Учет валютных и других операций и финансовых результатов деятельности коммерческих банков. Часть 1

Инвентаризация проводится инвентаризационной комиссией, назначаемой приказом по банку, в состав которой в обязательном порядке входят

• кладовщик
• старший кассир
• представитель бухгалтерии
• представитель руководства коммерческого банка

Банк-депозитарий обслуживает клиентов – юридических и физических лиц, называемых

• доверительными управляющими
• учредителями управления
• выгодоприобретателями
• депонентами

Лицо, в интересах которого доверительный управляющий осуществляет управление имуществом, – это

• учредитель управления
• выгодоприобретатель
• депонент
• доверительный управляющий

Учет срочных сделок по денежным средствам и ценным бумагам, как по обязательствам, так и по требованиям, осуществляется с номиналом

• только в рублях
• в рублях и в иностранной валюте
• в рублях и частично в иностранной валюте
• только в иностранной валюте

Для составления годовой отчетности в конце года в коммерческих банках проводится подготовительная работа

• проверка достоверности состояния внутреннего контроля в уполномоченном банке
• изучение состояния дебиторской и кредиторской задолженности и принятие мер по погашению этой задолженности или списанию нереальных сумм
• проверка правильности начисления процентов по кредитам, их взыскание в случае просрочки или списания в установленном порядке
• установление достоверности данных об активах и пассивах баланса
• инвентаризация всех учитываемых на балансе и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, имущества, материалов, расчетов

Собственник имущества, попечитель, управляющий имуществом подопечного, исполнитель завещания или другое юридическое или физическое лицо — это

• учредитель управления
• депонент
• доверительный управляющий
• выгодоприобретатель

Согласно Инструкции Центробанка Российской Федерации от 02.07.97 г. № 68, операции доверительного управления банки осуществляют на договорных условиях, в которых участвуют

• доверительный управляющий
• выгодоприобретатель
• депонент
• учредитель управления

Следки по купле-продаже валюты, наиболее распространенными из которых являются спот и форвардные сделки, – это ________ операции

• валютные
• срочные
• транзитные
• валютно-обменные

При использовании аккредитива с валютным покрытием валютные средства могут передаваться путем

• депонирования банком-эмитентом средств в исполняющем банке
• вклада наличной валютой от конкретных физических лиц, оговоренных в специальном договоре-контракте
• предоставления исполняющему банку права дебетовать счет банка-эмитента, открытый в этом банке на сумму аккредитива
• кредитования корсчета исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке

В состав месячной отчетности коммерческих банков включаются такие виды отчетности, как

• расшифровка отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств
• баланс и сводный баланс, содержащий показатели балансов филиалов
• расчет фонда обязательных резервов
• список крупных кредитов
• отчет о срочных сделках по пятидневкам

Прибыль определяется нарастающим итогом в течение текущего

• полугодия
• квартала
• года
• месяца

Применение аккредитива в международных расчетах осуществляется по правилам Международной торговой палаты (МТП) в редакции _________ года

• 2001
• 1993
• 1978
• 1991

Согласно действующим указаниям, доходы и расходы в коммерческих банках учитываются по ___________ методу

• доверительному
• трастовому
• балансовому
• кассовому

Не может быть аннулирован, его условия не могут быть изменены без согласия заинтересованной стороны, о чем четко указывается в инструкции об открытии аккредитива, — ________ аккредитив

• аккредитив с валютным покрытием
• трансферабельный (переводной)
• подтвержденный
• безотзывной
• револьверный (возобновляемый)
• отзывной

Выделенные уполномоченными коммерческими банками гарантии валютного контроля в течение 3-х рабочих дней направляются в территориальное Главное управление Центробанка Российской Федерации, где они хранятся ________ дней

• 200
• 100
• 180
• 90

К основным средствам коммерческих банков относятся

• другой инвентарь и средства, которые классифицируются по стоимости и срокам пользования к основным фондам (стоимостью не менее 100-кратного размера минимального размера оплаты труда (МРОТ) и сроком службы более 1 года)
• мебель
• сейфовое оборудование
• персонал, работающий в банке
• здания для размещения основных и вспомогательных служб банка
• вычислительная и организационная техника

Основные средства в бухгалтерском учете и отчетности коммерческого банка отражаются по первоначальной стоимости, которая включает

• стоимость приобретении (сооружения)
• расходы по доставке и установке
• ставки по заработной плате персоналу банка
• налог на добавленную стоимость (НДС)

Полностью закрытые учетные карточки хранятся в архиве коммерческого банка в течение ______ лет

• 5
• 7
• 3
• 4

Выделенные уполномоченными коммерческими банками гарантии валютного контроля в течение _____ рабочих дней направляются в территориальное Главное управление Центробанка Российской Федерации, где они хранятся 180 дней

• 2-х
• 3-х
• 4-х
• 5-и

Депозитарные операции бывают таких типов, как

• операции по снятию ценных бумаг с учета
• операции, связанные с изменением места или способа хранения
• операции, предполагающие перевод ценных бумаг на счет депо другого владельца
• операции по оплате труда персонала банка и депозитария ценными бумагами
• операции, связанные с приемом ценных бумаг на хранение или оказанием других услуг

Обменные пункты валют регистрируются в территориальном Главном управлении Центробанка Российской Федерации в ___________ срок после открытия

• недельный
• 3-дневный
• 5-дневный
• 2-дневный

Депозитарные операции регистрируются в таких журналах, как

• убытков и прибыли
• операционном журнале лицевого счета
• оборотов
• бухгалтерского учета

По экспорту уполномоченные коммерческие банки контролируют наличие

• соблюдение всех правил ведения экспортных операций
• своевременность поступления экспортной выручки
• экспортного контракта
• полноту поступления экспортной выручки

После отгрузки товаров экспортер передает в коммерческий банк копию грузовой таможенной декларации (ГТД) в ___________ срок

• 10-дневный
• месячный
• недельный
• 5-дневный

Права пользования землей, водными ресурсами, другими природными ресурсами, объектами промышленной и интеллектуальной собственности и иные аналогичные права – это

• малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
• основные средства
• основное производство
• нематериальные активы

Обязательство, в соответствии с которым обслуживающий импортера банк обязуется уплатить суммы, причитающиеся к оплате при привлечении импортера к финансовой ответственности, если в течение 180 дней не будет поставлен экспортером товар или не будет возвращен перечисленный авансом платеж, — это

• учетная карточка
• грузовая таможенная декларация
• паспорт импортной сделки
• гарантия валютного контроля

Для учета операций доверительного управления банки применяют внебалансовые счета раздела ______ Плана счетов, которые делятся на активные и пассивные

• «Б»
• «Д»
• «В»
• «А»

Согласно правилам, принятым Международной торговой палатой (МТП) в редакции 1993 г., в расчетах могут применяться такие виды аккредитивов, как

• аккредитив с валютным покрытием
• револьверный (возобновляемый)
• трансферабельный (переводной)
• отзывной
• безотзывной
• подтвержденный
• учредительный

Условное денежное обязательство коммерческого банка, выдаваемое им по поручению своего клиента-импортера, произвести платеж в пользу экспортера или обеспечить осуществление платежа (акцептовать тратты) другим банком в пределах определенной суммы и в установленный срок против документов, указанных в аккредитиве, — это

• инкассо
• гарантия валютного контроля
• аккредитив
• банковский перевод

Валютные операции, исполнение которых осуществляется более чем через два рабочих дня после заключения по курсу, установленному в момент заключения договора, — это

• раккорд
• инкассо
• спот
• форвардные сделки

По остаткам инвалюты и платежным документам по видам валют и отдельно по рублям кассиром обменного пункта валют составляются ___________ ведомости в 3-х экземплярах

• отчетные
• препроводительные
• операционные
• сопроводительные

К малоценным и быстроизнашивающимся предметам (МБП) относятся предметы, срок службы которых менее __________ или стоимость которых ниже предметов, относящихся к основным средствам

• одного года
• двух лет
• полутора лет
• 6 месяцев

Отчеты об открытых валютных позициях (ОВП) банки направляют в _________ ежедневно или еженедельно – в зависимости от величины собственного капитала уполномоченного коммерческого банка

• территориальные Главные управления Центробанка Российской Федерации (ГУ ЦБ)
• Комитет по валютному регулированию и валютному контролю при Президенте Российской Федерации
• территориальный Валютный комитет при Правительстве Российской Федерации
• Государственную Думу

Валютные операции подразделяются по своему характеру на такие виды, как

• текущие валютные операции, связанные с переводом средств в инвалюте в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, расчетами по кредитованию экспортно-импортных операций на срок до 180 дней и т.п.
• операции, связанные с валютным регулированием
• операции, связанные с валютным контролем
• операции, связанные с движением капитала (прямые инвестиции, портфельные инвестиции и др.)

Депозитарные операции регистрируются в ______ журналах (ответ дайте словами)

На основе журналов оборотов лицевого счета депо и карточек синтетического учета депозитарных операций ежедневно составляются балансы

• краткий с отражением прибыли и убытков по всем эмитентам отдельно
• обобщенный с отражением прибыли и убытков по всем эмитентам отдельно
• краткий с отражением суммарных итогов по выпуску ценных бумаг
• обобщенный по итогам актива и пассива по всем выпускам ценных бумаг, находящихся в депозитарии

Клиент-экспортер в ___________ срок со дня валютирования его выручки должен представить в коммерческий банк поручение об обязательной продаже части инвалюты и одновременно о перечислении оставшейся части выручки на его расчетный счет

• 10-дневный
• 3-дневный
• 14-дневный
• недельный

Задачами учета основных средств в коммерческом банке являются

• контроль за их сохранностью
• правильное и своевременное начисление амортизации (износа) для включения в затраты банка
• правильное и своевременное документирование и отражение операций движения и переоценки их стоимости
• правильное и своевременное начисление заработной платы персоналу банка

Исполнение срочной сделки осуществляется сторонами не ранее _________ рабочего дня после дня ее заключения (ответ дайте словами)

В банковской системе переход в сторону совершенствования системного бухгалтерского учета, приведения его в соответствие с международной практикой и стандартами начался с _________ 1998 года

• 10 января
• 1 июля
• 1 января
• 15 июля

Под _______________ понимается операция по установлению и приведению в соответствие данных бухгалтерского учета с фактическим наличием материальных ценностей на складе и в эксплуатации

• инвентаризацией материальных ценностей
• учетом операционных и прочих расходов
• основным производством
• учетом нематериальных активов

На счетах депо учитываются операции с ценными бумагами, переданными банку его клиентами для

• а также ценными бумагами, принадлежащими самому банку на праве собственности или ином вещном праве
• осуществления доверительного управления
• хранения или учета
• осуществления брокерских и иных операций
• оплаты труда персонала ценными бумагами

Внедрение в практику работы российских коммерческих банков системы управленческого учета и системы оценки деятельности (СОД), базирующихся на функционировании головной базы данных как основы управленческой информации, позволит осуществить

• всеобъемлющий финансовый контроль на уровне формирования оперативной и общей финансовой отчетности, включая отчетность, представляемую в надзорные органы
• установление внутренних цен на ресурсы, обеспечивающих рациональное соотношение между показателями затратности и доходности работы банка
• планирование, бюджетирование и прогнозирование деятельности банка и его подразделений
• поднять оплату труда рядовым сотрудникам банков
• оценку деятельности банка по показателям рентабельности отдельных операций, продуктам и услугам, а также по центрам прибыли
• управление рисками по показателям баланса, по отдельным активным и пассивным операциям банка

При совершении коммерческим банком самостоятельных операций с инвалютой нарушается соотношение требований и обязательств банка в инвалюте, т. е. его валютная позиция становится

• закрытой
• средней
• открытой
• нормальной

Ответственный исполнитель коммерческого банка в _____ срок извещает бенефициара об открытии в его пользу экспортного аккредитива

• 2-дневный
• недельный
• 3-дневный
• 5-дневный

Нематериальные активы учитываются в сумме затрат

• на приобретение
• ремонт и амортизацию
• расходов по их доведению до состояния, пригодного к использованию по назначению
• оплату труда персонала, который их использует

Операции по управлению имуществом клиентов и выполнение услуг в их интересах и по поручению на правах доверителя собственника – это ____________ операции банка

• доверительные (трастовые)
• лизинговые
• факторинговые
• форфейтинговые

Валютные операции – это сделки по купле-продаже валюты, наиболее распространенными из которых являются

• спот
• раккорд
• инкассо
• форвардные сделки

Сделка, исполнение которой (дата расчетов по которой) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня ее заключения, — это ________ сделка

• кассовая
• срочная
• лизинговая
• трастовая

Баланс доверительного управления в баланс основной деятельности коммерческого банка, являющегося доверительным управляющим

• включается частично
• включается
• не включается
• включается отдельным разделом только консолидированный баланс по доверительному управлению