Характеристика налогообложения прибыли организаций и единого социального налога в налоговой системе России. Государственная пошлина. Часть 1

Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права _________ к доверительному управляющему.

• переуступки
• реализации
• собственности
• пользования

Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, суммы авансовых платежей по ЕСН за октябрь-декабрь должны перечислить не позднее 15____ следующего года.

• апреля
• марта
• января
• февраля

Налоговая ставка на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, применяется в размере _____%, если доходы получены от использования или сдачи в аренду транспортных средств, которые применяются при международных перевозках.

• 15
• 13,5
• 10
• 20

Сумма амортизации по объекту амортизируемого имущества, которую ежемесячно можно включать в расходы организации, определяется как произведение _____________ имущества и нормы амортизации.

Чтобы рассчитать общую сумму авансового платежа по ЕСН, необходимо определить величину налога по:

• каждой группе работников в штатном расписании
• каждому отдельному работнику
• каждому подразделению организации
• работникам, занятым в сфере основного производства

Декларация по ЕСН подается в налоговую инспекцию по итогам прошедшего года не позднее _______ текущего года.

• 1 марта
• 28 февраля
• 30 марта
• 1 февраля

Если налогоплательщик налога на прибыль — продавец товара осуществляет исчисление доходов (расходов) по ____ ______, то при уступке им права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара признается убытком налогоплательщика.

Согласно НК РФ к доходам, которые не являются объектом обложения единым социальным налогом и соответственно не подлежат налогообложению относятся:

• суммы страховых платежей, выплачиваемых организацией по договорам обязательного и добровольного страхования работников
• выплаты и вознаграждения в виде товаров (работ, услуг)
• заработная плата
• государственные пособия
• премии и вознаграждения

Фирмы, у которых за прошедшие четыре квартала выручка от реализации не превышала в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал, уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль ________.

• ежеквартально
• каждые пол года
• еженедельно
• ежемесячно

________________- это метод признания доходов, при котором доходы (расходы) признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества с учетом классификации основных средств, определяемой __________:

• Бюро Технической Инвентаризации
• Правительством субъекта Федерации РФ
• Федеральной Налоговой Службой РФ
• Правительством РФ

По сумме налоговых сборов среди федеральных налогов налог на прибыль организации занимает второе место после

• НДС
• НДФЛ
• акцизов
• ЕСН

Определите ставки ЕСН для работодателей, производящих выплаты наемным работникам по соответствующим бюджетам и фондам, если налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года не превышает 280 000 руб.

• ФСС РФ
• 1,1%
• Федеральный бюджет
• 2%
• ТФОМС РФ
• 20%
• ФФОМС РФ
• 2,9%

Налогоплательщики налога на прибыль, которые являются градообразующими и в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, объектов жилищно-коммунального хозяйства, а также объектов социально-культурной сферы, вправе принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на __________ указанных объектов

• демонтаж
• содержание
• строительство
• реализацию

Если организация в будущем году решила рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли за месяц, необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию не позднее ______текущего года.

• 31 ноября
• 1 ноября
• 1 декабря
• 31 декабря

Доходы, полученные выгодоприобретателем от имущества (имущественных прав), переданного в доверительное управление, включаются в состав ___________ доходов выгодоприобретателя (учредителя управления) независимо от фактического перечисления данного дохода

В соответствии с Гражданским кодексом РФ к ценным бумагам не относится:

• сберегательный сертификат
• чек
• облигация
• именная сберегательная книжка

Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с _____________, определенной для данного объекта, исходя из его срока полезного использования.

Предприниматели должны представлять в налоговую инспекцию декларацию по ЕСН:

• каждый месяц
• раз в квартал
• раз в год
• раз в полугодие

Налогоплательщиками ЕСН являются организации, применяющие такие специальные режимы, как:

• система налогообложения в виде соглашения о разделе продукции
• упрощенная система налогообложения
• система единого сельскохозяйственного налога
• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах _____%

• 10, 13, 18
• 10, 15, 20
• 14, 18, 20
• 15, 20, 22

Для российских организаций прибыль определяется как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных _________, учитываемых для целей налогообложения.

Поступления в счет выручки от реализации могут быть выражены в денежной форме и (или) ________ форме.

Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для предпринимательской деятельности, могут быть __________ организации.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток, если выполняются следующие обязательные условия:

• переносимый убыток должен быть получен не ранее чем в течение 10 налоговых периодов, предшествовавших текущему
• сумма уменьшенной прибыли не может быть меньше 15 000 руб.
• налогоплательщик обязан применять метод начисления при признании своих доходов и расходов
• налогоплательщик является резидентом РФ
• налоговая база текущего налогового периода не может уменьшаться более чем на 30%

Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии с (со):

• его местом в технологический линии
• стоимостью данного имущества
• сроками его полезного использования
• классификацией, приведенной в НК РФ

Если затраты на ремонт основных средств превысят сумму созданного резерва, то сумму превышения включают в состав _______ ______в конце года.

При уплате государственной пошлины по арбитражным судебным делам при цене иска до 1 млн руб. льготы положены только:

• пенсионерам
• инвалидам 2 и 3 группы
• истцам, обращающимся за защитой прав потребителей
• общественным организациям инвалидов
• инвалидам 1 и 2 группы

При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как: произведение его

• первоначальной стоимости и нормы амортизации для данного объекта
• остаточной стоимости и нормы амортизации для данного объекта
• первоначальной или восстановительной стоимости и нормы амортизации для данного объекта
• восстановительной стоимости и нормы амортизации для данного объекта

Сумма ЕСН уменьшают облагаемую базу по:

• налогу на прибыль
• НДС
• НДФЛ
• акцизам

При ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой организации доходы налогоплательщиков-акционеров (участников, пайщиков) определяются, исходя из ___________ цены получаемого ими имущества на момент получения данного имущества за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) акционерами этой организации стоимости акций (долей, паев).

• рыночной
• продажной
• остаточной
• номинальной

Выручка от реализации финансовых услуг определяется как ___________, причитающегося этому налогоплательщику налога на прибыль при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.

• величина долговый требований
• доход от использования имущества
• процентная доля имущества
• стоимость имущества

Сумма налога, подлежащая уплате в ФСС РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели ____ страхования

• государственного медицинского
• негосударственного медицинского
• негосударственного социального
• государственного социального

Государственная пошлина уплачивается __________.

• только юридическим лицом
• налоговым органом
• налоговым агентом
• плательщиком

__________ __________налогового учета — сводные формы систематизации сгруппированных данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

От уплаты единого социального налога не освобождаются доходы работников следующих организаций, не превышающие 100 000 руб. на одного человека в год:

• учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей
• организации, капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимающиеся производством или продажей подакцизных товаров
• общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%
• фирм, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых инвалиды составляют не менее 50% от общей численности работников

НК РФ предусматривает льготы по уплате госпошлины при обращение в (за)

• суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям
• адвокатскую контору
• арбитражные суды
• совершением нотариальных действий
• совершением действий, осуществляемых консульскими учреждениями РФ

Соотнесите следующие понятия

• обособленное подразделение организации
• филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение, через которое иностранная организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на российской территории
• организация
• юридическое лицо, образованное в соответствии с законодательством РФ, а также иностранное юридическое лицо созданное в соответствии с законодательством иностранного государства
• Постоянное представительство
• любое территориально отделенное образование юридического лица, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места и налоговые органы признают их таковыми по факту существования

Налогоплательщиками налога на прибыль являются:

• коммерческие банки
• организации, занимающиеся игорным бизнесом
• страховые компании
• негосударственные пенсионные фонды
• организации, применяющие упрощенную систему налогообложения

_________ расходы — это экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

_______ ______ обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты по налогу на прибыль.

Налогоплательщики, не являющиеся работодателями, не исчисляют и не уплачивают ЕСН в части суммы налога, зачисляемой в:

• ФСС РФ
• ТФОМС РФ
• ФФОМС РФ
• Федеральный бюджет

_______________- это сумма, на которую продажная цена акций превышает их номинальную стоимость.

Если срок действия принадлежащего фирме исключительного права установить невозможно, считается, что он равен _________ годам

• 5
• 15
• 10
• 20

Соотнесите следующие группы расходов и их составляющие

• внереализационные расходы
• взнос в уставный капитал; пеня, штрафы, уплачиваемые в бюджет; средства, переданные по договорам кредита, займа
• расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг)
• материальные расходы; расходы на оплату труда; сумма начисленной амортизации
• расходы, не учитываемые при налогообложении
• расходы на аренду имущества; расходы в виде процентов по долговым обязательствам; расходы на эмиссию ценных бумаг; судебные расходы

К регистрам аналитического налогового учета относятся следующие блоки: регистры

• учета налоговых выплат
• учета хозяйственных операций
• промежуточных расчетов
• учета контрагентов
• формирования отчетных данных

Согласно положениям НК РФ, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:

• оплата услуг сторонних организаций по приему, хранению, уничтожению экологически опасных отходов
• расходы на оплату услуг по охране имущества и пожарной охране
• расходы по набору работников (включая расходы на оплату услуг кадровых агентств)
• денежные компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые при увольнении работника
• расходы на содержание собственной службы безопасности

Организации, которые выплачивают другим предприятиям дивиденды, должны удержать с выплаченных сумм налог на прибыль по ставке ____%, если дивиденды выплачиваются российским фирмам.

• 9
• 10
• 13,5
• 7

Согласно положениям НК РФ, к внереализационным расходам относятся следующие расходы налогоплательщика:

• расходы на содержание переданного в аренду имущества
• проценты, которые выплачены по полученным кредитам, займам, если они не превышают установленные нормы
• платежи за право пользования патентами, свидетельствами и т.д.
• расходы на организацию выпуска ценных бумаг
• платежи за взятое в аренду или лизинг имущество

_________________иностранной организации — филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение, через которое иностранная организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на российской территории.