Налоги и налогообложение. Часть 1

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей __________ агентов

• таможенных
• финансовых
• страховых
• налоговых

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания __________ периода перейти на общий режим налогообложения

• бюджетного
• налогового
• учетного
• базового

Государственные заказчики при заключении государственных контрактов на закупку и поставку продукции для государственных нужд по видам продукции обязаны размещать у субъектов малого предпринимательства не менее __________% общего объема поставок для государственных нужд

• 20
• 15
• 25
• 10

Налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату __________ платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения

• отсроченных
• наложенных
• ежемесячных
• наличных

Общая сумма денежных средств, полученных от продажи товаров, выполнения работ и оказанных услуг — это __________

• прибыль
• реальный доход
• выручка
• чистый доход

Средневзвешенный индекс или уровень цен на товары и услуги, формирующий валовой национальный продукт, — это

• дериватив
• критерий
• коэффициент-дефлятор
• дефлятор

Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее, чем через __________ после того, как он утратил право на применение УСН

• год
• полгода
• 10 месяцев
• 5 месяцев

Коэффициент, используемый для пересчета экономических показателей, исчисленных в денежном выражении, с целью приведения их к уровню цен предыдущего периода называется

• дефлятором
• показателем
• индексом
• критерием

Государственные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ в соответствии с федеральным законодательством, называются

• денежными
• внебюджетными
• амортизационными
• благотворительными

Самостоятельная деятельность граждан, физических и юридических лиц, осуществляемая на свой риск под свою имущественную ответственность, направленная на систематическое получение дохода, называется

• экономические отношения
• производственными отношениями
• бизнесом
• прямыми хозяйственными связями

В расходы налогоплательщика на __________ включаются любые начисления работникам в денежной и натуральной формах

• на материальные расходы
• оплату труда
• добавленную стоимость по приобретенным товарам
• обязательное страхование

Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, подлежащие переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе применять __________ систему налогообложения

• платежную
• упрощенную
• финансовую
• автоматизированную

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает __________ млн руб.

• 80
• 150
• 100
• 120

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на общий режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее __________ года, в котором он предполагает перейти на общий режим налогообложения

• 15 февраля
• 20 февраля
• 15 января
• 25 января

Один из обобщающих макроэкономических показателей, представляющий исчисленную в рыночных ценах стоимость произведенного страной в течение года конечного (готового) продукта, называется

• интегральным показателем конкурентоспособности
• валовым внутренним продуктом
• групповым показателем конкурентоспособности
• единичным показателем конкурентоспособности

При определении права на применение упрощенной системы налогообложения размер дохода от реализации определяется без учета

• НДС
• даты выявления дохода
• суммы вознаграждения
• льгот

В РФ субъектами малого предпринимательства в сельском хозяйстве считаются предприятия, в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает __________ человек

• 50
• 60
• 30
• 100

В случае применения УСН часть причитающегося работнику пособия по временной нетрудоспособности, в размере, не превышающем одного минимального размера оплаты труда, выплачивается за счет __________

• Фонда занятости
• Минздравоохранения и социального развития РФ
• Федерального агентства по здравоохранению и социальному развитию
• Фонда социального страхования РФ

Разовое пособие в денежной или натуральной форме, предоставляемое из средств государственного бюджета, местных бюджетов или из специальных фондов физическим или юридическим лицам, называется

• субсидией
• преференцией
• финансовой помощью
• кредитом

Обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более __________

• полутора месяцев
• года
• двадцати дней
• месяца

Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их __________ оплаты

• фактической
• частичной
• основной
• предварительной

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе, доходы не превысили __________ млн руб.

• 15
• 20
• 10
• 5

Заявление о переходе на УСН организации или индивидуальные предприниматели подают в налоговый орган

• с 1 сентября по 30 октября
• с 1 декабря по 30 января
• с 1 апреля по 30 марта
• с 1 октября по 30 ноября

Субъект малого предпринимательства регистрируется и получает соответствующий статус в органах исполнительной власти с момента __________

• подачи заявления
• определения численности работников
• проверки территориальным агентством регистрации предпринимательства
• установления величины хозяйственного оборота

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей принимаются в пределах норм, установленных

• Администрацией Президента РФ
• Министерством транспорта РФ
• Министерством финансов РФ
• Правительством РФ

В российской практике малого предпринимательства к числу малых относят предприятия, на которых среднее число занятых не превышает __________ человек

• 250
• 90
• 100
• 80

Если по итогам налогового периода доход налогоплательщика превысит сумму в __________ млн руб., то налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение

• 40
• 30
• 20
• 15

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается __________ по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента

• Федеральным законом
• письмом ФНС
• Налоговым кодексом РФ
• законами субъектов РФ

При определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, должен учесть расходы на обязательное страхование имущества в пределах страховых __________

• выплат
• ссуд
• тарифов
• начислений

__________ система налогообложения важна как инструмент государственной политики в отношении малого предпринимательства с точки зрения обеспечения полного сбора налогов с субъектов малого бизнеса

• налоговая
• платежная
• упрощенная
• автоматизированная

В случае, когда организация приобрела до перехода на УСН основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет включительно, то их стоимость включается в расходы в течение __________ лет применения УСН

• 6
• 12
• 10
• 5

В Москве и Санкт-Петербурге на 1000 жителей приходится до __________ малых предприятий

• 18
• 15
• 23
• 7

Большинство неудач малых фирм связано с __________ собственников малых и средних предприятий

• мошенничеством
• некомпетентностью
• плохим здоровьем предпринимателя
• вредными привычками руководителя

Выделение малого предпринимательства в особую категорию произведено в

• Налоговом кодексе РФ
• Гражданском кодексе РФ
• ФЗ РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ»
• Конституции РФ

Величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая его право на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит __________

• регистрации
• уточнению
• индексации
• перерасчету

Учреждения и организации, осуществляющие переподготовку и повышение квалификации кадров для малого предпринимательства, пользуются

• налоговым кредитом
• инвестициями
• преференциями
• льготами

По данным Всемирного банка общее число показателей, по которым предприятия относятся к субъектам малого предпринимательства, превышает

• 25
• 40
• 60
• 50

Второй раздел «Расчет расходов на приобретение основных средств, принимаемых при расчете налоговой базы по единому налогу» Книги учета доходов и расходов заполняется только теми налогоплательщиками, применяющими УСН, и которые выбрали в качестве объекта налогообложения __________

• расходы будущих периодов
• доходы
• административно-управленческие расходы
• доходы, уменьшенные на величину расходов

По результатам рассмотрения поданных налогоплательщиками заявлений налоговый орган в __________ срок со дня их регистрации в письменной форме уведомляет налогоплательщиков о возможности применения УСН

• двухмесячный
• десятидневный
• месячный
• недельный

Денежные средства, предоставляемые банком или иной кредитной организацией по кредитному договору заемщику на условиях возвратности, называются

• векселем
• субсидией
• кредитом
• грантом

Налогоплательщики-организации представляют налоговые декларации по итогам налогового периода не позднее __________ года, следующего за истекшим налоговым периодом

• 30 мая
• 31 марта
• 3 апреля
• 14 апреля

__________ юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа

• региональный учет
• государственный контроль
• государственная регистрация
• федеральный надзор

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты называются

• частными предпринимателями
• пренумерантами
• представительствами
• индивидуальными предпринимателями

В случае применения УСН налогоплательщики обязаны вести для целей исчисления налоговой базы по налогу книгу учета дохода и расходов, форма заполнения которой утверждается __________

• Министерством экономического развития и торговли РФ
• Федеральной налоговой службой
• Министерством финансов РФ
• Федеральной службой по финансовым рынкам

Налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, прежде чем уплатить сумму единого налога, необходимо рассчитать __________ налог

• подоходный
• маргинальный
• минимальный
• натуральный

Расходы на приобретение основных средств в расчете налоговой базы принимаются при условии их __________ оплаты

• фактической
• предварительной
• частичной
• полной

Одна из форм поддержки малого бизнеса заключается в участии их в производстве продукции и товаров (услуг) для __________

• детей
• государственных нужд
• обеспечения пенсионеров
• поставки на экспорт

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование формируют __________ фонды

• амортизационные
• денежные
• внебюджетные
• благотворительные

Международная Организация Экономического сотрудничества и развития определяет предприятия как «малые» численностью до __________ человек

• 70
• 90
• 100
• 80

При использовании индивидуальным предпринимателем УСН годовая стоимость патента определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля установленного __________ дохода

• годового
• косвенного
• текущего
• гарантированного