Федеральные налоги и сборы с организаций. Часть 1

Предоставление гражданам и компаниям другой страны такого же налогового режима и обращения, как и местным гражданам и учреждениям, называется

• соглашением об устранении двойного налогообложения
• налоговой гармонизацией
• налоговым соглашением
• налоговой недискриминацией

Декларантами таможенных платежей называются

• лица, заявившие о намерении переместить товары через таможенную границу РФ
• официальные лица, принимающие декларации от налогоплательщиков
• лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ и декларирующие их от имени покупателя (владельца)
• лица, перемещающие товары через таможенную границу, декларирующие и предъявляющие товары для целей таможенного оформления

Средства, потраченные на лечение, не облагаются подоходным налогом в

• Японии
• Швеции
• Финляндии
• Дании

Документ, письменно закрепляющий предоставление государством налоговых льгот конкретным предпринимателям, принимающим участие в осуществлении национальных экономических программ и планов, не носящих обязательного характера, называется

• налоговой декларацией
• соглашением об устранении двойного налогообложения
• налоговым договором
• налоговым соглашением

Срок уплаты таможенных платежей

• не позднее месяца со дня предъявления товаров на таможню (при ввозе товаров) и в день подачи таможенной декларации (при вывозе товаров)
• после подачи таможенной декларации
• одновременно с предъявлением товаров на таможенное оформление
• не позднее 15 дней со дня предъявления товаров на таможню (при ввозе товаров) и не позднее дня подачи таможенной декларации (при вывозе толваров)

Таможенные пошлины, налоги не уплачиваются, если

• таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 10000 рублей
• таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 5000 рублей
• декларируемые товары ввозятся в качестве вклада в уставный (складочный) капитал
• таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение месяца в адрес одного получателя, не превышает 10000 рублей

С товаров, идущих на экспорт, налог на добавленную стоимость

• взимается по нулевой ставке
• взимается в общем порядке
• не взимается, если они идут в страны-члены СНГ
• не взимается

Пересмотр земельного кадастра во Франции, с целью актуализации, осуществляется

• раз в три года
• раз в десять лет
• ежегодно
• раз в пять лет

Налоговой базой таможенного сбора за таможенное оформление товаров является _________ товара

• таможенная стоимость
• масса
• объем
• количество единиц товара

Основным среди потребительских налогов Японии считается

• налог на добавленную стоимость
• федеральный налог на товары и услуги
• налог с продаж
• сбор за право торговли

Перечень таможенных платежей в России установлен

• Законом «О таможенном тарифе»
• Постановлением Правительства РФ
• Таможенным и Налоговым кодексами
• Налоговым кодексом

Скидка с заработной платы наемных работников «на вынужденную честность» установлена в (во)

• Нидерландах
• США
• Франции
• Японии

Основным методом определения таможенной стоимости является метод

• сложения стоимости
• по цене сделки с ввозимыми товарами
• по цене сделки с вывозимыми товарами
• по цене сделки с однородными товарами

Пошлина на ввоз отдельных товаров, устанавливаемая на срок до 6 месяцев, носит название

• временной
• особой
• сезонной
• специальной

Акцизы взимаются только с розничных продаж подакцизных товаров в

• Германии
• Финляндии
• Франции
• США

Таможенная стоимость товара определяется

• таможенными органами
• изготовителем товара
• декларантом
• владельцем товара

Согласованное изменение рядом стран своего внутреннего налогового законодательства, чтобы облегчить урегулирование взаимных отношений стран-партнеров, называется

• налоговым договором
• налоговым соглашением
• внешней налоговой политикой
• налоговой гармонизацией

Ступенчатая ставка налога на доходы корпораций применяется в

• Великобритании
• США
• Швеции
• Австралии

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ сумма акциза уплачивается в полном объеме

• при помещении подакцизных товаров под таможенный режим временного ввоза
• при выпуске подакцизных товаров для свободного обращения
• при помещении подакцизных товаров под таможенный режим транзита
• при помещении подакцизных товаров под таможенный режим реэкспорта

Доходы от земельной собственности (и налог на нее) являются элементом подоходного налога с физических лиц в (во)

• Германии
• Франции
• Италии
• Японии

В отношении товаров, подлежащих обращению в собственность государства, таможенная пошлина

• уплачивается в полном объеме
• уплачивается в сокращенном объеме
• не уплачивается
• подлежит возврату

Необлагаемый минимум для налога с дарений и наследства отсутствует в

• Дании
• Финляндии
• Италии
• Нидерландах

Налоги во внешней торговле имеют функции

• фискальная, социальная, регулирующая
• фискальная, социальная, стимулирующая
• социальная, фискальная, контрольная
• фискальная, распределительная, регулирующая

Ставки адвалорной пошлины устанавливаются на основе

• количества товара
• массы товара
• таможенной стоимости товара
• объема товара

Ужесточение налоговых санкций характерно для_________________ подхода в налоговой политике

• американского
• международного
• российского
• европейского

Правом регулировать ставки таможенных пошлин обладает Президент

• во Франции
• в России
• в США
• в Украине

Основой для исчисления налога на добавленную стоимость на таможне является

• таможенная стоимость товаров и средств транспортировки
• таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза
• таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, таможенные сборы и сумма акциза по подакцизным товарам
• таможенная стоимость товаров, из которой вычитается таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза

Налог на добавленную стоимость установлен в: 1. Великобритании. 2. США. 3. Австралии. 4. Франции. 5. Швеции. 6. Канаде. 7. Японии

• 1, 3, 4, 5
• 1, 3, 6, 7
• 2, 3, 6, 7
• 1, 2, 5, 6

Среди основных видов деятельности офшорных компаний отсутствует

• коммерческая
• финансовая
• производственная
• страховая

Таможенный тариф РФ — это

• перечень таможенных платежей, осуществляемых в сфере внешнеэкономической деятельности
• перечень ставок таможенных платежей, взимаемых с грузовладельцев
• перечень товаров с их описанием и присвоением каждому из них соответствующего цифрового кода
• свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ и систематизированным в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности

В большинстве европейских стран базу местных бюджетов формирует налог

• подоходный
• поземельный
• на прибыль
• имущественный

Таможенные пошлины являются _________________ налогом

• специальным
• реальным
• косвенным
• прямым

В Германии сумма налога на имущество предприятия

• относится на издержки производства и включается в себестоимость продукции
• уплачивается, даже если фирма закончила финансовый год с убытками
• относится на финансовые результаты и уменьшает валовую прибыль
• вычитается из налогооблагаемой прибыли

Пошлина, устанавливаемая в определенной пропорции от стоимости товара, называется

• комбинированной
• особой
• специфической
• адвалорной

Таможенная стоимость товаров, ввозимых (импортируемых) в Российискую Федерацию, определяется на основе

• договорных цен на перемещаемые товары
• информации об условиях и участниках сделки
• данных внешнеторговых контрактов, счетов-фактур, консульских фактур
• цены аналогичного товара на мировом рынке

Основными целями государственной внешнеторговой политики являются

• развитие национальной промышленности
• пополнение доходов бюджета за счет ввозных таможенных пошлин
• поддержка отечественных товаропроизводителей; обеспечение отечественной экономики необходимыми ресурсами и товарами
• защита национальной промышленности от иностранной конкуренции

В США и Германии взносы в фонды социального страхования уплачиваются

• только предпринимателями
• поровну предпринимателями и наемными работниками
• только наемными работниками
• в большей степени предпринимателями, чем наемными работниками

Таможенные сборы за таможенное оформление товаров взимаются в размере

• 1 % таможенной стоимости товаров в рублях
• 0,1 % таможенной стоимости товаров в иностранной валюте, курс которой устанавливает ЦБ РФ
• фиксированной величины за каждую операцию оформления
• 0,1 % таможенной стоимости товаров в рублях и дополнительно 0,05 % таможенной стоимости товаров в иностранной валюте

Механизм учета фактора инфляции в налоговой системе Франции заключается в

• адекватном снижении (повышении) ставок налогов
• системе оперативного возмещения НДС по капитальным вложениям
• фракционной оценке текущей стоимости недвижимости
• индексации подоходного налога

В Великобритании право на получение налогового инвестиционного кредита предприятие получает

• в год ввода оборудования в эксплуатацию
• в год закупки оборудования
• в период проведения технической реконструкции производства
• в течение срока амортизации используемого оборудования

Уменьшать размеры таможенных сборов и освобождать от их уплаты имеет право

• региональный орган исполнительной власти
• Федеральная налоговая служба РФ
• руководитель таможенного терминала
• Федеральная таможенная служба РФ

Налоговой базой для специфической пошлины служит

• стоимость товара
• цена товара
• затраты на производство товара
• вес, объем, единица товара

Разрешенный Европейским Сообществом диапазон ставок налога на прибыль находится в пределах

• 10 — 20%
• 20 — 25%
• 40 — 50%
• 30 — 40%

Плательщиком таможенной пошлины признается

• лицо, являющееся собственником товаров, их покупателем, владельцем и перемещающее товары через таможенную границу РФ
• юридическое или физическое лицо, являющееся грузоперевозчиком товаров и транспортных средств
• таможенный брокер
• российское или иностранное юридическое лицо, осуществляющее внешнеторговую деятельность

К таможенным платежам относятся

• таможенные пошлины и сборы за таможенное оформление, плата за участие в таможенных аукционах, акциз, НДС
• таможенные пошлины и сборы, акциз
• таможенные пошлины и сборы за таможенное оформление и сопровождение, акциз, НДС
• таможенные пошлины и сборы за хранение товаров

Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается

• самой иностранной организацией, получающей доход на территории РФ
• налоговым агентом по договору с иностранной организацией, получающей доход
• российской или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство и выплачивающей доход иностранной организации
• налоговым органом, на территории которого находится лицо, выплачивающее доход иностранной организации

При перемещении через таможенную границу Российской Федерации не уплачивается

• налог на добавленную стоимость
• налог на доход
• таможенная пошлина
• акциз

Применение налога на добавленную стоимость и акцизов к товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации и вывозимым с этой территории, осуществляется в соответствии с

• Таможенным и Налоговым кодексами РФ
• решением Федеральной таможенной службы РФ
• Законом «Об основах налоговой системы РФ»
• Законом РФ «О таможенном тарифе»

Главной функцией налогов во внешней торговле является

• контрольная
• фискальная
• социальная
• регулирующая

Тарифные льготы предоставляются в виде

• возврата ранее уплаченной пошлины; освобождения от оплаты пошлиной в исключительных случаях, определяемых Правительством РФ; установления тарифных квот
• возврата ранее уплаченной пошлины; освобождения от оплаты пошлиной; снижения ставки пошлины; установления тарифных квот на преференциальный ввоз/вывоз товаров
• освобождения от оплаты пошлиной товаров(в том числе и подакцизных), ввозимых на таможенную территорию РФ в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал; снижения ставки пошлины; установления тарифных квот
• отсрочки или рассрочки уплаты пошлины на срок до трех месяцев