• балансовый

Первичные доходы участников общественного производства — это

• валовая прибыль экономики плюс оплата труда с отчислениями
• стоимость созданного в стране ВВП
• валовая прибыль экономики
• стоимость произведенной за год товаров и услуг

Из перечисленного: 1) многоступенчатость процессов планирования; 2) сбалансированность деятельность всех структурных подразделений; 3) адекватность планов; 4) альтернативность планов; 5) научная обоснованность планов — к принципам, на которых базируется плановая система предприятия, относятся

• 1, 3, 4
• 3, 4, 5
• 1, 2, 5
• 1, 4, 5

В зависимости от субъектов налоговое планирование на микроуровне разделяется на: 1) корпоративное (налоговое планирование для организаций); 2) региональное налоговое планирование; 3) муниципальное налоговое планирование; 4) личное (налоговое планирование для физических лиц); 5) смешанное

• 1, 4
• 1, 3, 5
• 1, 2, 3, 4
• 1, 4, 5

Размер штрафа при неуплате или неполной уплате суммы налога составляет

• 20 % от неуплаченной суммы налога
• 30 % от неуплаченной суммы налога
• 5 % от неуплаченной суммы налога
• 10 % от неуплаченной суммы налога

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов влечет штраф в размере

• 25 тыс. руб.
• 5 тыс. руб.
• 10 тыс. руб.
• 20 тыс. руб.

Учет требований рыночной конкуренции лежит в основе

• налогового планирования на макроуровне
• разработки налоговой тактики
• налогового планирования на микроуровне
• разработки налоговой стратегии

Одним из направлений бизнес-диагностики является

• классификация расходов предприятия по отдельным их видам
• определение перспектив развития фирмы
• анализ предприятия на рынке и его способности адаптироваться к условиям рыночной конъюнктуры
• оценка предполагаемого объема продаж продукции