Налоги и налогообложение (НПО). Часть 1

Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу

• промысловые морские и речные суда
• вертолеты
• теплоходы
• мотоциклы

Акцизы включаются в

• себестоимость товаров
• цену товара и оплачиваются покупателями
• прибыль организации
• финансовые результаты предприятия

Налоговые вычеты по НДС производятся на основании

• конторольно-кассовых чеков
• расчетных и первичных учетных документов
• счетов-фактур
• налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового

• протокола
• акта
• уведомления
• распоряжения

Малым предприятием является только такая коммерческая организация, в уставном капитале которой доля субъектов РФ не превышает _____%

• 15
• 20
• 25
• 10

Регрессивный налог – это налог, средняя ставка которого

• возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика
• снижается по мере снижения инфляции
• снижается по мере увеличения налогооблагаемой базы
• снижается по мере уменьшения налогооблагаемой базы

Общим показателем, на основе которого коммерческая организация относится к субъектам малого предпринимательства, является

• заработная плата
• бухгалтерская отчетность
• ставка уставного капитала
• численность персонала и размер уставного капитала

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства России толкуются в

• зависимости от конкретных обстоятельств
• судебном порядке
• пользу налогоплательщика
• пользу государства

Верны ли определения? А) Прогрессивный налог – это налог, при котором налоговая ставка понижается по мере возрастания налогооблагаемой базы В) Регрессивный налог – это налог, при котором налоговая ставка повышается по мере возрастания дохода Подберите правильный ответ

• А – нет, В – нет
• А – да, В – нет
• А – да, В – да
• А – нет, В – да

Плательщиками акцизов являются

• индивидуальные предприниматели, занимающиеся реализацией ювелирных изделий
• организации, занимающиеся реализацией ювелирных изделий
• физические лица, занимающиеся реализацией подакцизных товаров
• организации и индивидуальные предприниматели, если они совершают операции, подлежащие обложению акцизами

Ставки акцизов устанавливаются

• региональными законами и являются едиными на всей территории региона
• федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ
• местным законодательством для каждого вида подакцизных товаров
• федеральным законодательством, в зависимости от места реализации подакцизных товаров

Налог на прибыль организаций уплачивается за счет

• валовой выручки
• дохода от реализации
• налогооблагаемой прибыли
• средств, остающихся в распоряжении предприятия после уплаты налогов

Плательщиками НДС признаются

• организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие импортируемые товары через таможенную границу РФ
• организации, общественные объединения
• организации и индивидуальные предприниматели
• индивидуальные предприниматели, общественные объединения

Классификация налогов по характеру налогового изъятия предусматривает выделение налогов

• прямых и косвенных
• прогрессивных, пропорциональных и регрессивных
• федеральных, республиканских и местных
• общих и специальных

Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) организациями предусматривает уплату единого налога взамен уплаты налога

• транспортного
• на прибыль организаций
• НДФЛ
• на добычу полезных ископаемых

Земельный налог уплачивается в бюджет по месту

• нахождения земельных участков
• жительства владельца
• жительства арендатора
• пребывания владельца или арендатора

Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) называется

• объектом налогообложения
• единицей обложения
• налогооблагаемым доходом
• налоговой базой

Верны ли определения? А) Налоговые агенты – это лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов В) Налогоплательщики и плательщики сборов – это организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы Подберите правильный ответ

• А – нет, В – да
• А – нет, В – нет
• А – да, В – да
• А – да, В – нет

Налог на доходы и имущество, владение и пользование которыми служит основанием для обложения, называется

• акцизом
• прямым
• реальным
• косвенным

Налог на имущество физических лиц является

• федеральным, обязательным и единым на всей территории России
• местным, обязательным и единым на всей территории России
• местным, единым для всей территории каждого региона
• региональным, единым для всей территории каждого региона

Верны ли определения? А) Региональные налоги – это налоги, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ В) Федеральные налоги – это налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории Подберите правильный ответ

• А – нет, В – нет
• А – да, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – да

Проведение налогового контроля возлагается, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, на

• налоговых агентов
• аудиторов
• организации
• налоговые органы

Основная форма налогового контроля — это

• истребование документов
• изъятие документов и предметов
• выемка
• налоговая проверка

На конечного потребителя переносятся

• налог на прибыль организаций, единый социальный налог
• акцизы, НДС
• транспортный налог, единый социальный налог
• НДС, налог на рекламу

Налог на имущество организаций уплачивается по местонахождению

• каждого обособленного подразделения, имеющего совместный баланс
• самой организации
• обособленного подразделения, имеющего совместный баланс
• имущества

К категории льготников по уплате налога за землю относят

• общественные объединения
• Героев Советского Союза (Российской Федерации) и организации уголовно-исполнительной системы
• иностранные организации
• образовательные учреждения

Объектом налогообложения НДС признается

• только выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
• только передача основных средств некоммерческим организациям
• только передача имущества государственных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
• ввоз товаров на территорию РФ, реализация товаров на территории РФ, передача права собственности на товары на безвозмездной основе

Верны ли определения? А) Внереализационные доходы – это общая сумма денежных средств, полученных предприятием, организацией, предпринимателем от продажи товаров, выполнения работ и оказанных услуг В) Выручка – это доходы, полученные от видов деятельности, помимо выручки от реализации товаров (работ, услуг) Подберите правильный ответ

• А – да, В – нет
• А – да, В – да
• А – нет, В – нет
• А – нет, В – да

Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признает(ют)ся

• движимое имущество
• жилые дома, квартиры
• земельные участки
• средства передвижения

Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается

• месяц
• квартал
• год
• неделя

Налог на имущество физических лиц относится к _________ налогам

• региональным
• федеральным
• местным
• косвенным

Верны ли определения? А) Земельный налог – это налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, которые являются собственниками земли, землевладельцами или землепользователями В) Налог на имущество организаций – это налог со стоимости имущества организации, относящегося в соответствии со стандартами бухгалтерского учета к основным средствам Подберите правильный ответ

• А – да, В – да
• А – нет, В – да
• А – нет, В – нет
• А – да, В – нет

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму транспортного налога

• самостоятельно
• через другие организации
• по доверенности
• через представительные органы

Верны ли определения? А) Объект налогообложения – это имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога, а также операции по реализации товаров (работ, услуг) В) Налоговая база – это мера ответственности за совершение налогового правонарушения (штраф) Подберите правильный ответ

• А – нет, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – да
• А – да, В – нет

Запрет вводить дополнительные налоги органам местного самоуправления законодательно закреплен

• налоговой инспекцией
• Федеральной налоговой службой РФ
• Налоговым кодексом РФ
• Правительством РФ

К актам законодательства о налогах и сборах относятся

• постановления Правительства РФ
• федеральные законы
• инструкции Федеральной таможенной службы РФ
• приказы Министерства финансов РФ

Свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории называется бюджетом

• государственных внебюджетных фондов
• консолидированным
• местным
• федеральным

Федеральная налоговая служба РФ подчиняется

• Федеральному Собранию РФ
• Президенту РФ и Правительству РФ
• только Правительству РФ
• Министерству финансов РФ

Размер налога, установленный на единицу налога, называется

• налоговой базой
• налоговым окладом
• масштабом обложения
• налоговой ставкой

В настоящее время во всех отраслях действуют ставки НДС ______%

• 15
• 20
• 28
• 18

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от

• в процентах от страховой стоимости
• мощности двигателя и категории транспортных средств
• в процентах от рыночной стоимости
• только от категории транспортных средств

Мера ответственности налогоплательщика за совершенное правонарушение называется

• штрафом
• налоговой санкцией
• пеней
• недоимкой

Письменное официальное документальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период – это налоговый(ая, ое)

• обязательство
• декларация
• законодательство
• кодекс

Налог на доходы физических лиц относится к налогам

• местным
• косвенным
• региональным
• федеральным

Ставка по единому налогу на вмененный доход устанавливается в размере ___% величины вмененного дохода

• 1
• 10
• 5
• 15

Совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность, является

• проступком
• налоговым правонарушением
• налоговой небрежностью
• налоговым преступлением

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) заменяет уплату налога

• транспортного
• на землю
• на прибыль
• на имущество организаций

Верны ли определения? А) Налоговая база – это уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов и отвлечением их от других возможных направлений использования В) Валовой внутренний продукт (ВВП) – это совокупная стоимость всех товаров и услуг, произведенных в течение года на территории страны Подберите правильный ответ

• А – да, В – нет
• А – нет, В – да
• А – да, В – да
• А – нет, В – нет

Ставка налога на имущество организаций не может превышать ______%

• 13
• 2,2
• 0,2
• 9

Налоговая ставка земельных участков не может превышать ________%- в отношении прочих земельных участков

• 0,3
• 0,5
• 1
• 1,5