Налоги и налогообложение (СП). Часть 1

Налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД) считаются организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются

• оказанием образовательных услуг
• оказанием социальных услуг
• оптовой торговлей
• оказанием услуг по хранению транспорта на платных стоянках

К классическим принципам налогообложения не относится принцип

• справедливости
• законности
• удобства уплаты налогов
• экономичности взимания налогов

В зависимости от уровня управления налоги бывают

• федеральные, региональные, местные
• прямые, косвенные
• пропорциональные, регрессивные
• общие, специальные

При пропорциональном налогообложении налоговая ставка

• снижается по мере уменьшения налогооблагаемой базы
• снижается по мере снижения инфляции
• одинакова для всех плательщиков
• возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика

Налог на имущество физических лиц по первому сроку может быть уплачен не позднее

• 15 сентября
• 15 апреля
• 1 сентября
• 15 декабря

Налоги, которые непосредственно и целиком поступают в тот или иной бюджет или внебюджетный фонд, называются

• закрепленными
• твердыми
• регулирующими
• прямыми

По Налоговому кодексу РФ выездная проверка может длиться не более

• трех дней
• одной недели
• двух месяцев
• месяца

Сумма налога за год (к уплате) равняется

• налоговая ставка ´ авансовый платеж
• сумма начисленного налога за год — авансовые платежи
• сумма начисленного налога — налоговая ставка
• налоговая база ´ авансовый платеж

……….. — это человек, имеющий специальные познания в определенной области

• специалист
• налоговик
• эксперт
• инспектор

По иерархии управления местный уровень в системе налоговых органов

• ФНС
• межрегиональные инспекции Службы
• налоговые инспекции Службы по районам
• занимают (ет)
• управление Службы по субъектам РФ

Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в %) ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля

• налоговой базы
• прибыли от реализации подакцизного товара
• выручки от реализации подакцизного товара
• себестоимости подакцизного товара

Основная форма налогового контроля, представляющая собой комплекс процессуальных действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах и проводимая посредством сопоставления отчетных данных налогоплательщиков с фактическим состоянием их финансово-хозяйственной деятельности, называется

• изъятие документов и предметов
• выемка
• истребование документов
• налоговая проверка

При нарушении условий применения упрощенной системы налогообложения (УСН) на основе патента, индивидуальный предприниматель теряет право на применение УСН в периоде

• 5 лет
• 1 год
• 6 месяцев
• действия патента

Принцип _____ заключается в том, что обьекты учета для целей налогообложения должны отражаться в хронолическом порядке

• непрерывности
• периодичности
• последовательности
• полноты

Во время выемки должно обязательно присутствовать не менее двух

• сотрудников милиции
• понятых
• сотрудников налоговой инспекции
• руководителей отделов

Документ на право заниматься каким-либо ремеслом, промыслом называется

• доверенностью
• свидетельством
• патентом
• сертификатом

От обложения НДС освобождаются операции по реализации

• услуг по изготовлению зубных протезов, коллекционных монет из драгоценных металлов, работ по строительству центров профессиональной переподготовки военнослужащих
• оправ для солнцезащитных очков, услуг скорой медицинской помощи, услуг по изготовлению зубных протезов, коллекционных монет из драгоценных металлов
• технических средств для реабилитации инвалидов, оправ для солнцезащитных очков, услуг скорой медицинской помощи
• важнейших медицинских товаров отечественного и зарубежного производства, медицинских услуг, услуг по уходу за больными, инвалидами, престарелыми, услуг городского пассажирского транспорта и др.

Для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности в отношении него должна быть установлена

• мотив
• ответственность
• цель
• вина

Свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории называется

• бюджетом государственных внебюджетных фондов
• консолидированным бюджетом
• местным бюджетом
• федеральным бюджетом

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства России толкуются в

• зависимости от конкретных обстоятельств
• пользу государства
• пользу налогоплательщика
• судебном порядке

Устанавливаются в виде доли (процента) от объема налогообложения такие ставки, как

• долевые
• прогрессивные
• пропорциональные
• твердые

Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров или иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога, являются

• налоговой базой
• источниками обложения
• субъектами налога
• объектами налогообложения

Возможность субъектов РФ вводить и отменять налоги в пределах перечисленных в НК РФ региональных и местных налогов, устанавливать налоговые ставки, льготы, порядок и сроки уплаты налогов, формы отчетности по ним, называется налоговым (ыми)

• суверенитетом
• планированием
• квотами
• механизмом

Основоположником классического представления о роли налогов в экономике является

• А. Смит
• Ф. Кене
• А. Лаффер
• А. Вагнер

Налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается календарный

• день
• год
• квартал
• месяц

Налоговый период по НДФЛ для налоговых агентов устанавливается как

• день
• месяц
• квартал
• календарный год

Субъектами налоговой политики не выступают

• организации
• федерации
• муниципалитеты
• субъекты федерации

Налогоплательщиками налога на имущество организаций являются

• российские и иностранные организации
• внебюджетные государственные фонды
• бюджетные организации
• некоммерческие организации

Административно-правовая мера воздействия по получению подлинников (копий) документов и предметов на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку, называется

• обыск
• выемка (изъятие) документов и предметов
• налоговая санкция
• осмотр

Если налогоплательщик задержал подачу декларации более чем на 180 дней, штраф составит ……..% от суммы налога по декларации плюс 10% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со 181-го дня

• 5
• 10
• 30
• 15

Если у организации возникла необходимость заплатить другой организации наличными сумму, превышающую установленный лимит, то

• надо взять специальное разрешение в налоговых органах
• необходимо заключить специальный договор
• можно заключить с ней несколько договоров
• необходимо подождать три недели

Внезапный налоговый контроль проводится в

• ежеквартально
• 2 раза в года
• случае необходимости
• 1 раз в месяц

Объектом налогообложения акцизами не являются следующие операции

• реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков — производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций
• передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
• реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации; реализация нефтепродуктов налогоплательщиком
• приобретение организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов в собственность

По иерархии управления федеральный уровень в системе налоговых органов занимают (ет)

• управление Службы по субъектам РФ
• ФНС
• межрегиональные инспекции Службы
• государственные налоговые инспекции Службы по районам

Налог на добычу полезных ископаемых взимается с организаций

• и индивидуальных предпринимателей, ведущих поиск, разведку и добычу полезных ископаемых, а также с физических лиц, использующих воду из артезианских скважин на территории приусадебных участков
• ведущих поиск, разведку, добычу полезных ископаемых, строительство дорог на территории месторождений
• и индивидуальных предпринимателей, которым предоставлен в пользование участок недр с целью добычи полезных ископаемых
• и индивидуальных предпринимателей, ведущих поиск, разведку добычу полезных ископаемых или занимающихся их реализацией

Налогоплательщик считается невиновным, если он совершил нарушение

• из корыстных побуждений
• из мести
• ввиду тяжелого финансового положения
• по причине стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу

• через представительные органы
• самостоятельно
• через другие организации
• по доверенности

Налоговый расчет по налогу на имущество организаций по авансовым платежам предоставляется налогоплательщиками не позднее ___________ дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

• 15
• 30
• 90
• 60

Важнейшим условием эффективности налогового контроля, представляющим собой комплекс мероприятий по постановке на учет в налоговых органах организаций и физических лиц, предваряющих собственно налоговый контроль в формах, установленных НК РФ, является

• распределение доходов и расходов
• учет налогоплательщиков
• учет расходов
• учет доходов

Объектом налогообложения признается

• ввоз товаров на территорию РФ, реализация товаров на территории РФ, передача права собственности на товары на безвозмездной основе
• передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством
• ввоз товаров на таможенную территорию РФ, передача имущества государственных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

Налоги, предназначенные для формирования доходной части бюджета в целом и использующиеся на финансирование общегосударственных мероприятий, называются

• общими
• целевыми
• абстрактными
• прямыми

Ставка налога на имущество организаций не может превышать …%

• 2,2
• 0,2
• 9
• 13

Акцизы уплачиваются по месту

• реализации с акцизных складов на склады других организаций
• производства подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов); по алкогольной продукции — по месту ее реализации с акцизных складов
• реализации подакцизных товаров
• регистрации головной организации-изготовителя подакцизных товаров

Все расчеты наличными нужно оформлять записями в

• кассовой книге
• счет фактуре
• книге регистрации
• отчетах

Налог на имущество с физических лиц исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимостью всех объектов в случае, если физическое лицо

• является собственником несколько строений, которые находятся на территории одного органа местного самоуправления
• является собственником одного помещения
• арендует несколько помещений
• арендует муниципальное жилье

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать документы

• в письменной либо устной форме
• только в устной форме
• только в письменной форме
• через суд

Плательщиками НДС признаются

• индивидуальные предприниматели, общественные объединения
• организации, общественные объединения
• организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие импортируемые товары через таможенную границу РФ
• организации и индивидуальные предприниматели

К региональным налогам не относится налог

• транспортный
• на игорный бизнес
• водный
• на имущество организаций

Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет

• налогов с продаж, рекламу
• прибыли унитарных предприятий
• налогов на имущество организаций; игорный бизнес; транспортного
• доходов, передаваемых местным бюджетам

К доходам, подлежащим налогоообложению по НДФЛ, относятся

• государственные пенсии
• государственные пособия
• вознаграждение донорам за сданную кровь
• доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав