Федеральные налоги и сборы с организаций. Часть 1

Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, исчисляется как произведение налоговой ставки и

• себестоимости подакцизного товара
• налоговой базы
• прибыли от реализации подакцизного товара
• выручки от реализации подакцизного товара

Налог на добавленную стоимость является налогом

• регрессивным
• прогрессивным
• косвенным
• прямым

Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, не взимается со стоимости имущества,

• переходящего супругу, инвалидам I группы; жилого дома (квартиры) с наследников, проживающих в этом доме совместно с наследователем
• переходящего супругу, родным детям, жилого дома (квартиры) с наследников, проживавших в этом доме совместно с наследователем
• переходящего супругу, инвалидам I группы, переходящего по завещанию
• переходящего супругу, родным детям; имущества, переходящего по завещанию

Плательщиками земельного налога являются

• организации и физические лица, которым предоставлена земля на территории РФ в собственность, владение или пользование
• организации и физические лица, резиденты РФ, которым предоставлена земля в собственность, владение, пользование или аренду
• организации и физические лица, которым предоставлена земля на территории РФ в пользование или аренду
• организации, которым предоставлена земля в собственность, владение, аренду или с целью получения под залог земли банковского кредита

Плательщиками НДС признаются

• организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие импортируемые товары через таможенную границу РФ
• индивидуальные предприниматели, общественные объединения
• организации и индивидуальные предприниматели
• общественные объединения, организации

При определении налоговой базы налога на доходы физических лиц учитываются

• все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды
• все доходы физического лица за исключением средств, полученных в виде процентов по вкладам в банках
• все доходы налогоплательщика в денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды
• все доходы физического лица за исключением доходов в натуральной форме

НДС уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем

• ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки
• не позднее 20 января следующего года
• ежемесячно
• ежеквартально

Не подлежат обложению НДС следующие операции

• банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию, реализация ювелирных изделий собственного производства
• банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию, оказание услуг членами коллегии адвокатов
• оказание услуг по страхованию, реализация ювелирных изделий собственного производства, оказание услуг членами коллегии адвокатов
• инкассация, банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию

Под государственной пошлиной понимается

• обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами, или должностными лицами
• установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
• установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
• обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий

Налог на добавленную стоимость введен в России

• в 1992 г.
• в 1995 г.
• в 1960 г.
• в 1991 г.

Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму стандартного налогового вычета в размере 300 руб. за каждый месяц на ребенка

• в возрасте до 18 лет
• в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
• в возрасте до 24 лет
• в возрасте до 16 лет

Максимальная ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере

• 13%
• 30%
• 20%
• 35%

При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели, но не более

• 25% прибыли, полученной в отчетном году
• 35% дохода, полученного в налоговом периоде
• 40% дохода, полученного за предыдущий отчетный период
• 25% дохода, полученного в налоговом периоде

Граждане, доходы которых подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, обязаны

• своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; своевременно представлять декларации о доходах и расходах
• вести учет своих доходов и расходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; своевременно представлять декларации о доходах и расходах
• своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; своевременно представлять декларации о доходах и расходах; ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц
• своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц

Объектом налогообложения акцизами признаются операции

• реализация нефтепродуктов налогоплательщиком
• ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; реализация налогоплательщиком произведенных им подакцизных товаров (кроме нефтепродуктов)
• передача подакцизных товаров между структурными подразделениями одной и той же организации
• передача на территории РФ юридическими лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд

От уплаты государственной пошлины освобождаются

• инвалиды 1 группы; участники Великой Отечественной войны; полные сироты до 18 лет
• инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; кавалеры ордена Славы
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные кавалеры ордена Славы
• инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные сироты до 18 лет

Налоговым вычетам подлежат суммы акциза,

• уплаченные налогоплательщиком в случае возврата товара в течение гарантийного срока или отказа от него
• уплаченные налогоплательщиком в случае возврата товара в течение трех месяцев
• уплаченные налогоплательщиком в случае возврата нефтепродуктов
• предъявленные продавцами и уплаченные плательщиком при приобретении подакцизных товаров или уплаченные при ввозе товаров в РФ

Налог на имущество физических лиц является

• региональным, единым для всей территории каждого региона
• федеральным, обязательным и единым на всей территории России
• местным, обязательным и единым на всей территории России
• местным, единым для всей территории каждого региона

Налоговая база для исчисления единого социального налога работодателями определяется как

• сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных работников в течение налогового периода
• сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных и временных работников в течение налогового периода за вычетом налога на доходы физических лиц
• сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных и временных работников в течение налогового периода
• сумма начисленной заработной платы каждому работнику в течение налогового периода

Налогообложение пользования водными объектами установлено в отношении

• осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; забора воды сельскохозяйственными предприятиями и (или) крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для орошения земель сельскохозяйственного назначения
• осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов
• осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; размещения плавательных средств, коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования
• осуществления забора воды из водных объектов; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как

• таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС
• таможенная стоимость подакцизных товаров
• таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и НДС
• объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении; сумма их таможенной стоимости и таможенной пошлины

Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов

• стоимость призов, получаемых в рекламных конкурсах, выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, превышающих 2000 руб.; страховых выплат по договорам добровольного страхования в определенных случаях
• ) дохода от работы на договорной основе; страховых выплат по договорам добровольного страхования; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения
• стоимость призов, получаемых в рекламных конкурсах и превышающих 2000 руб.; дохода от работы на договорной основе; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения
• дохода от работы на договорной основе; стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и превышающих 2000 руб.; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения

Налоговая база НДС при осуществлении посреднических услуг определяется как

• стоимость затрат, связанных с осуществлением посреднических услуг
• прибыль, полученная от оказанных посреднических услуг
• выручка от оказанных услуг
• сумма дохода, полученная в виде вознаграждений

Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении доходов

• процентов по вкладам; доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
• дивидендов; процентов по вкладам
• процентов по вкладам; доходов от продажи акций
• доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

Налоговая база для исчисления НДС определяется как

• ) стоимость реализованных товаров с включением в нее налога и акциза (для подакцизных товаров)
• стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога — при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов (для подакцизных товаров) — при ввозе товаров на территорию РФ
• выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная налогоплательщиком в денежной форме — при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма таможенной стоимости — при ввозе товаров на территорию РФ
• стоимость реализованной продукции, суммы выплаченных штрафов, суммы полученной финансовой помощи

Для целей налогообложения прибыли в состав доходов включают

• стоимость имущества, полученного в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг), доходы в виде взносов в уставный капитал организации
• средства, полученные по договорам кредита и займа, а также имущество, полученное в рамках целевого финансирования
• средства, поступившие комиссионеру, агенту по договору
• доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы

Видами движимого и недвижимого имущества, входящими в объект обложения налогом на имущество предприятий являются

• основные средства, в том числе имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление или внесенное в совместную деятельность
• основные средства, производственные запасы, вложения во внеоборотные активы
• основные средства, ожидаемые поступления на расчетный счет, нематериальные активы
• затраты по капитальным вложениям в основные средства, производственные запасы, вложения во внеоборотные активы

Объектом обложения единым социальным налогом являются

• все доходы, начисленные работодателем работникам, а также доходы индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин, крестьянских хозяйств от любой профессиональной деятельности
• все доходы, получаемые физическими лицами
• все доходы, начисленные работодателем работникам, кроме доходов по авторским и лицензионным договорам
• выплаты, начисленные работодателем работникам, доходы индивидуальных предпринимателей от предпринимательской или любой профессиональной деятельности за вычетом расходов

При определении облагаемой базы по налогу на доходы физических лиц применяются налоговые вычеты

• регулярные, стандартные, профессиональные, имущественные
• социальные, региональные, местные, федеральные
• стандартные, социальные, профессиональные, имущественные
• социальные, местные, профессиональные, имущественные

Плательщиками государственной пошлины являются

• граждане РФ, лица без гражданства, а также юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий
• все юридические и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
• юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
• граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов

Налогоплательщики, получившие убыток в предыдущем году, вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение

• последующих 5 лет
• 1 года после получения убытка
• срока, необходимого для покрытия убытка
• последующих 10 лет

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются

• все физические лица, проживающие в РФ
• физические лица — налоговые резиденты, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, но не являющиеся налоговыми резидентами РФ
• все физические лица, зарегистрированные в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей
• все физические лица, достигшие совершеннолетнего возраста и зарегистрированные в налоговых органах

Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС, если у них

• в течение трех предшествующих месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 1 млн. руб.
• в течение предшествующего квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 2 млн. руб.
• в течение предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 300 тыс. руб.
• в течение предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 500 тыс. руб.

НДС поступает

• 20% — в федеральный бюджет, 80% — в региональный бюджет
• 100% в региональный бюджет
• 80% — в федеральный бюджет, 20% — в региональный бюджет
• 100% в федеральный бюджет

Подакцизными товарами признаются

• ювелирные изделия, пиво, легковые автомобили
• спирт коньячный, дизельное топливо, ювелирные изделия
• пиво, легковые автомобили, дизельное топливо
• спирт коньячный, пиво, легковые автомобили

Налог на доходы физических лиц зачисляется

• федеральный бюджет — 100%
• региональный бюджет — 100%
• федеральный бюджет — 99%, региональный бюджет — 1%
• федеральный бюджет — 3%, региональный бюджет — 97%

Для окончательного определения суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет, следует

• из налога, полученного от покупателей продукции, вычесть налог, уплаченный поставщикам сырья, материалов и т.д.
• к налогу, полученному от покупателей продукции, прибавить налог, уплаченный за услуги транспортных компаний
• к налогу, полученному от покупателей продукции, прибавить налог, уплаченный поставщикам сырья, материалов и т.д.
• из налога, уплаченного поставщикам сырья, материалов и т.д. вычесть налог, полученный от покупателей продукции

Налог на прибыль организаций является

• прогрессивным
• прямым
• косвенным
• регрессивным

К федеральным налогам относятся

• земельный налог, НДС
• налог на имущество организаций, лесной доход
• налог на прибыль организаций, НДС
• земельный налог, лесной доход

Ставки единого социального налога установлены в форме

• процентов от выплат работникам без учета дополнительных вознаграждений (оплаты питания, обучения, отдыха и т .п.)
• процентов в зависимости от величины выплат каждому отдельному работнику нарастающим итогом с начала года
• процентов в зависимости от величины фонда оплаты труда нарастающим итогом с начала года
• твердой суммы платежа

Налоговая база для расчета акцизов определяется

• как суммарная стоимость подакцизных товаров, произведенных налогоплательщиком
• отдельно по каждому виду подакцизных товаров
• отдельно по каждой группе подакцизных товаров
• как суммарная стоимость подакцизных товаров, реализованных налогоплательщиком

В связи с переходом на упрощенную систему налогообложения с предприятий малого бизнеса не взимаются

• налог на имущество организаций, НДС, земельный налог
• налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на рекламу, НДС
• налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС, единый социальный налог
• налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, транспортный налог

Налоговым периодом по акцизам признается

• квартал
• квартал или месяц в зависимости от вида подакцизного товара
• календарный год
• календарный месяц

Налоговым периодом для расчета единого социального налога считается

• календарный год
• полугодие
• квартал
• месяц

Единый социальный налог введен

• с 1954 г.
• с 2001 г.
• с 2000 г.
• с 1999 г.

Государственная пошлина взимается по делам, рассматриваемым в

• арбитражных судах, на общих собраниях акционеров, в судах общей юрисдикции
• арбитражных судах, на общем собрании акционеров, в Конституционном суде
• арбитражных судах, судах общей юрисдикции, в Конституционном суде
• судах общей юрисдикции, на общем собрании акционеров, в Конституционном суде

Единый социальный налог направляется в

• Федеральный бюджет, Резервный фонд, Фонд социального страхования
• Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования
• Резервный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования
• Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Территориальный дорожный фонд

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от

• в процентах от остаточной стоимости транспортного средства по видам транспортных средств
• в процентах от страховой стоимости
• в процентах от рыночной стоимости
• мощности двигателя или валовой вместимости и категории транспортных средств

Ставки земельного налога установлены в форме

• процентов в зависимости от площади земли и результатов хозяйственной деятельности собственников земли
• стабильных платежей за единицу земельной площади за год
• твердой суммы вне зависимости от принадлежности земли субъекту Федерации
• процентов в зависимости от площади земли

Ставки акцизов устанавливаются

• региональными законами и являются едиными на всей территории региона
• федеральным законодательством, в зависимости от места реализации подакцизных товаров
• местным законодательством для каждого вида подакцизных товаров
• федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ