Федеральные налоги с организаций. Часть 1

Особые ставки налога на прибыль организаций установлены в отношении:

• доходов, полученных в виде дивидендов
• прибыли по операциям с отдельными видами долговых обязательств
• прибыли, полученной Банком России
• доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство
• доходов иностранных организаций, связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство

При осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии налогоплательщики определяют налоговую базу по НДС как, ________________, полученный ими в виде вознаграждений

К государственным и муниципальным ценным бумагам относятся:

• облигации внутреннего государственного валютного облигационного займа
• облигации коммерческих банков
• государственные долгосрочные бескупонные облигации
• акции государственных холдингов
• государственные ценные бумаги субъектов РФ и муниципальные ценные бумаги, условия эмиссии которых зарегистрированы в установленном порядке и аналогичны государственным ценным бумагам РФ
• облигации государственного сберегательного займа РФ
• облигации федеральных займов

Ставка сбора в ____ руб. за пользования объектами водных биологических ресурсов применяется в тех случаях, когда пользование ими осуществляется в целях охраны здоровья населения, в научных целях.

• 200
• 0
• 50
• 100

Постановка на учет (снятие с учета) налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых происходит в _________________ порядке

• разрешительном
• заявительном
• фактическом
• уведомительном

Налоговый и отчетный периоды по НДС равны календарному

• кварталу
• месяцу
• полугодию
• году

Суммы сбора за пользование объектами животного мира в полном объеме (100%) поступают в _____________ бюджет

• региональный
• природоохранный
• местный
• федеральный

_______________ — система мер, направленных на установление структуры и масштабов инвестиций, направлений их использования и источников получения в сферах и отраслях экономики.

Датой реализации подакцизных товаров для целей налогообложения является день их _____________

Налогоплательщик НДС обязан

• вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур
• составлять счета-фактуры по операциям, не подлежащим налогообложению
• составлять счета-фактуры по операциям реализации ценных бумаг
• вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС

Права и обязанности пользователей недр возникают с момента

• регистрации свидетельства о праве собственности на участок недр
• получения лицензии на пользование недрами
• окончания аукциона по распределению месторождений
• начала производственного процесса

Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой в виде разницы между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, называется

• акцизом
• налогом на добавленную стоимость
• налогом на прибыль организации
• единым социальным налогом

Датой осуществления выплат для доходов от предпринимательской деятельности в целях налогообложения ЕСН является день

• фактического получения соответствующего дохода
• утверждения платежной ведомости по заработной плате
• начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника
• последний текущего месяца

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение ______________ лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

• трех
• пяти
• двух
• десяти

Налоговая база по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, определяется как произведение ставки налога, равной ____ и разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами и суммой дивидендов, полученных самим налоговым агентом в отчетном (налоговом) периоде___________%

• 5
• 9
• 12
• 6

Плательщиками государственной пошлины являются

• граждане РФ, лица без гражданства
• все юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
• граждане РФ, иностранные граждане
• все физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов

Сумма ЕСН исчисляется и уплачивается налогоплательщиками:

• одним платежным поручением общей суммой
• отдельно в федеральный бюджет и внебюджетные фонды
• отдельно в федеральный бюджет и каждый внебюджетный фонд
• только в федеральный бюджет

Крупнейшие налогоплательщики, добывающие нефть и газ, подлежат постановке на учет в (по)

• месту нахождения холдинга
• месту нахождения месторождений нефти и газа
• Минфине РФ
• специализированных межрегиональных и межрайонных инспекциях ФНС РФ

Государственная пошлина взимается по делам, рассматриваемым в (на)

• арбитражных судах
• общем собрании акционеров
• Конституционном суде
• судах общей юрисдикции

При пользовании объектами водных биологических ресурсов в целях удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ сбор за пользование этими объектами:

• уплачивается по льготной ставке
• уплачивается
• не уплачивается
• уплачивается в двойном размере

Особенности налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ установлены налоговым законодательством в зависимости от

• стоимости товаров
• налогового резиденства организации или предпринимателя
• международных договоров
• избранного налогоплательщиком таможенного режима

Налогообложение процентов, начисленных за время нахождения государственной и муниципальной ценной бумаги на балансе налогоплательщика, осуществляется в порядке, установленном в главе ____ НК РФ.

• 24
• 23
• 25
• 21

В целях налогообложения прибыли внереализационными доходами признаются доходы

• от реализации имущественных прав
• в виде процентов по предоставленным кредитам и займам
• от долевого участия в других организациях;
• от сдачи имущества в аренду (субаренду).

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается:

• письменным заявлением плательщика
• банковским письмом
• квитанцией об уплате, выдаваемой органом, которым производилась оплата
• платежным поручением с отметкой банка о его исполнении

К доходам, не учитываемым при расчете налогооблагаемой прибыли, относятся

• целевые поступления
• полученное имущество и имущественные права
• безвозмездно полученные средства
• доходы от операций по купле-продаже валюты

В целях налогообложения прибыли перенос убытков на будущее — это ___________ налогоплательщика(ом)

• право
• обязанность
• ограничение получения инвестиций
• условие получения авансовых платежей

При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы и расходы, относящиеся к

• игорному бизнесу
• операциям с ценными бумагами
• долевому участию в других организациях
• специальным налоговым режимам

Плательщиками НДС считаются

• общественные объединения и индивидуальные предприниматели
• организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ
• организации и общественные объединения
• только предприниматели и организации

Начисленная сумма НДС _________________ на сумму налоговых вычетов

Право на применение вычета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) возникает у налогоплательщика при выполнении условий

• указанные товары (работы, услуги) приняты на учет
• товары (работы, услуги) еще не оплачены
• имеется счет-фактура, выставленный продавцом
• произведена оплата «входного» НДС поставщику

Обложение сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов осуществляется по:

• единым ставкам, меняющимся в зависимости от места обитания конкретного вида животных
• ставкам, установленным для каждого федерального округа РФ
• ставкам, установленным для каждого субъекта РФ
• единым на территории РФ ставкам

НК РФ установлены ____________ ставки водного налога по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам

• адвалорные
• комбинированные
• сезонные
• специфические (в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования)

При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки по водному налогу в части такого превышения устанавливаются в _______________ размере установленных налоговых ставок

• полуторном
• трехкратном
• двойном
• пятикратном

Метод, при котором доходы (расходы) признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, называется методом

• исчисления
• индукции
• начисления
• кассовым

Налоговым вычетам подлежат суммы акцизов

• по природному газу
• по подакцизным товарам, возвращенным покупателями
• при ввозе нефтепродуктов в Россию
• по подакцизному сырью, использованному для производства подакцизных товаров

Для получения свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, налогоплательщик представляет в налоговый орган ___________ о его выдаче

Налоговые агенты по НДС обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее

• 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• 1-го числа по истечении квартала
• 30-го декабря прошедшего года
• 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Лицензиями (разрешениями) на пользование объектами животного мира являются ____________ лицензии на пользование объектов животного мира.

• краткосрочные и генеральные
• бессрочные и разовые
• долгосрочные и генеральные
• долгосрочные и разовые

Нормативы распределения поступлений от налога на добычу полезных ископаемых между бюджетами разных уровней зависят от

• места их добычи
• привлеченных для разработки месторождений инвесторов
• количества добытого сырья
• вида полезных ископаемых

Организации, у которых за прошедшие четыре квартала выручка от реализации не превышала в среднем 3 млн руб. за каждый квартал, уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль ________

• ежеквартально
• каждые пол года
• еженедельно
• ежемесячно

_____________ налоги и сборы — налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов по внутренним водным объектам — по нормативу ____________%

• 30
• 50
• 70
• 100

Не признаются объектами обложения НДС

• передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам).
• операции, которые в соответствии с НК РФ не признаются реализацией товаров, работ, услуг
• продажа зданий, оборудования и другого имущества и имущественных прав при реорганизации фирмы.
• ввоз товаров на территорию РФ
• операции по реализации земельных участков (долей в них);

Сумма налога на добычу полезных ископаемых, исчисленная налогоплательщиком по добытым полезным ископаемым в виде углеводородного сырья, зачисляется в федеральный бюджет по ставке _____ %

• 80
• 40
• 60
• 50

В соответствии с нормативными актами по налогообложению ________________ считается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации.

Аналитические регистры налогового учета являются специальными документами, которые применяются исключительно в целях

• финансовой отчетности
• инвентаризации
• бухгалтерского учета
• налогообложения

Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в _____ ____ политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.

• бухгалтерской
• финансовой
• учетной
• налоговой

Целями установления налога на добычу полезных ископаемых являются

• налоговый контроль за добычей природных ископаемых
• совершенствование и упрощение системы налогообложения пользования природными ресурсами
• установление и поддержание взаимного делового сотрудничества с зарубежными инвесторами
• перераспределение доходов от недропользователей к государству
• расширение практики применения рентных принципов налогообложения

Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов могут выступать только лица, получившие _____________ на пользование объектами водных биологических ресурсов

Сумма НДС, перечисленная в бюджет по данному виду товара, продукции, работ и услуг, будет тем больше, чем ____________ фаз (стадий) проходит товар.