Состав и общая характеристика федеральных налогов с юридических лиц, их место и значение в налоговой системе. Косвенные налоги. Часть 1

При увеличении количества торговых посредников в общей цепи движения товара налоговая нагрузка на каждого последующего его потребителя

• остается неизменным
• уменьшается
• уменьшается многократно
• увеличивается

_________ товары — товары, в цену которых включается косвенный налог (акциз): вино-водочные изделия, пиво, табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили.

В настоящее время в РФ по акцизам применяются виды ставок

• твердые (специфические)
• комбинированные
• прогрессивные
• регрессивные
• адвалорные (в процентах)

Акциз является _______ налогом:

• закрепленным, регрессивным
• закрепленным, пропорциональным
• незакрепленным, прогрессивным
• незакрепленным, пропорциональным

________- это деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций или физических лиц

НДС уплачивается по итогом каждого налогового периода не позднее ___ числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

• 1-го
• 25-го
• 10-го
• 20-го

Распределение поступлений акциза между федеральным бюджетом и бюджетами территорий устанавливается в:

• Законе РФ ”О федеральном бюджете”
• ежегодном письме Министерства финансов
• Налоговом Кодексе РФ
• Гражданском Кодексе РФ

Применительно к НДС, расчеты с бюджетом по данному налогу не могут осуществляться налоговыми агентами в случаях реализации

• органами государственной власти и управления услуг по предоставлению в аренду федерального имущества
• недвижимого и движимого имущества компаниями-застройщиками
• на территории РФ конфискованного имущества
• ценностей, перешедших по праву наследования государству

Проверку обоснованности налоговых вычетов по акцизам и принятие решения о возмещении путем зачета или возврата соответствующих сумм, либо об отказе (полностью или частично) в возмещении принимает

• налоговый орган
• налоговый агент
• налоговый консультант
• налогоплательщик

До 1992 г. акцизы не имели самостоятельного значения и были составной частью

• налога с оборота
• таможенной пошлины
• налога на прибыль
• НДС

Акциз не уплачивается при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ в таможенном режиме

• свободного склада
• транзита
• реэкспорта
• выпуска для свободного обращения
• реимпорта

НДС облагаются услуги

• адвокатов
• инкассаторов
• нотариусов
• по обслуживанию банковских карт

_______- бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов

__________ бюджет — свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории

Налогом на добавленную стоимость облагается доход, идущий на

• накопление
• кредитование
• конечное потребление
• инвестирование

______ — комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговым органом, выдавшим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в целях проверки правильности исчисления и уплаты налогов и сборов

________ товары имеют одинаковые характерные для них основные признаки, в том числе их физические характеристики, качество и репутацию на рынке, страну происхождения и производителя

Соотнесите вид подакцизного товара и налоговую ставку по нему:

• сигареты без фильтра
• 16 руб. 35 коп. за 1 шт.
• сигариллы
• 78 руб. за 1000 шт. + 8%, но не менее 25% от отпускной цены
• сигареты с фильтром
• 200 руб. за 1000 шт.
• сигары
• 35 руб. за 1000 шт. + 8%, но не менее 25% от отпускной цены

К алкогольной продукции НК РФ относит спирт питьевой, водку, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иную пищевую продукцию с объемной долей этилового спирта более _________%

• 5
• 1
• 1,5
• 3

_______ – это косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, которые производят и реализуют подакцизную продукцию

В ряде случаев сумма зачетов по налогам может превышать налоговые ________

Акцизы – вид косвенных федеральных налогов, включаемых в цену ________ товаров ограниченного перечня

• импортных
• отечественных
• высокорентабельных
• низкодоходных

НДС является одним из наиболее сложных для исчисления, уплаты и контроля со стороны ________ органов. Он относится к тем налогам, которые имеют в России наиболее разветвленную сеть исключений из общих правил, множество льгот

Основанием для предоставления налогового вычета по акцизам служат документы, выставленные продавцами при приобретении налогоплательщиком подакцизных товаров, в том числе:

• расчетные документы
• выписки из инвентарных книг
• товарные накладные
• счета-фактуры
• бланки договоров поставки

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ контрольными документами, удостоверяющими факт оплаты акциза и обоснованность предоставления налоговых вычетов, являются

• технические документы
• расчетные документы
• таможенные формы
• транспортные накладные
• упаковочные листы

_______- бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основах

Ввоз товаров на территорию РФ в соответствии с налоговым законодательством приравнивается к реализации товаров, работ и услуг и подлежат обложению

• НДС
• налогом на имущество
• налогом на прибыль
• налогом на капитал

Налоговый период по акцизам равен

• месяцу
• году
• полугодию
• кварталу

Книга _______ предназначена для регистрации счетов-фактур и составляется продавцом при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, для определения суммы НДС

Соотнесите вид подакцизного товара и налоговую ставку по нему:

• Дизельное топливо
• 2657 руб. за 1 т
• Автомобильный бензин с иными октановыми числами
• 3629 руб. за 1 т
• Автомобильный бензин с октановым числом до «80» включительно
• 1080 руб. за 1 т

Счета-фактуры введены как инструмент _________ контроля налоговых органов за полнотой сбора НДС и используются для встречных проверок налогоплательщиков

• дополнительного
• второстепенного
• основного
• бухгалтерского

В формировании консолидированного бюджета России весьма существенна роль

• налога на прибыль организаций
• акцизов
• НДС
• единого социального налога
• платежей за пользование природными ресурсами
• водного налога

В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета продуктов налогообложения, налоговые органы имеют право

• применить повышающие коэффициенты при расчете налога
• рассчитать сумму налога по данным предыдущего года с поправкой на инфляцию
• рассчитать сумму налога исходя из данных о базовой доходности в данной сфере деятельности
• рассчитать сумму налога на основании данных по аналогичным налогоплательщикам

Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию РФ подакцизных товаров присутствуют подакцизные товары, ввоз которых облагается по разным налоговым ставкам, налоговая база определяется:

• в общем по всей партии
• по средней вмененной таможенной стоимости партии
• отдельно в отношении каждой единицы товара
• отдельно в отношении каждой группы указанных товаров

Местом реализации работ или услуг Россия не считается, если

• работы (услуги) связаны с недвижимостью, находящейся в России
• покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории РФ
• услуги в сфере культуры оказывают на территории РФ
• работы (услуги) связаны с движимым имуществом, находящимся в России

С 1 января 2006 г. акциз по алкогольной продукции полностью уплачивает ________

• покупатель
• налоговый агент
• продавец
• производитель

НК РФ не признает реализацией товаров (работ или услуг)

• осуществление конверсионных операций с валютой
• передача имущественных прав правопреемникам при реорганизации фирмы
• реализация дорожных чеков
• реализация монет с целью нумизматики
• передача имущества в качестве вклада в уставный капитал другой фирмы

При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в состав налоговой базы нельзя включать

• таможенную стоимость этих товаров
• акцизы (по подакцизным товарам), подлежащие уплате
• таможенную пошлину, подлежащую уплате
• потери при простое на таможне

По операциям, которые освобождены от налогообложения, в первичных документах ставится штамп «__________».

Соотнесите понятия с определениями

• субвенция
• бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основе
• субсидия
• бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов
• дотации
• бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов

Сумма НДС принимается к вычету, если

• товары (работы, услуги) приобретены лицами, которые не являются налогоплательщиками
• осуществляются операции по безвозмездной передачи имущества органам государственной власти
• суммы уплачены организацией на таможне при ввозе товара на территорию России
• суммы начислены с полученных авансов

Товары, не признающиеся подакцизными, – это

• товары бытовой химии в аэрозольной металлической упаковке
• табачная продукция
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л. с
• прямогонный бензин
• лекарственные, лечебно-профилактические средства

Счета-фактуры составляются налогоплательщиками по операциям:

• брокерских услуг
• не подлежащим налогообложению
• посреднических услуг
• реализации ценных бумаг

Объемы выпуска каких-либо товаров при перепроизводстве _______, если ставка налога увеличивается

Облагая акцизом товары, наносящие вред здоровью человека, государство стремится

• ограничить их потребления
• усилить рыночную конкуренцию
• защитить товаропроизводителей
• увеличить доходы бюджета

Заявив о своем праве на освобождение, организация имеет право не платить НДС в течение _____

• 3 месяцев
• 1 года
• полугода
• 2 лет

Налогоплательщику акциза ________ самостоятельно выбрать метод определения даты реализации для целей налогообложения

• нельзя
• необходимо
• предоставляется приоритетное право
• можно

Если отгрузка товаров (работ, услуг) покупателю происходит до момента оплаты, то НДС платится в бюджет в момент __________

Книга _______ предназначена для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами для определения суммы НДС, подлежащей зачету (возмещению), и ведется покупателем

При ________ экономике НДС эффективен как мера по ускорению процесса продвижения товаров