Банковский аудит. Порядок проведения аудита коммерческих банков. Часть 1

При переоценке ценных бумаг, не обращаемым на ОРЦБ

• их балансовая стоимость не изменяется, а создается резерв под их возможное обесценение
• их балансовая стоимость меняется, и на сумму переоценки создается резерв под возможное их обесценение
• их балансовая стоимость меняется, а курсовые разницы отражаются на счетах учета переоценки
• на сумму их переоценки создается резерв при отрицательной курсовой разнице

Из перечисленных условий возникновения курсовой разницы при операциях в инвалюте: 1) при покупке инвалюты курс ниже официального; 2) при переоценке требований банка в инвалюте»; 3) при переоценке обязательств банка в инвалюте; 4) при продаже инвалюты курс выше официального, — условия возникновения реализованной курсовой разницы следующие

• 1, 4
• 3, 4
• 1, 3
• 2, 4

Из перечисленных составляющих: 1) нормы амортизации; 2) затраты на ремонт сданного а лизинг оборудования; 3) расходы КБ по оформлению лизинга; 4) затраты КБ по ведению учета операций по лизингу; 5) комиссионное вознаграждение; 6) проценты за долгосрочный кредит, — слагаемые суммы аренды по лизингу следующие

• 1, 3, 5, 6
• 2, 3, 4, 6
• 1, 2, 4, 6
• 2, 3, 5, 6

Из перечисленных процедур аудита: 1) проверка регистрации сертификатов; 2) проверка наличия внутрибанковских положений по организации выпуска в обращение и погашения сертификатов; 3) проверка начисления процентов; 4) проверка ведения учета операций; 5) проверка погашения сертификатов, — целесообразная последовательность проверки такова

• 1®4®2®3®5
• 1®2®3®4®5
• 2®1®3®5®4
• 2®1®4®3®5

Из перечисленных внутрибанковских документов: 1) положение о подразделениях КБ, занимающихся привлечением средств; 2) депозитная политика банка; 3) процентная политика банка; 4) порядок работы и учета при получении кредитов Центробанка; 5) положение о вкладах физических лиц и депозитах юридических лиц; 6) положение о порядке осуществления операций на рынке МБК; 7) порядок начисления процентов по операциям привлечения средств, — непосредственно к организации депозитных операций относятся

• 1, 3, 4, 5
• 2, 3, 4, 6
• 2, 4, 5, 7
• 1, 2, 3, 5, 7

Операция по выпуску в обращение депозитных и сберегательных сертификатов оформляется

• договором купли-продажи сертификата
• открытием лицевого счета приобретателю сертификата
• выдачей сберегательной книжки
• заявлением кредитора о приобретении сертификата

Резерв под обесценение ценных бумаг создается

• по каждой ценной бумаге в зависимости от изменения стоимости всех ценных бумаг в последний день месяца
• по всем ценным бумагам в зависимости от изменения их стоимости после каждой сделки
• по каждой ценной бумаге независимо от сохранения или изменения стоимости всех ценных бумаг в последний день месяца
• по каждой ценной бумаге в день совершения сделки

Лимит в размере 20% от величины капитала каждому КБ устанавливается на

• суммарную величину всех открытых валютных позиций
• открытую балансовую позицию в рублях
• совокупную балансовую и внебалансовую позицию
• открытую на конец операционного дня валютную позицию на каждый вид валюты

Для обеспечения работы обменного пункта руководство банка устанавливает приказом

• курс купли-продажи инвалюты
• курс купли-продажи инвалюты и минимальный объем купли-продажи
• курс купли-продажи инвалюты и лимит авансов наличности
• лимит авансов наличности

Из перечисленных условий: 1) активы банка в конкретной инвалюте превышают пассивы; 2) пассивы в конкретной инвалюте превышают активы; 3) длинная ОВП; 4) короткая ОВП; 5) положительная позиция; 6) отрицательная позиция, — наличие риска понести убытки при повышении курса данной валюты

• 2, 3, 6
• 2, 4, 6
• 1, 3, 5
• 1, 4, 5

Из перечисленного: 1) регулирование общей ликвидности банковской системы; 2) создание страхового фонда обеспечения возвратности вкладов населения; 3) ограничения кредитных возможностей КБ; 4) использование средств фонда обязательных резервов Центробанком для проведения операций кредитования КБ; 5) поддержание на определенном уровне денежной массы в обращении, — главной целью обязательного резервирования является

• 1, 3, 5
• 2, 3, 4
• 1, 2, 5
• 2, 4, 5

Из перечисленного: 1) прибыль текущего года; 2) прибыль прошлых лет, оставшаяся в распоряжении банка; 3) средства фонда накопления; 4) средства резервного фонда; 5) средства фонда износа (амортизации) основных средств и нематериальных активов; 6) долгосрочные кредиты, — источниками приобретения основных средств являются

• 2, 3, 4
• 3, 5, 6
• 1, 3, 5
• 4, 5, 6

Предельная сумма начисленного износа основных средств должна быть равна

• восстановительной стоимости объекта за минусом затрат на его капитальный ремонт
• балансовой стоимости объекта
• балансовой стоимости объекта за минусом остатка фонда его переоценки
• остаточной стоимости объекта за минусом остатка фонда его переоценки

Оценка качества сформированного КБ портфеля ценных бумаг других эмитентов дается аудитором, с точки зрения

• ликвидности ценных бумаг
• ликвидности и риска вложений
• ликвидности и перечня эмитентов ценных бумаг
• риска вложений

Посредники, заключившие с КБ договор о размещении акций, должны перечислить с их расчетных счетов на накопительный счет банка вырученные средства в срок

• не позднее 5-ти дней
• на второй день после выручки
• не позднее 3-х дней
• в течение месяца

На счетах второго порядка из перечисленных: 1) операции по срокам векселей; 2) отдельно по рублевым и валютным векселям; 3) опротестованным и неопротестованным векселям; 4) по векселедержателям и векселедателям; 5) по векселям, не оплаченным в срок; 6) по резервам под возможные потери, — отражаются операции с векселями

• 2, 4, 5, 6
• 1, 2, 4, 6
• 1, 3, 5, 6
• 2, 3, 4, 6

Из перечисленных свойств: 1) увеличение собственного капитала; 2) увеличение ресурсной базы КБ; 3) повышенный риск держателя ЦБ; 4) получение дохода держателя ЦБ в зависимости от финансовых результатов деятельности банка; 5) невозможность держателя ЦБ оказывать влияние на работу банка, — отличительные свойства размещенных КБ облигаций

• 2, 4, 5
• 1, 2, 4
• 2, 3, 5
• 1, 2, 3

Уполномоченным органом по лицензированию профессиональной деятельности КБ на рынке ценных бумаг является

• Минфин РФ
• ФКРЦБ
• Центробанк в соответствии с генеральной лицензией ФКРЦБ
• Центробанк по согласованию с Минфином РФ

На балансе КБ по номиналу учитываются векселя

• простые, дисконтные
• простые, переводные, дисконтные и процентные
• дисконтные и процентные, переводные
• переводные, процентные

Открытая валютная позиция определяется по каждой отдельно инвалюте и оценивается в рублях на отчетную дату по курсу

• по средневзвешенному официальному курсу
• рыночному, устанавливаемому ММВБ (Московской межбанковской валютной биржей)
• официальному, устанавливаемому Центробанком
• по курсу, принимаемому учетной политикой КБ

Из перечисленных требований: 1) правильный выбор объекта залога; 2) наличие у залогодателя права собственности на предмет залога; 3) отсутствие претензий со стороны других кредиторов на предмет залога; 4) ликвидность залога; 5) сохранность залога; 6) правильное оформление залоговых документов, — экономические требования, предъявляемые к залогу

• 1, 4, 5
• 3, 4, 6
• 1, 4, 6
• 1, 3, 5

Из перечисленных активов: 1) денежные средства в рублях и инвалюте; 2) денежные средства только в рублях; 3) материальные активы согласно указанию Центробанка; 4) любые материальные активы; 5) любые ценные бумаги; 6)облигации федерального займа с постоянным купонным доходом, — в оплату уставного фонда банка могут быть приняты

• 2, 4, 6
• 1, 4, 5
• 1, 3, 6
• 2, 3, 5

На должность комплаенс-контролера КБ назначается лицо

• имеющее высшее образование и назначаемое приказом по банку
• имеющее соответствующий аттестат и кандидатура которого согласована с Центробанком
• имеющее любое специальное образование и кандидатура которого согласована с Центробанком
• любое, занимающее должность заместителя руководителя банка

Из перечисленных пассивных операций: 1) формирование средств собственного капитала КБ; 2) использование свободных остатков средств на расчетных счетах клиентов; 3) привлечение кредитов на МБК; 4) вклады до востребования и срочные вклады физических лиц; 5) депозиты юридических лиц и КБ; 6) кредиты, полученные от Центробанка, — депозитные операции следующие

• 1, 3, 4, 5
• 2, 4, 5
• 1, 2, 4, 5
• 2, 3, 4, 5

Досрочное списание с баланса нематериальных активов может осуществляться после доначисления амортизации за счет

• фонда их износа
• балансовой прибыли банка
• прибыли, остающейся в распоряжении КБ
• специальных фондов КБ

Из перечисленных затрат КБ: 1) уплата штрафов, пени, неустоек за нарушение договоров; 2) расходы капитального характера; 3) расходы на благотворительные цели; 4) создание резервов под возможные потери по ссудам и обесценение ЦБ; 5) на выплату дивидендов участникам КБ; 6) на создание филиалов и представительств, — затраты, списываемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка, следующие

• 2, 3, 5, 6
• 1, 2, 5, 6
• 3, 4, 5, 6
• 1, 3, 4, 5

В момент погашения облигаций с дисконтом расходы будущих периодов, учтенные при продаже облигаций, списываются на счет

• убытков
• резервов под возможные потери от обесценения ЦБ
• других расходов
• расходов по операциям с ценными бумагами

При проверке обращается внимание, что общий объем эмитируемых КБ векселей не должен превышать размер

• суммы чистой прибыли за отчетный период
• оплаченного уставного фонда
• суммы резервного фонда
• собственного капитала

Держатель сертификата, по которому просрочен срок получения вклада, имеет право получить сумму вклада и процентов

• по истечении месяца от даты просрочки
• в любое время по истечении подачи заявления
• по первому требованию
• по усмотрению банка

К основным процедурам аудита оформления краткосрочного кредитования из перечисленных: 1) проверка наличия счета заемщика в данном КБ; 2) правильность оформления выдачи кредита; 3) экспертиза адекватности обеспечения возврата кредита; 4) правильное оформление пролонгации кредита, не возвращенного в срок; 5) правильное оформление изменения процентной ставки по кредиту и суммы кредита — относится процедура

• 1, 2, 3
• 2, 3, 4
• 2, 3, 5
• 2, 4, 5

При выражении аудитором любого мнения, кроме положительного, он должен

• сообщить в дополнительной справке руководителю аудируемого банка
• сообщить руководителю аудиторской организации
• провести дополнительные аудиторские процедуры для уточнения своей позиции
• четко описать все причины этого в аудиторском заключении

Реализация излишних и ненужных банку материальных ценностей может производиться по цене

• любой договорной без взимания с покупателя НДС
• договорной, но не ниже их балансовой стоимости, без взимания с покупателей НДС
• любой договорной с взиманием с покупателя НДС
• договорной, но не ниже их балансовой стоимости, с взиманием с покупателей НДС

При условии: 1) подачи заявлений акционеров; 2) реорганизации КБ или совершения крупной сделки по решению собрания акционеров; 3) внесения дополнений и изменений в Устав КБ; 4) при перерегистрации акционерного банка в паевой; 5) при образовании дробных акций при консолидации размещенных акций, — может производиться выкуп КБ собственных акций по инициативе акционеров

• 1, 2, 3
• 2, 3, 5
• 2, 3, 4
• 1, 3, 5

Размер ежегодных отчислений от прибыли КБ в резервный фонд не должен быть

• не менее 5% суммы балансовой прибыли отчетного года
• менее 5% суммы чистой прибыли отчетного года
• не менее 5% суммы уставного фонда банка
• не менее 5% суммы собственного капитала КБ

Стоимость основных средств списывается на расходы банка путем

• ежемесячного начисления износа исходя из установленных законодательством норм амортизации на полное восстановление
• ежеквартальные начисления износа по нормам амортизации на полное восстановление, установленным руководством КБ
• ежеквартального начисления износа исходя из установленных законодательством норм амортизации на капитальный ремонт
• ежегодного начисления износа исходя из норм на капитальный ремонт, установленных законодательно

При обнаружении аудитором дебетового остатка на счете клиента КБ (овердрафт) необходимо

• переоформить дебетовый остаток клиентского счета в ссудный счет
• отметить о допущенном нарушении в документах проверки
• довести до сведения территориального главного управления ЦБ РФ для определения штрафных санкций
• довести до сведения руководства КБ для принятия мер воздействия к операционисту, допустившему овердрафт

Выкуп собственных акций АКБ может производиться

• только в случаях, предусмотренных законодательством
• только по требованию акционеров
• только по инициативе самого банка
• по инициативе самого банка, по требованию акционеров и в случаях, предусмотренных законодательством

В целях учета при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль состав доходов и расходов КБ устанавливается

• указаниями Министерства налогов и сборов
• в соответствии с учетной политикой КБ
• налоговым Кодексом РФ и схемой аналитического учета доходов и расходов, установленной Центробанком
• указаниями Центробанка

Профессиональный участник рынка ценных рынка ценных бумаг при разовой операции с одним видом ценных бумаг одного эмитента должен раскрыть информацию, если доля этих ЦБ в общем их количестве составляет ________%

• не менее 50
• не менее 5
• не менее 15
• 100

Решение о капитализации начисленных, но не выплаченных КБ дивидендов принимается

• решением собрания с последующим заключением договоров с участниками банка
• в соответствии с указаниями Центробанка
• заключением договоров с участниками банка
• решением общего собрания участников банка

При аудите операций по приему денег в кассу КБ из перечисленного: 1) наличие аппаратов для пересчета денежных знаков; 2) правильность оформления первичных приходных документов; 3) соответствие сумм первичных документов суммам, отраженным в кассовых журналах; 4) правильность хранения принятых от клиента денежных средств; 5) своевременность зачисления средств на счета клиентов, — обязательной проверке подлежит

• 2, 3, 4
• 2, 4, 5
• 1, 2, 5
• 2, 3, 5

Право выдачи КБ сертификатов предоставляется при обязательном соблюдении:

• наличия резервного фонда в размере не менее 15% уплаченного УФ
• выполнения обязательных резервных требований
• выполнения обязательных экономических нормативов, наличия резервного фонда в размере не менее 15% уплаченного УФ и выполнения обязательных резервных требований
• выполнения обязательных экономических нормативов

Проценты по вкладам и депозитам относятся на затраты для целей налогообложения в тот период, когда начислены

• в одном периоде, а зачислены на лицевой счет вкладчика в другом периоде
• и причислены к вкладу в разных периодах
• и проведены по счету процентов уплаченных, в одном и том же периоде
• без зачисления на счет кредитора

Раскрытие определенной информации по ценным бумагам в установленном порядке должны осуществлять

• эмитенты публично размещенных ценных бумаг, владельцы сертификата о владении ценными бумагами эмитента в размере 20% и более любого вида эмиссионных ценных бумаг, профессиональные участники рынка ценных бумаг
• эмитенты публично размещенных ценных бумаг
• эмитенты публично размещенных ценных бумаг и профессиональные участники рынка ценных бумаг
• профессиональные участники рынка ценных бумаг

Предоставление КБ факторингового кредита означает

• выдачу гарантии покупателя о выполнении КБ обязательств перед поставщиками
• покупку у поставщика счетов-фактур (платежных требований) на отчетную продукцию, товары, услуги в пределах не более 80% счетов
• выдачу кредита покупателю на сумму поставки по договору о факторинговом обслуживании поставщика
• выдачу кредита под счета на всю сумму отгруженной продукции, товаров, услуг

Специальный транзитный валютный счет открывается клиентам-резидентам для совершения операций

• покупки инвалюты за рубли на внутреннем валютном рынке
• продажи инвалюты по истечении 7 календарных дней после поступления на счет инвалюты
• покупки инвалюты за рубли на внутреннем валютном рынке и ее обратной продажи
• покупки инвалюты на внешних валютных рынках

Из перечисленных операций: 1) списание со счета плательщика платежа в инвалюте по платежным документам (банковский перевод, инкассо, аккредитив); 2) сделки покупки-продажи инвалюты с немедленной поставкой средств или поставкой свыше двух дней от даты сделки; 3) зачисление на счет получателя инвалюты за поставку товаров и услуг; 4) срочные операции, по которым возникают требования и обязательства в инвалюте; 5) обменные операции за рубли; 6) другие операции в инвалюте конверсионного характера, — операции, оказывающие влияние на изменение ОВП, следующие

• 2, 4, 6
• 2, 3, 6
• 1, 3, 5
• 1, 2, 5

Оплата акций КБ при их продаже первым владельцам может осуществляться по __________ стоимости

• договорной
• номинальной
• рыночной стоимости, но не ниже номинальной
• любой рыночной

Из перечисленных условий необходимости создания резерва под обесценение ценных бумаг: 1) в размере снижения рыночной цены ценной бумаги, но не выше 50% их балансовой стоимости; 2) в размере общей суммы снижения рыночной цены; 3) в размере снижения рыночной цены ценной бумаги, но не ниже 50% их балансовой стоимости; 4) не выше 50% балансовой стоимости ценной бумаги, — должны выполняться требования

• 4
• 1
• 2
• 3

Из перечисленных ЦБ: 1) выпущенные депозитные и сберегательные сертификаты; 2) обыкновенные акции; 3) привилегированные акции; 4) собственные векселя; 5) собственные облигации; 6) учтенные векселя, — собственными обязательствами КБ являются

• 1, 3, 6
• 1, 2, 3
• 2, 3, 5
• 1, 4, 5