Бюджетная система и бюджетный процесс. Часть 1

К региональным налогам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) налог на имущество организаций; 3) дорожный налог; 4) налог на пользование недрами; 5) налог на рекламу; 6) налог с продаж

• 2, 6
• 2, 3, 5
• 3, 4
• 1, 4

Возрастание рыночной стоимости акций не создает налогооблагаемого дохода до момента их физической реализации по возросшей стоимости, — этот метод учета базы налогообложения называется методом

• чистого дохода
• кассовым
• накопительным
• денежного потока

Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребности покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика, называется

• закрепленным
• раскладочным
• целевым
• потребительским

Штрафы, полученные за нарушение налогового законодательства, относятся к

• безвозмездным перечислениям
• неналоговым доходам
• налоговым доходам
• доходам от государственного имущества

Мобилизацию налогов в бюджетную систему осуществляет

• Министерство внутренних дел
• Министерство по налогам и сборам
• Федеральная комиссия по ценным бумагам
• Федеральное казначейство

При распределении налоговых доходов по уровням бюджетной системы налоговые доходы бюджетов субъектов РФ должны составлять от суммы доходов консолидиро-ванного бюджета РФ не менее _________%

• 55
• 50
• 45
• 40

Составляющая часть экономической политики государства, реализуемая с помощью изменения налоговой базы, ставок, льгот и скидок, — это __________ политика

• денежная
• бюджетная
• налоговая
• кредитная

Объектом налога на импорт (экспорт) капитала является

• таможенная стоимость товаров в пересчете на национальную валюту по текущему курсу
• имущество импортера
• прирост капитала, получаемый от имущественных сделок в виде продажи товара за рубеж
• имущество экспортера

Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов означает

• установление размеров налогообложения, достаточных для покрытия нужд защиты государства
• приоритет фискальной функции налогообложения над регулирующей
• зависимость прав налогоплательщиков от конституционной обязанности платить законно установленные налоги и сборы
• установление размеров налогообложения, достаточных для покрытия социально значимых расходов государства

Установление новых видов налогов, их отмена или изменение возможны только

• путем внесения соответствующих изменений в налоговое законодательство РФ
• после представления федеральными органами исполнительной власти своего заключения
• путем внесения изменений в Бюджетный кодекс
• после утверждения законодательным собранием

Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает, что

• законотворческая инициатива по введению новых налогов соответствует уровню налогообложения
• полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления
• разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию налогов и сборов
• разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов, с одной стороны, и взиманию — с другой

Установление целевых налогов допускается

• приказом Министра финансов
• только на региональном и местном уровнях, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций
• если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций
• если при этом не нарушается принцип стабильности бюджета

К федеральным налогам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) налог на имущество организаций; 3) дорожный налог; 4) налог на пользование недрами; 5) налог на рекламу; 6) налог с продаж

• 1, 3, 6
• 1, 4
• 2, 3, 4
• 1, 2, 5

Субъект налога — это

• физическое или юридическое лицо, на которое государством возложена обязанность внесения налога в бюджетный фонд
• налоговая лазейка, позволяющая на законных основаниях избегать либо уменьшать размер налогообложения
• имущество и стоимость реализованных товаров
• экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики

Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы

• количественно выразить налоговую базу
• определить уровень дохода бюджета при налоговом планировании
• установить связь между объектом и предметом налогообложения
• избрать параметр для измерения предмета налогообложения

В отличие от местных налогов, федеральные налоги

• зачисляются только в федеральный бюджет
• вводятся федеральным органом власти
• устанавливаются федеральным органом государственной власти
• утверждаются Президентом

Основные принципы налогообложения и сборов подлежат применению арбитражными судами и судами общей юрисдикции, если эти принципы

• закреплены в мотивировочной части постановлений КС РФ или законодательстве
• закреплены в резолютивной части постановлений КС РФ или законодательстве
• утверждены коллегией Минфина РФ
• закреплены в федеральном законодательстве

Единый социальный налог составляет ________%

• 42
• 26
• 28
• 36

Величина условного расхода (дохода) по налогу на прибыль корректируется по следующей схеме: условный расход (налог) по налогу на прибыль ___________________ = = текущий налог на прибыль

• + постоянное налоговое обязательство — отложенный налоговый актив — отложенное налоговое обязательство
• + постоянное налоговое обязательство + отложенный налоговый актив + отложенное налоговое обязательство
• + постоянное налоговое обязательство + отложенный налоговый актив — отложенное налоговое обязательство
• — постоянное налоговое обязательство + отложенный налоговый актив — отложенное налоговое обязательство

Налоговые доходы — это

• виды доходов, закрепленные за соответствующим бюджетом
• обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу государства
• составная часть трансфертов всех видов бюджетов
• доходы, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также долговременной основе (не менее, чем на 3 года)

Общая сумма мобилизации денежных средств от всех плательщиков налога на соответствующей территории в месяц, квартал, год — это

• налоговая щель
• налоговая квота
• налоговая территория
• контингент налога

Основу законодательства Российской Федерации о налогах и сборах составляет

• Гражданский кодекс
• Бюджетный кодекс
• бюджетный план
• Налоговый кодекс

Территориальный принцип налогообложения предусматривает учет

• места фактического пребывания налогоплательщика
• денежного потока (ведение платежного баланса) территории
• места регистрации налогоплательщика
• местонахождения (регистрации) объекта (предмета) налогообложения

Ставка налога на добавленную стоимость _______%

• 20
• 22
• 18
• 16

Налог — это

• бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на условиях долевого финансирования целевых расходов
• обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
• вид неустойки, форма наказания в виде денежного взыскания, применяемого к нарушителям финансовой и платежной дисциплины
• административное или уголовное наказание в виде денежного взыскания

Установление основных принципов налогообложения и сборов относится к

• совместному ведению Федерации и субъектов Федерации
• ведению Федерации
• агентству по налогам и сборам
• ведению субъектов Федерации

Условия налогообложения могут быть названы дискриминационными, если они не учитывают

• социально-политических особенностей различных налогоплательщиков
• результатов хозяйственной деятельности различных налогоплательщиков
• национальной принадлежности физического лица
• организационно-правовой формы юридического лица

В налоге с владельцев автотранспортных средств автомобиль является __________ налогообложения

• субъектом
• предметом
• объектом
• базой

Федеральные налоги — это

• налоги, устанавливаемые законодательными актами субъектов РФ и органов местного самоуправления
• налоги, устанавливаемые законодательными актами субъектов РФ
• налоги, устанавливаемые законодательными актами РФ
• совокупность налогов страны в соответствии с их классификацией

Ставка налога на прибыль для кредитных организаций составляет ________%

• 24
• 20
• 28
• 22

Функция перераспределения чистого национального продукта между хозяйствующими субъектами и государством — это

• бюджетный процесс
• контрольная функция налогов
• регулирующая функция налогов
• фискальная функция налогов

Один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за

• календарный год
• квартал
• определенный законодательством период налогообложения
• установленный законом о конкретном налоге отчетный период

Третья группа налоговых стимулов ориентирует бизнес на более активное участие в формировании фондов

• медицинского страхования
• государственного обязательного социального страхования
• пенсионного страхования
• страховых для сотрудников

Принцип ограничения специализации налогов и сборов означает, что целевые налоги

• допустимы только на региональном уровне, но не на федеральном
• допустимы только на местном уровне, но не на федеральном
• недопустимы
• допустимы, если это обусловлено конституционно значимыми целями

Реальные налоги — это налоги,

• учитывающие фактически произведенные плательщиком расходы
• учитывающие условную доходность
• взимаемые с реальных инвестиций
• учитывающие фактическую доходность

Элементом недискреционной налоговой политики следует считать

• отмену налоговых льгот для спортивных организаций
• прогрессивное подоходное налогообложение
• корректировку налогового законодательства в соответствии с макроэкономической ситуацией
• введение налоговых льгот для сельского хозяйства

Принцип единства налоговой политики предусматривает, что

• все налоги утверждаются Президентом РФ
• не допускается установление дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным законом
• не допускается установление дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных федеральным законом
• не допускается установление налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ

Органы Федерального казначейства — это участники процесса формирования доходной части федерального бюджета, которые обеспечивают

• осуществление безналичных расчетов между плательщиками и получателями средств
• регулирование отношений между плательщиком и получателем по возврату и зачету налогов и платежей из федерального бюджета
• перечисление налогов и платежей
• получение и учет поступивших налогов и платежей

Налоги, которые устанавливаются на товары и услуги в виде надбавки к цене или к тарифу, — это

• косвенные налоги
• кадастр
• подоходные налоги
• прямые налоги

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, для предоставления определенных прав или выдачу разрешения (лицензии), — это

• штраф
• налог
• сбор
• тариф

Налоги характеризуются следующими признаками: индивидуальной безвозмездностью,

• обязательностью, обеспеченностью государственным принуждением
• безэквивалентностью, обязательностью
• повторяемостью
• безвозвратностью, обязательностью

Инвестиционный налоговый кредит — это

• инвестиции в развитие производства в сумме налоговых платежей
• денежный взнос работника в развитие экономического субъекта под определенный процент
• капитальные вложения в развитие налоговой системы
• временная отсрочка налоговых платежей предприятия

Контроль за правильным и своевременным перечислением налогов в бюджетную систему осуществляет

• Министерство по налогам и сборам
• Росфинмониторинг
• Федеральная служба по налогам и сборам
• Росфиннадзор

Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют

• субъектом налога
• собственником
• налогоплательщиком
• носителем налога

Регулирующая функция налогов — это функция

• контроля за хозяйственной деятельностью субъекта налога
• управления расходами государства
• образования бюджетного дохода
• перераспределения национального продукта между хозяйствующими субъектами

Отношение налога к налоговой базе определяет ___________ ставку

• фактическую
• процентную
• экономическую
• маргинальную

Способы определения налогооблагаемой базы, взимания и распределения налогов

• налоговое прогнозирование
• бюджетный процесс
• налоговое планирование
• инструменты налоговой политики

Государственный налог, которым облагаются товары, пропускаемые через таможен-ную границу данной страны, — это

• государственная пошлина
• внешнеторговая пошлина
• гербовый сбор
• акциз

Налоги с подоходно-поимущественной формой изъятия части дохода налогопла-тельщика — это

• акцизы
• налог на реализацию продукции из давальческого сырья
• налог на прибыль
• НДС

Конечный плательщик косвенных налогов — это

• продавец
• производитель
• потребитель
• государство