Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Часть 1

Для анализа финансового состояния потенциального заемщика целесообразно прини мать во внимание следующие документы (информацию) в случае их доступности

• бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год
• управленческую отчетность и иную управленческую информацию
• отчетность, составленную в соответствии с Международ ными стандартами финансовой отчетности
• ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о суще ственных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента
• учредительный договор
• свидетельство о регистрации

Ценные бумаги в портфелях кредитной организации разде лены по группам субъектов — __________ ценных бумаг

Начисленные проценты за отчетный период подлежат от ражению на счетах по учету доходов в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты заемщиком заемщики — клиенты другого банка:

• Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» Кт 70601 «Доходы»
• Дт 30103 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» Кт 70601 «Доходы»
• Дт 20201 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» Кт 70601 «Доходы»
• Дт 20202 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» Кт 70601 «Доходы»

Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение _____ дней, не считая дня его выдачи

• 5
• 10
• 12
• 7

Укажите последовательность требований позиции «Ежедневный баланс должен отвечать следующим основным требованиям»

• баланс должен быть читаемым
• по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам выводятся итоги
• по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках
• баланс составляется по счетам второго порядка
• по ряду активных и пассивных счетов в балансе пока зываются суммы по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам

О количестве принятых сумок кассовый работник состав ляет _________ о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках

• заключение
• справку
• акт
• ведомость

Служба внутреннего контроля коммерческого банка и ее сотрудники обязаны

• представлять заключения по итогам проверок руковод ству банка и соответствующих подразделений банка
• обеспечивать полноту, своевре менность и правильность отражения в балансе банка и иных формах отчетности его операций
• обеспечивать сохранность и возврат полученных от со ответствующих подразделений документов
• обеспечивать документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки
• обеспечивать корректность ведения работником первичной докумен тации
• своевременно информировать руководство банка обо всех выявленных случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоря жений

После выдачи (высылки) выписок клиентам _________ за отчетный месяц брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам и сдаются в архив

Основой организации первичного учета является утвер жденный главным бухгалтером ____________

При безналичных расчетах используются расчеты

• чеками
• пла тежными поручениями
• в форме инкассо
• аккредитивами
• мемориальными поручениями
• кредитными карточками

Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам

• предоставления кредитов в виде «овердрафт»
• простых процентов
• с фиксированной процентной ставкой
• предоставления кредитов «под лимит задолженности»
• с плавающей процентной ставкой
• сложных процентов

При разработке Плана счетов применены следующие при нципы бухгалтерского учета

• выделение специального раздела в Плане счетов бухгалтерского учета по учету иностранных операций
• приоритет содержания над формой
• преемственность входящего баланса
• внебалансовые счета используются для учета ценностей и документов, не влияющих на актив и пассив баланса
• раздельное отражение активов и пассивов

При выдаче денег организациям получив денежный чек, кассовый работник

• проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности
• проверяет банковский идентификационный код расчетно-кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации
• проверяет наличие подписей должностных лиц банка, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей
• проверяет дату, подпись и именной штамп кассового работника, считавшего и формировавшего пачку или мешок
• сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифра ми, с суммой, указанной прописью
• подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче

Существуют следующие типы сберегательных депозитов

• счета с выпиской состояния сберегательного вклада
• счета на сберегательной книжке
• депозитные счета кредитной линии
• депозитные счета ипотеки
• депозитные счета денежного рынка

Для сокращения количества бухгалтерских записей по операциям применяются сводные документы, объединяющие несколько однородных операций

• сводные ордера
• сводные платежные поручения
• установление суммы операций
• назначение платежа

__________ лицево го счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению

Выписки на бумажных носителях выдаются клиентам в порядке и в сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати. На лицевом счете бухгалтерским работником ставится

• печать
• подпись
• штамп
• календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету

Верны ли утверждения? А) Все кассовые и мемориальные документы должны иметь подписи должностных лиц банка В) Должностное лицо, подписав шее документ, несет ответственность за своевременность совершаемой операции и правильное оформление документа

• А – нет, В – да
• А – да, В – да
• А – да, В – нет
• А – нет, В – нет

Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает __________, а последний — поставщика

Укажите соответствие между счетами и их кодами

• В подразделе «Средства на счетах» предусмотрены счета ________ для учета средств на счетах организаций различных форм собственности
• 410-440
• На счетах _________учитываются кредиты и средства, предоставленные Минфину России
• 441-457
• Для учета на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц, а также депонируемых сумм для расчетов с использованием бан ковских карт предусмотрены счета первого порядка _________
• 401-408

В аналитическом учете к счетам краткосрочных ссуд, в том чис ле по счетам просроченных ссуд, ведутся отдельные лицевые счета по заемщикам, а также в разрезе __________ процентных ставок

Укажите последовательность положений позиции «В состав операционной кассы входят»

• приходно-расходные кассы
• расходные кассы
• вечерние кассы
• кассы для выдачи чековых книжек
• приходные кассы

Получив из кассы ордер с подписью кассира о приеме денег, ___________ осуществляет зачисление денежных средств на счет клиента

• ответственный исполнитель
• бухгалтер
• оператор
• кассир

На основании учредительных документов на каждого уч редителя открываются карточки — __________, в которых указываются сумма учредительного взноса, его доля, процент в общей сумме уставного капитала и дата погашения взноса

Верны ли утверждения? А) Мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым счетам подбираются в возрастающем порядке номеров отдельно по дебетуемым и кредитуемым внебалансовым счетам, помещаются в документы дня и брошюру ются вместе с ними В) Документы по внебалансовым счетам, включая счета 99998 и 99999, также подсчитывают ся, и суммы их сверяются с оборотной ведомостью

• А – да, В – нет
• А – нет, В – нет
• А – да, В – да
• А – нет, В – да

При разработке Плана счетов бухгалтерского учета принята следующая структура

• счета второго порядка
• корреспондирующие счета
• разделы
• лицевые счета синтетического учета
• счета первого порядка
• лицевые счета аналитического учета

В отдельные папки помещаются

• документы по кредитам индивидуальным заемщикам
• юридические дела
• кассовые документы
• документы по вкладам граждан
• документы по операциям с драгметаллами, инвалютой
• кредитные дела

Организация учетно-операционной рабо ты с наличными деньгами определяется рядом__________ документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям отдельного банка

Задачи синтетического учета – это

• группировка данных аналитического учета по опреде ленным признакам (счетам первого и второго порядков)
• составление ежедневных балансов
• составление ежедневной оборотной ведомости
• проверка правильности ведения аналитического учета

По истечении ________ рабочих дней со дня выдачи аванса, за ведующий кассой принимает от кассового работника неисполь зованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру

• трех
• пяти
• четырех
• двух

К моменту регистрации банк располагает документами, составляющими юридическое дело банка

• список вкладчиков
• список акционеров
• устав банка
• протокол собрания акционеров
• лицензия на банковскую деятельность
• учредительный договор

Инкассатор предъявляет операционному работнику вечер ней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей

• служебные удостове рения
• накладные к сумкам
• явочные карточки
• пломбы
• документы, на основании которых производился прием сумок

Верны ли утверждения? А) Оплата акций в валюте Российской Федерации физичес кими лицами производится как наличными средствами, так и в безналичном порядке В) Оплата акций иностранной валютой юридическими и физи ческими лицами производится как наличными средствами, так и в безналичном порядке

• А – нет, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – нет
• А – да, В – да

Одним из основных инструментов осуществления денежно-кредитной политики Банка России выступают

Баланс коммерческого банка составляется __________ и от ражает состояние привлеченных и собственных средств банка, размещение их в кредитные и другие операции

Синтетический учет депозитарных операций ведется на(в)

• балансах депо
• лицевых счетах
• разделах (учетных регистрах)
• оборотных ве домостях
• сводных карточках выпуска

Основными задачами бухгалтерского учета в коммерческих банках являются

• преемственность входящего баланса
• формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности коммерческого банка и его имущественном положении
• выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка
• использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений
• непрерывность деятельности
• ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций

Укажите соответствие понятий и их содержания

• расчёты по инкассо
• расчетный документ, содержащий требование кредитора по основному договору к должнику
• инкассовое поручение
• документ, позволяющий произвести платежи чекодателя чекодержателю
• кассовые операции
• операции банка по приёму и выдаче денег, ценностей клиентом банка
• расчётный чек
• расчётный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке
• платежное требование
• банковская опе рация, посредством которой банк-эмитент по поручению клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа

Верны ли утверждения? А) Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требование путем представления в банк заявления об акцепте, составленного в установленной форме и оформленного подпи сями соответствующих должностных лиц В) Плательщик имеет право отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре

• А – да, В – нет
• А – да, В – да
• А – нет, В – да
• А – нет, В – нет

Внесение изменений в книгу учета лицевых счетов клиентов может осуществляться только с разрешения ____________ либо его заместителя

Верны ли утверждения? А) Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение банка образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки В) Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак

• А – да, В – да
• А – нет, В – да
• А – нет, В – нет
• А – да, В – нет

Начисленные проценты за отчетный период подлежат от ражению на счетах по учету доходов в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты заемщиком заемщики — клиенты банка:

• юридические лица: Дт 20202 «Касса кредитных организаций»; Кт 70601 «Доходы»
• юридические лица: Дт расчетные счета клиентов; Кт 70601 «Доходы»
• физические лица: Дт расчетные счета клиентов; Кт 70601 «Доходы»
• физические лица: Дт 20202 «Касса кредитных организаций»; Кт 70601 «Доходы»

Для получения наличных денег клиент предъявляет де нежный чек __________

Верны ли утверждения? А) Операции с драгоценными металлами в физической форме могут совершать банки, имеющие Генеральную лицензию Банка России на совершение банковских операций и дополнение к лицензии В) Операции с природными драгоценными камнями могут со вершать банки, имеющие лицензию или разрешение Банка России на осуществление операций с ними

• А – нет, В – нет
• А – да, В – нет
• А – да, В – да
• А – нет, В – да

При разработке Плана счетов применены следующие при нципы бухгалтерского учета

• открытость
• кредитная организация должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по банку
• ценности и документы, отраженные в учете по балансо вым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются
• все счета Плана счетов подразделяются на счета первого порядка — укрупненные; счета второго порядка — детализирующие
• внебалансовые счета подразделяются на счета первого порядка — укрупненные и счета второго порядка — детали зирующие

Укажите соответствие между счетами и их кодами

• Для учета отдельных специфических расчетных операций пре дусмотрен счет _______ «Средства в расчетах»
• 99999
• Для учета расчетов с клиентами банка предусмотрен счет _______ «Расчеты по отде льным операциям»
• 99998
• При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к валюте РФ пассивные Внебалансовые счета корреспондируют со счетом ________
• 474
• При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к валюте РФ активные Внебалансовые счета корреспондируют со счетом ________
• 409

При частичной оплате платежного поручения банком ис пользуется __________

Верны ли утверждения? А) Порядок прохождения документов по структурным подразделениям банка устанавливается главным бухгалтером в соответствии с основными Правилами документооборота и контроля В) При совершении безналичных расчетов мемориальные документы проводятся по дебету счетов плательщиков, а затем по кредиту счетов получателей

• А – да, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – да
• А – нет, В – нет

Укажите соответствие понятий, в соответствии с которыми классифицируются ссуды в связи с действием факторов кредитного риска, и их содержания

• категория качества третья
• отсутствует вероятность возврата ссуды
• категория качества четвертая
• умеренный кредитный риск
• категория качества первая
• отсутствие кредитного риска
• категория качества вторая
• высокий кредитный риск
• категория качества пятая (низшая)
• значительный кредитный риск

Счета в иностранной валюте открываются на ___________ счетах, где могут, в установленном порядке, учитываться операции в иностранной валюте

• особых
• всех
• отдельных
• специальных