Налоги и налогообложение. Часть 1

Налог на добавленную стоимость введен в России

• в 1991 г.
• в 1960 г.
• в 1995 г.
• в 1992 г.

Налогообложение добычи полезных ископаемых проводится по ставкам, дифференцированным в зависимости от

• вида добытого полезного ископаемого; затрат на добычу полезного ископаемого; объемов добычи
• вида добытого полезного ископаемого; месторасположения приисков; объемов добычи
• вида добытого полезного ископаемого; стоимости добытых ископаемых; месторасположения приисков
• вида добытого полезного ископаемого

Единый социальный налог введен

• с 2001 г.
• с 1999 г.
• с 1954 г.
• с 2000 г.

Акцизы включаются в

• прибыль организации
• цену товара и оплачиваются покупателями
• себестоимость товаров
• финансовые результаты предприятия

Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму стандартного налогового вычета в размере 300 руб. за каждый месяц на ребенка

• в возрасте до 24 лет
• в возрасте до 16 лет
• в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
• в возрасте до 18 лет

Объектом налогообложения акцизами признаются операции

• ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; реализация налогоплательщиком произведенных им подакцизных товаров (кроме нефтепродуктов)
• передача подакцизных товаров между структурными подразделениями одной и той же организации
• реализация нефтепродуктов налогоплательщиком
• передача на территории РФ юридическими лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд

Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов

• стоимость призов, получаемых в рекламных конкурсах, выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, превышающих 2000 руб.; страховых выплат по договорам добровольного страхования в определенных случаях
• стоимость призов, получаемых в рекламных конкурсах и превышающих 2000 руб.; дохода от работы на договорной основе; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения
• дохода от работы на договорной основе; стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и превышающих 2000 руб.; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения
• ) дохода от работы на договорной основе; страховых выплат по договорам добровольного страхования; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения

При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели, но не более

• 25% прибыли, полученной в отчетном году
• 35% дохода, полученного в налоговом периоде
• 40% дохода, полученного за предыдущий отчетный период
• 25% дохода, полученного в налоговом периоде

Налогообложение пользования водными объектами установлено в отношении

• осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; забора воды сельскохозяйственными предприятиями и (или) крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для орошения земель сельскохозяйственного назначения
• осуществления забора воды из водных объектов; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий
• осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; размещения плавательных средств, коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования
• осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов

Не подлежат обложению НДС следующие операции

• банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию, реализация ювелирных изделий собственного производства
• оказание услуг по страхованию, реализация ювелирных изделий собственного производства, оказание услуг членами коллегии адвокатов
• инкассация, банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию
• банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию, оказание услуг членами коллегии адвокатов

Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в %) ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля

• налоговой базы
• прибыли от реализации подакцизного товара
• себестоимости подакцизного товара
• выручки от реализации подакцизного товара

Единый социальный налог направляется в

• Резервный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования
• Федеральный бюджет, Резервный фонд, Фонд социального страхования
• Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Территориальный дорожный фонд
• Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования

Налоговая база для исчисления единого социального налога работодателями определяется как

• сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных работников в течение налогового периода
• сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных и временных работников в течение налогового периода
• сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных и временных работников в течение налогового периода за вычетом налога на доходы физических лиц
• сумма начисленной заработной платы каждому работнику в течение налогового периода

Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются

• жилые дома, находящиеся в собственности, и квартиры, арендуемые у государственных организаций
• жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, а также творческие мастерские, ателье, студии, принадлежащие деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности
• квартиры и дачи, жилой площадью до 50 квадратных метров, находящиеся в собственности
• жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, различные строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности

Объектом обложения налогом на имущество предприятий являются

• движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета
• все имущество предприятия как в стоимостном, так и в натуральном выражении
• основные средства, находящиеся на балансе предприятия; имущество, принадлежащее федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная служба
• имущество, находящееся в пользовании предприятия, нематериальные активы, запасы

Плательщиками земельного налога являются

• организации, которым предоставлена земля в собственность, владение, аренду или с целью получения под залог земли банковского кредита
• организации и физические лица, которым предоставлена земля на территории РФ в пользование или аренду
• организации и физические лица, резиденты РФ, которым предоставлена земля в собственность, владение, пользование или аренду
• организации и физические лица, которым предоставлена земля на территории РФ в собственность, владение или пользование

Налоговая база для расчета акцизов определяется

• отдельно по каждому виду подакцизных товаров
• как суммарная стоимость подакцизных товаров, произведенных налогоплательщиком
• отдельно по каждой группе подакцизных товаров
• как суммарная стоимость подакцизных товаров, реализованных налогоплательщиком

К ресурсным платежам относятся

• акциз на нефть и стабильный газовый конденсат; сбор за право пользования объектами животного мира; плата за землю
• плата за землю; плата за пользование водными объектами
• налоги и платежи, уплачиваемые при пользовании недрами; плата за выбросы вредных веществ; сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов; плата за пользование водными объектами; лесной доход
• отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы; сбор за право пользования объектами животного мира; лесной доход

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от

• в процентах от рыночной стоимости
• мощности двигателя или валовой вместимости и категории транспортных средств
• в процентах от остаточной стоимости транспортного средства по видам транспортных средств
• в процентах от страховой стоимости

Налог на имущество физических лиц является

• местным, обязательным и единым на всей территории России
• региональным, единым для всей территории каждого региона
• местным, единым для всей территории каждого региона
• федеральным, обязательным и единым на всей территории России

Государственная пошлина взимается за юридические действия по

• выдаче вида на жительство, выдаче бланков деклараций
• регистрации актов гражданского состояния, выдаче бланков деклараций
• регистрации актов гражданского состояния, государственной регистрации предприятий и средств массовой информации, выдаче бланков деклараций
• регистрации актов гражданского состояния, государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Платежи за пользование лесными ресурсами взимаются за

• заготовку древесины; пользование участками лесного фонда для нужд охотничьего хозяйства; использование древесины для народных промыслов
• заготовку древесины, разрешенную к рубке; различные виды лесопользования (сенокошение, пастьба скота, создание плантаций лекарственных растений и др.)
• заготовку древесины; пользование участками лесного фонда для культурно-оздоровительных, туристических и спортивных целей, нужд охотничьего хозяйства
• заготовку древесины; использование древисины для народных промыслов; заготовку в предпринимательских целях дикорастущих плодов

Налог на прибыль организаций является

• регрессивным
• прямым
• косвенным
• прогрессивным

Для целей налогообложения прибыли в состав доходов включают

• средства, полученные по договорам кредита и займа, а также имущество, полученное в рамках целевого финансирования
• стоимость имущества, полученного в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг), доходы в виде взносов в уставный капитал организации
• доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы
• средства, поступившие комиссионеру, агенту по договору

Объектом обложения налогом на доходы физических лиц у налоговых резидентов признается

• месячный доход
• доход, полученный на территории РФ
• квартальный доход
• совокупный годовой доход

К региональным налогам относятся

• налог на имущество организаций, транспортный налог
• транспортный налог, единый социальный налог
• налог на доходы физических лиц, плата за пользование водными объектами
• налог на игорный бизнес, земельный налог

Плательщиками НДС признаются

• организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие импортируемые товары через таможенную границу РФ
• организации и индивидуальные предприниматели
• индивидуальные предприниматели, общественные объединения
• общественные объединения, организации

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются

• все физические лица, зарегистрированные в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей
• все физические лица, достигшие совершеннолетнего возраста и зарегистрированные в налоговых органах
• все физические лица, проживающие в РФ
• физические лица — налоговые резиденты, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, но не являющиеся налоговыми резидентами РФ

Налоговая база для исчисления НДС определяется как

• стоимость реализованной продукции, суммы выплаченных штрафов, суммы полученной финансовой помощи
• стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога — при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов (для подакцизных товаров) — при ввозе товаров на территорию РФ
• выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная налогоплательщиком в денежной форме — при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма таможенной стоимости — при ввозе товаров на территорию РФ
• ) стоимость реализованных товаров с включением в нее налога и акциза (для подакцизных товаров)

Плательщиками налога на имущество предприятий являются

• российские организации; иностранные организации; федеральные органы исполнительной власти; филиалы организаций, имеющие отдельный баланс
• российские организации; иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ; организации, имеющие в пользовании объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы)
• российские организации; физические лица; иностранные организации, осуществляющие на территории РФ предпринимательскую деятельность
• российские организации; иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ и не имеющие таковых

Для окончательного определения суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет, следует

• из налога, полученного от покупателей продукции, вычесть налог, уплаченный поставщикам сырья, материалов и т.д.
• к налогу, полученному от покупателей продукции, прибавить налог, уплаченный поставщикам сырья, материалов и т.д.
• из налога, уплаченного поставщикам сырья, материалов и т.д. вычесть налог, полученный от покупателей продукции
• к налогу, полученному от покупателей продукции, прибавить налог, уплаченный за услуги транспортных компаний

Налоговый учет — это

• методика исчисления результатов финансовой деятельности организации
• система учета хозяйственных операций и объектов в целях налогообложения прибыли
• система обобщения информации о хозяйственно-финансовой деятельности организации
• система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом РФ

К федеральным налогам относятся

• земельный налог, НДС
• налог на прибыль организаций, НДС
• налог на имущество организаций, лесной доход
• земельный налог, лесной доход

Налоговая база НДС при осуществлении посреднических услуг определяется как

• выручка от оказанных услуг
• сумма дохода, полученная в виде вознаграждений
• стоимость затрат, связанных с осуществлением посреднических услуг
• прибыль, полученная от оказанных посреднических услуг

Ставки единого социального налога установлены в форме

• процентов в зависимости от величины выплат каждому отдельному работнику нарастающим итогом с начала года
• твердой суммы платежа
• процентов в зависимости от величины фонда оплаты труда нарастающим итогом с начала года
• процентов от выплат работникам без учета дополнительных вознаграждений (оплаты питания, обучения, отдыха и т .п.)

Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, исчисляется как произведение налоговой ставки и

• себестоимости подакцизного товара
• выручки от реализации подакцизного товара
• прибыли от реализации подакцизного товара
• налоговой базы

Виды подакцизных товаров

• являются едиными на всей территории РФ, за исключением перечня отдельных видов подакцизных товаров, установленного субъектом РФ
• являются едиными на всей территории РФ
• могут быть изменены Постановлениями Правительства РФ
• могут быть изменены актами законодательства о налогах и сборах субъектов Федерации

Плательщиками государственной пошлины являются

• граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
• юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
• все юридические и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
• граждане РФ, лица без гражданства, а также юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий

Государственная пошлина уплачивается

• наличными деньгами; в рублях в банки; путем перечисления сумм пошлины со счета плательщика через банки до подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
• наличными деньгами или путем перечисления сумм пошлины через банковские учреждения после подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
• пошлинными марками или наличными деньгами до подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
• наличными деньгами, пошлинными марками, путем перечисления сумм пошлины через банковские учреждения после подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов

Налог на добычу полезных ископаемых взимается

• с организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих поиск, разведку и добычу полезных ископаемых, а также с физических лиц, использующих воду из артезианских скважин на территории приусадебных участков
• с организаций, ведущих поиск, разведку, добычу полезных ископаемых, строительство дорог на территории месторождений
• с организаций и индивидуальных предпринимателей, которым предоставлен в пользование участок недр с целью добычи полезных ископаемых
• с организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих поиск, разведку добычу полезных ископаемых или занимающихся их реализацией

От уплаты государственной пошлины освобождаются

• инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; кавалеры ордена Славы
• инвалиды 1 группы; участники Великой Отечественной войны; полные сироты до 18 лет
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные кавалеры ордена Славы
• инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные сироты до 18 лет

Ставки земельного налога установлены в форме

• твердой суммы вне зависимости от принадлежности земли субъекту Федерации
• процентов в зависимости от площади земли
• процентов в зависимости от площади земли и результатов хозяйственной деятельности собственников земли
• стабильных платежей за единицу земельной площади за год

НДС поступает

• 100% в региональный бюджет
• 20% — в федеральный бюджет, 80% — в региональный бюджет
• 100% в федеральный бюджет
• 80% — в федеральный бюджет, 20% — в региональный бюджет

К местным налогам относятся

• налог на добычу полезных ископаемых, акцизы
• земельный налог, налог на имущество физических лиц
• налог на рекламу, налог на имущество организаций
• транспортный налог, налог на прибыль организаций

Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении доходов

• процентов по вкладам; доходов от продажи акций
• процентов по вкладам; доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
• доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
• дивидендов; процентов по вкладам

Граждане, доходы которых подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, обязаны

• своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; своевременно представлять декларации о доходах и расходах; ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц
• своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; своевременно представлять декларации о доходах и расходах
• вести учет своих доходов и расходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; своевременно представлять декларации о доходах и расходах
• своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц

Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС, если у них

• в течение трех предшествующих месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 1 млн. руб.
• в течение предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 300 тыс. руб.
• в течение предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 500 тыс. руб.
• в течение предшествующего квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 2 млн. руб.

Налоговые вычеты по НДС производятся на основании

• счетов-фактур
• расчетных и первичных учетных документов
• конторольно-кассовых чеков
• налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Государственная пошлина взимается по делам, рассматриваемым в

• арбитражных судах, судах общей юрисдикции, в Конституционном суде
• судах общей юрисдикции, на общем собрании акционеров, в Конституционном суде
• арбитражных судах, на общих собраниях акционеров, в судах общей юрисдикции
• арбитражных судах, на общем собрании акционеров, в Конституционном суде

Подакцизными товарами признаются

• спирт коньячный, пиво, легковые автомобили
• спирт коньячный, дизельное топливо, ювелирные изделия
• пиво, легковые автомобили, дизельное топливо
• ювелирные изделия, пиво, легковые автомобили