Бухгалтерский учет в банках (СП). Часть 1

В случае преобладающего участия других участников в уставном капитале участника группы для составления консолидированной отчетности используется

• метод эквивалентной стоимости
• метод экспертных оценок
• метод пропорциональной консолидации
• метод полной консолидации

Установите соответствие между понятиями и их определениями:

• Рабочий план счетов
• внутренний банковский документ, регламентирующий принципы кредитования клиентов и формализованные правила осуществления и оформления ссудных операций
• Должностная инструкция
• внутренний банковский документ, регламентирующий порядок, время, процедуры приема, обработки, оформления, учета и хранения документов по всем осуществляемым банком операциям, а также технологии проведения этих операций и формирования на их основе учетной информации
• Правила документооборота и технологии обработки учетной информации
• внутренний документ, содержащий формализованное описание требований к специалисту со стороны кредитной организации, его должностных прав и обязанностей, ответственности и взаимодействия с другими работниками и руководством
• Кредитная политика
• внутренний банковский документ, определяющий номенклатуру синтетических счетов, используемых в процессе бухгалтерского учета хозяйственных операций, а также принципы формирования, структуру и порядок открытия счетов аналитического учета

Сверка аналитического учета с синтетическим по оборотам производится _________ по заключительным оборотам прошлого года и по оборотам текущего года

Верны ли определения? А) Мониторинг – это постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или первоначальным предложениям В) Мониторинг – это совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета Подберите правильный ответ

• А – да, В – да
• А – нет, В – да
• А – да, В – нет
• А – нет, В – нет

В аналитическом учете по счету 20202 «Касса кредитных организаций» ведутся следующие отдельные лицевые счета по

• отдельным внутренним структурным подразделениям
• номиналу банкнот
• отдельным кассовым работникам
• времени поступления наличных денег
• операционной кассе кредитной организации (филиала)
• видам валют
• хранилищам ценностей

Принцип бухгалтерского учета — «принцип постоянства методов учета» – подразумевает, что

• к оценке своих активов и пассивов подходят с достаточной степенью осторожности
• банк из года в год придерживается одной и той же учетной политики
• учтенные остатки на начало текущего отчетного периодасоответствует остаткам на конец предшествующего отчетного периода
• отчетность составляется в целом по банку с учетом его дочерних и совместных организаций

Что относится к событиям после отчетной даты

• события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых кредитная организация ведет свою деятельность
• события, не свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых кредитная организация ведет свою деятельность
• события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность
• события, не подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность

Из перечисленных ниже являются принципами бухгалтерского учета в банках принципы

• приоритета формы над содержанием
• преемственности
• осторожности
• непрерывности деятельности

Что входит в обязанности операциониста

• прием от клиентов (их представителей) расчетно-денежных документов
• составление ежедневного баланса остатков средств на счетах
• разъяснение правил оформления расчетно-денежных документов
• оформление приходных кассовых операций

Получение банком процентов по кредитам от клиентов банка – юридических лиц, когда дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходились на один и тот же месяц того же года, отражается проводкой:

• Д 401 – 408 К 70101
• Д 47427 К 70101
• Д 426 К 70101
• Д 423 К 70101

Имущество, предоставленное банку — арендатору во временное владение и пользование или во временное пользование, учитывается на балансе

• арендодателя
• арендатора и арендодателя
• арендатора
• частично арендатора и частично арендодателя

Сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату, — это ______ банка

Счет __________ предназначен для учета денежной наличности, отосланной из внутренних структурных подразделений кредитной организации, в кассу кредитной организации (филиала)

• 20209
• 20207
• 20208
• 20202

Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам соответственно на расходы и на доходы банка осуществляется

• «кассовым» методом или методом «начислений»
• только «кассовым» методом
• методом «ФИФО» или «ЛИФО»
• только методом «начислений»

Главный бухгалтер банка _________ проверяет сводку оборотов и баланс за день

Расположите по порядку этапы формирования резерва на возможные потери по ссудам

• проведение анализа величины резерва в зависимости от изменения качества ссуды
• отнесение суммы рассчитанного резерва на счета по учету резервов на возможные потери за счет расходов кредитной организации
• определение величины резерва как произведение ссудной задолженности заемщика, числящейся в учете на счетах по учету кредитов и прочих размещенных средств, на величину кредитного риска в процентах
• определение величины риска в процентах согласно действующей классификации групп кредитных рисков

Верны ли определения? А) Учет по цене приобретения – это метод учета, при котором в течение нахождения в соответствующем портфеле балансовая стоимость ценной бумаги не изменяется В) Учет по цене приобретения – это метод бухгалтерского учета, который предполагает отнесение банком процентов по размещенным денежным средствам в доходы банка и процентов по привлеченным денежным средствам в расходы банка соответственно на дату их получения или на дату их уплаты Подберите правильный ответ

• А – нет, В – нет
• А – да, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – да

Учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, осуществляется

• совместно с материальными ценностями, принадлежащими кредитной организации на праве собственности
• обособленно от материальных ценностей, принадлежащих кредитной организации на праве собственности
• учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, осуществляется только на балансе филиала
• учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, не производится

Под внутренними пользователями бухгалтерской информации понимаются ___________ банка

Раздельное отражение активов и пассивов означает

• операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой
• счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде
• остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода
• активы и пассивы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности

Из нижеперечисленного, относятся к способам ведения бухгалтерского учета способы

• построения финансовой структуры банка
• внутрибанковского контроля
• организации бюджетирования
• группировки и оценки фактов финансовой и хозяйственной деятельности

Для безналичных расчетов используются

• платежные требования
• платежные поручения
• чеки
• приходные кассовые ордера
• объявления на взнос наличными
• кредитные карточки

В случае ликвидации юридического лица — должника (банка-должника) банк-кредитор прекращает дальнейшее начисление процентов по размещенным у должника средствам и предъявляет в установленном порядке требования к

• руководителю ликвидируемого предприятия
• главному бухгалтеру ликвидируемого предприятия
• коллекторскому агентству
• ликвидационной комиссии

Регистры аналитического учета, на основании которых осуществляется изначальная классификация любых операций банков как собственных внутрибанковских и финансовых по размещению или привлечению средств, так и по поручению клиентов, — это

• ежедневная оборотная ведомость
• ежедневный баланс
• лицевые счета
• ведомость остатков по счетам

Степень детализации операций банка должна быть ограничена коммерческой ______

Учет платежных требований, ожидающих акцепта, ведется на активном внебалансовом счете

• 90902
• 90910
• 90901
• 90912

Правильно и грамотно сформированная учетная политика кредитной организации в конечном итоге позволяет обеспечить

• надлежащее оформление документов, исходящих из кредитных организаций
• предупреждение возможности возникновения недостач, неправомерного расходования денежных средств, материальных ценностей
• своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и отчетности кредитных организаций
• увеличение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации

Отчетные данные участников группы включаются головной кредитной организацией в консолидированную отчетность с 1-го числа месяца ________, следующего за датой приобретения головной кредитной организацией и/или участниками группы акций (долей) нового участника группы

Верны ли определения? А) Положение об отделах – это внутренний документ, содержащий формализованное описание требований к специалисту со стороны кредитной организации, его должностных прав и обязанностей, ответственности и взаимодействия с другими работниками и руководством В) Положение об отделах – это формализованное описание правил деятельности каждого из подразделений, их функциональной ответственности и полномочий Подберите правильный ответ

• А – нет, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – да
• А – да, В – нет

Осторожность оценок вложений и обязательств означает, что

• кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета
• доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов
• активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности
• счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде

Аналитический учет в кредитной организации ведется на

• корреспондентских счетах ЛОРО, открываемых сторонним кредитным организациям
• бюджетных счетах, открываемых лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов РФ
• расчетных счетах, открываемых каждому клиенту — юридическому лицу
• лицевых счетах, открываемых по каждому контрагенту кредитной организации по сделке в разрезе заключенных договоров

Баланс банка имеет __________ форму

• П-образную
• U-образную
• Т-образную
• S-образную

Главный бухгалтер, его заместители и начальники отделов разрабатывают

• правила внутрибанкоского контроля
• должностные инструкции для бухгалтерских работников
• порядок ведения и регистрации операций в бухгалтерских книгах, журналах
• устав банка

Верны ли определения? А) Сделка «сегодня» – это сделка с датой валютирования по обязательству контрагента в день заключения сделки В) Сделка «сегодня» – это сделка с датой валютирования по обязательству контрагента в первый рабочий день, следующий за днем заключения сделки Подберите правильный ответ

• А – нет, В – нет
• А – да, В – нет
• А – да, В – да
• А – нет, В – да

Финансовая отчетность считается составленной в соответствии с МСФО, если____________

• не использован ни один из стандартов МСФО, действующих на начало отчетного периода, за который составляется финансовая отчетность
• использован хотя бы один из стандартов МСФО, действующих на начало отчетного периода, за который составляется финансовая отчетность
• использовано хотя бы два из стандартов МСФО, действующих на начало отчетного периода, за который составляется финансовая отчетность
• использованы все стандарты МСФО, действующие на начало отчетного периода, за который составляется финансовая отчетность

Все котируемые ценные бумаги должны переоцениваться

• не реже двух раз в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца
• не реже одного раза в год и не позднее последнего рабочего дня года
• не реже одного раза в квартал и не позднее последнего рабочего дня квартала
• не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца

Требование открытости учетной политики кредитной организации означает, что

• доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов
• активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности
• бухгалтерские отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации
• кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета

Под внешними пользователями понимаются

• внутренние контролеры и аудиторы
• собственники банка
• соответствующие государственные органы
• руководители исполнительных органов банка

Формирование уставного капитала кредитной организации происходит на стадии государственной _________ банка

Допускается ли образование в конце дня в учете банка дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету

• не допускается
• всегда допускается
• допускается в конце каждого квартала
• допускается в конце кода

Сопоставимость информации, представленной в финансовой отчетности банка, означает

• информация должна быть доступна для понимания пользователей, которые, как предполагается, имеют достаточные знания в сфере деловой и экономической деятельности и бухгалтерского учета, а также имеют желание изучать информацию с должным старанием
• отчетность банка можно сопоставить с другими кредитными учреждениями
• информация должна быть представлена в сопоставимом виде по методологии, единой для всей кредитной организации на протяжении ее существования
• правдивое и достоверное представление информации, преобладание сущности над формой, нейтральность, осмотрительность и полноту

Расположите по порядку этапы документооборота в банке

• передача документов в архив
• составление первичных документов в процессе оперативной работы
• прием документов бухгалтерией к исполнению
• проверка документов и отражение их в бухгалтерских счетах

Метод бухгалтерского учета, который предполагает, что все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на доходы банка или на его расходы соответственно, – это

• метод начисления
• кассовый метод
• метод ЛИФО
• метод ФИФО

Установите соответствие между понятиями и их определениями:

• Сберегательный сертификат
• привлеченные кредитной организацией денежные средства на условиях, соответствующих условиям по привлеченным субординированным кредитам (займам)
• Счета ЛОРО
• счет, открываемый кредитной организации в другом банке-корреспонденте
• Счет НОСТРО
• счета, открываемые другими кредитными организациями в нашей кредитной организации
• Депозит
• ценная бумага, удостоверяющая право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита и процентов

Ошибочные записи, выявленные после составления баланса, должны исправляться _______________ записями по счетам, по которым сделаны неправильные записи

• предварительными
• обратными
• последующими
• повторными

Ведомость остатков по счетам первого и второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам составляется _________

Активы и пассивы на момент приобретения или возникновения учитываются по их ___ стоимости

• первоначальной
• ликвидационной
• остаточной
• восстановительной

Определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя из:

• ожидаемого срока использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью
• срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству РФ
• ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого организация может получать экономические выгоды
• ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта

Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций резидентам открываются счета

• транзитный и спецтранзитный рублевые
• текущий и спецтранзитный валютный
• балансовый и внебалансовый валютный
• текущий и транзитный валютный

Учетная политика кредитной организации разрабатывается главным ___________ банка