Налоги и налогообложение (НПО)

Налоговыми органами реализуются следующие функции

• присекательная
• контрольная
• информационно-консультационная
• правоохранительная
• фискальная
• карательная

Верны ли определения? А) Косвенные налоги — налоги на доходы и имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения; они взимаются с конкретного физического или юридического лица В) Регулирующие налоги — налоги, которые поступают одновременно в различные бюджеты в пропорции, принятой согласно бюджетному законодательству

• А — нет, В — нет
• А — нет, В — да
• А — да, В — да
• А — да, В — нет

Если проверяющие обнаружат нарушение правил работы с наличными деньгами в ходе комплексной выездной налоговой проверки, они должны составить протокол о(об)

• выговоре
• наложении штрафа
• дисциплинарном взыскании
• административном нарушении

Определение налоговой базы по основным федеральным налогам связано с(о) _________ оценкой объекта обложения

• стоимостной
• материальной
• реальной
• имущественной

Уплата налога на имущество физических лиц, согласно НК РФ, производится

• дважды в год разными долями
• раз в квартал
• дважды в год равными долями
• один раз в год в ноябре

______________ налоги – это налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории

• Местные
• Федеральные
• Региональные
• Межсубъектные

Все организации обязаны соблюдать правила работы с наличными деньгами, установленные ___ РФ

• Министерством финансов
• Федеральной налоговой службой
• Сберегательным банком
• Центральным Банком

Книга ____________ предназначена для регистрации счетов–фактур (лент контрольно–кассовых аппаратов при розничной торговле)

_____ налог – налог, ставка которого устанавливается в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода

Верны ли определения? А) Индивидуальные предприниматели — российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства В) Налогоплательщики НДС — организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

• А — нет, В — да
• А — да, В — да
• А — да, В — нет
• А — нет, В — нет

Федеральная налоговая служба осуществляет функции по контролю и надзору за

• соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
• полнотой и своевременностью внесения их в соответствующий бюджет
• доходами плательщиков налогов
• за правильностью исчисления налогов

__________ кодексом Российской Федерации устанавливается распределение поступлений акциза между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации

• Таможенным
• Бюджетным
• Налоговым
• Административным

Верны ли определения? А) Сбор — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований В) Налог — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц

• А — да, В — нет
• А — нет, В — нет
• А — да, В — да
• А — нет, В — да

При проведении налоговой проверки налоговики могут осматривать

• любые помещения, принадлежащие проверяемой фирме или предпринимателю
• личное имущество сотрудников организации
• имущество руководителя и личное имущество сотрудников организации
• имущество руководителя

Порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется ______________________ законодательством РФ

• уголовным
• уголовно-процессуальным
• земельным
• налоговым

Верны ли определения? А) Бюджетная система РФ — совокупность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права В) Бюджет — форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций органов государства и местного самоуправления

• А — нет, В — нет
• А — нет, В — да
• А — да, В — да
• А — да, В — нет

Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) носит _________________ характер

• принудительный
• свободный
• добровольный
• обратный

Налоговое администрирование как процесс ______________ и организации направлено на упорядочение налоговой системы

Укажите соответствие

• условия становления налогов и сборов
• налоги не могут быть уплачены (взысканы) в натуральной форме, т.е. в виде так называемых «налоговых зачетов»
• индивидуальная безвозмездность
• налоги, иные сборы и платежи являются источниками доходов соответствующих бюджетов
• обязательность
• каждое лицо-налогоплательщик должно уплачивать законно установленные налоги и сборы
• финансовое обеспечение деятельности государства
• каждое лицо, уплатившее налог, взамен не получает на его сумму какие-либо блага
• уплата в денежной форме
• налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога

Ставка налога на прибыль организации

• различна для разных типов организаций
• зависит от дохода организации
• зависит от формы организации
• едина для всех типов организаций

Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются

• движимое имущество
• средства передвижения
• жилые дома, квартиры
• земельные участки

Для исчисления НДС по ставке 10% облагаются

• книжная продукция
• некоторые продовольственные, медицинские товары и товары для детей
• экспортируемые товары
• периодические печатные издания

Налоговые ставки в отношении земельных участков, отнесенных к землям с/х назначения, занятых жилищным фондом, не могут превышать _____%

• 1
• 1,5
• 0,3
• 0,5

Инвентаризация должна производиться с обязательным участием

• материально-ответственных лиц
• понятых
• милиции
• работников бухгалтерии проверяемой фирмы

Целями финансового контроля являются

• качественное улучшение ее деятельности
• устранение ошибок
• налоговое планирование
• налоговое регулирование
• предотвращение ошибок, нарушений в финансовой деятельности

В соответствии с Налоговым кодексом РФ к местным налогам относят налоги

• единый социальный
• на имущество физических лиц
• земельный
• транспортный

К обстоятельствам, отягчающим ответственность, относится

• болезнь предпринимателя
• тяжелое финансовое положение
• небольшой ущерб от нарушения
• повторное нарушение в течение года с момента наложения штрафа за точно такое же нарушение

____________ доход – это доход, полученный от видов деятельности, помимо выручки от реализации товаров (работ, услуг)

Выездная налоговая проверка по одному или нескольким видам налогов или сборов, называется ______________ проверкой

• смешанной
• тематической
• комплексной
• выборочной

Сущность финансов проявляется в их

• функциях
• методах
• экономических отношениях
• принципах

____________ признаются полученные предприятием доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов

Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются

• теплоходы, яхты
• весельные лодки
• автомобили
• самолеты

Налоговая ___________ представляет письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, источниках доходов, налоговых льготах и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога

Не относятся к налоговым платежам

• добровольные взносы
• добровольные отчисления
• добровольные выплаты
• акцизы

Теория М.Фридмена в области налогообложения также делает ставку на

• отмену налогов
• снижение налогов
• введение дополнительных налогов
• повышение налогов

Доказательства, добытые налоговой инспекцией с нарушением правил, __________________ использоваться в суде

• не могут
• могут
• могут, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом
• могут, в случаях, предусмотренных Уголовным кодексом

Налогоплательщиками НДС признаются

• лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ
• индивидуальные предприниматели
• иностранные граждане
• организации

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу _____________

Доходы бюджетов образуются за счет

• налоговых видов доходов
• налоговых расходов
• безвозмездных перечислений
• неналоговых видов доходов

Под ___________ понимаются все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары, работы, услуги либо имущественные права

• выручкой от реализации
• оборотом
• доходами
• реализацией

Верны ли определения? А) Реорганизация организации — прекращение деятельности юридического лица без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам В) Ликвидация организации — прекращение деятельности юридического лица, осуществляемое в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования

• А — нет, В — да
• А — нет, В — нет
• А — да, В — нет
• А — да, В — да

Для постановки фирмы на налоговый учет по месту нахождения своих обособленных подразделений с момента их создания нужно подать в инспекцию заявление в течение

• трех дней
• месяца
• недели
• 6 месяцев

Налоговый _______________ является элементом управления налогообложением и необходимым условием существования эффективной налоговой системы

Лицензии на право нотариальной деятельности, наделяющие нотариусов полномочиями, выдают _____ РФ

• налоговые инспекции
• таможенные органы
• Министерство финансов
• органы юстиции

Земельный налог – налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, которые являются _____________ земли

Налог на добычу полезных ископаемых (по уровню) относится к _____________ налогам

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя

• расходы на освоение природных ресурсов
• расходы на научные исследования и опытно–конструкторские разработки
• расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном состоянии
• расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества

При нарушении условий применения упрощенной системы налогообложения (УСН) на основе патента, индивидуальный предприниматель теряет право на применение УСН в том периоде

• 6 месяцев
• на который был получен патент
• 1 год
• 5 лет

Первые акцизы были введены в Древнем Риме

• с товаров
• с площади земли
• на соль
• с сырья

Налогоплательщики УСН – организации и ______________ предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения