Налоги и налогообложение (СП). Часть 1

……………. проводится в случае ликвидации или реорганизации юридического лица, в случае возврата налога из бюджета, предоставления налоговых вычетов и в других случаях и представляет собой проверку правильности исчисления, уплаты или возврата налогов

• проверка бухгалтерских документов
• увольнение руководителя организации
• обязательный налоговый контроль
• изменение штатного расписания

Налоговая база НДС при осуществлении посреднических услуг определяется как

• сумма дохода, полученная в виде вознаграждений
• стоимость затрат, связанных с осуществлением посреднических услуг
• прибыль, полученная от оказанных посреднических услуг
• выручка от оказанных услуг

Единый социальный налог введен в РФ в _____ г.

• 2001
• 1999
• 2003
• 2000

Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в %) ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля

• налоговой базы
• себестоимости подакцизного товара
• выручки от реализации подакцизного товара
• прибыли от реализации подакцизного товара

Объектом налогообложения акцизами не являются следующие операции

• приобретение организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов в собственность
• реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации; реализация нефтепродуктов налогоплательщиком
• передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
• реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков — производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций

Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется по итогам

• средней стоимости имущества
• налоговой базы
• налоговой ставки
• отчетного периода

Налог как бремя, накладываемое государством в законодательном порядке, определял

• К. Макконнел
• Б. Франклин
• С. Брю
• А. Смит

Известный российский реформатор, государственный деятель — С.Ю. Витте

• был сторонником монетаризма
• развил и обосновал классические принципы налогообложения
• установил равновесие между расходами и доходами государственного бюджета, основываясь на увеличении налогов
• был сторонником пропорционального налогообложения

Сумма налога за год (к уплате) равняется

• сумма начисленного налога — налоговая ставка
• налоговая ставка ´ авансовый платеж
• налоговая база ´ авансовый платеж
• сумма начисленного налога за год — авансовые платежи

Чтобы привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности, налоговая инспекция должна

• вынести постановление о возбуждении дела
• доказать, что он совершил правонарушение, предусмотренное Уголовным кодексом РФ
• доказать, что он совершил правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом РФ
• доказать, что он совершил преступление

Физическое или юридическое лицо, которое фактически уплачивает налог, является

• источником обложения
• объектом налога
• носителем налога
• субъектом налога

Основополагающим принципом при определении границ налогообложения является принцип

• достаточности объема средств, поступаемых в бюджет
• способности физических и юридических лиц осуществлять налоговый платеж
• равномерности распределения налогового бремени между категориями налогоплательщиков
• минимизации расходов при взимании налогов по сравнению с доходами, которые приносят налоги

Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, исчисляется как произведение налоговой ставки и

• прибыли от реализации подакцизного товара
• налоговой базы
• себестоимости подакцизного товара
• выручки от реализации подакцизного товара

Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются

• земельные участки
• средства передвижения
• жилые дома, квартиры
• движимое имущество

Срок камеральной проверки не должен превышать ……. со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации

• одного года
• шести месяцев
• девяти месяцев
• трех месяцев

Участие государства в регулировании экономики при проведении налоговой политики осуществляется при помощи

• денежной эмиссии
• инвестиций
• сокращения федеральных расходов
• налоговых льгот (преференций)

Ставка налога на прибыль организации равна _____ %

• 22
• 24
• 30
• 15

Налоговые ставки бывают

• твердые, долевые
• абстрактные, целевые
• реальные, личные
• прямые, косвенные

Доходом от реализации признается

• целевые поступления
• выручка от реализации товаров (работ, услуг)
• пеня
• прочие доходы

Общим показателем, на основе которого коммерческая организация относится к субъектам малого предпринимательства, является

• бухгалтерская отчетность
• ставка уставного капитала
• численность персонала и размер уставного капитала
• заработная плата

Транспортный налог относится к _________ налогам

• федеральным
• местным
• косвенным
• региональным

На стоимость имущества физических лиц от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. действует налоговая ставка __________________ суммарной инвентаризационной стоимости

• от 1 % до 2 %
• от 0,5 % до 0,6 %
• от 0,1 % до 0,3 %
• от 0,2% до 0,3%

Сумма налога уплачивается исходя из фактической реализации товаров за истекший квартал в срок

• позднее 25-го числа месяца, следующего за календарным годом
• позднее 5-го числа, следующего за отчетным периодом
• не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным календарным месяцем
• не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Для окончательного определения суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет, следует

• к налогу, полученному от покупателей продукции, прибавить налог, уплаченный поставщикам сырья, материалов и т.д.
• из налога, полученного от покупателей продукции, вычесть налог, уплаченный поставщикам сырья, материалов и т.д.
• из налога, уплаченного поставщикам сырья, материалов и т.д. вычесть налог, полученный от покупателей продукции
• к налогу, полученному от покупателей продукции, прибавить налог, уплаченный за услуги транспортных компаний

Первоначальная ставка налога в древнейшие времена составляла ___ % всех полученных доходов

• 10
• 20
• 15
• 30

Детальное описание нарушений налогового законодательства приведено в

• Налоговом кодексе РФ
• Законе «Об основах налоговой системы РФ»
• Конституции РФ
• приказах и распоряжениях Федеральной налоговой службы

К категории льготников по уплате налога за землю относят

• иностранные организации
• образовательные учреждения
• Героев Советского Союза (Российской Федерации) и организации уголовно-исполнительной системы
• общественные объединения

К доходам, подлежащим налогоообложению по НДФЛ, относятся

• доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
• вознаграждение донорам за сданную кровь
• государственные пособия
• государственные пенсии

Устанавливаются в виде доли (процента) от объема налогообложения такие ставки, как

• прогрессивные
• твердые
• долевые
• пропорциональные

Весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплателььщиками в связи с исчислением и уплатой налогов регламентируется

• Законом РФ « О федеральных органах налоговой полиции»
• Конституцией РФ
• Законом РФ «Об основах налоговой системы России»
• Налоговым кодексом РФ

Налоговая ставка земельных участков не может превышать ________%- в отношении прочих земельных участков

• 1
• 0,5
• 0,3
• 1,5

Мера ответственности налогоплательщика за совершенное правонарушение называется

• недоимкой
• штрафом
• пеней
• налоговой санкцией

ЕГРИП — это

• Единый государственный реестр
• Единый государственный реестр налогоплательщиков
• Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей
• Единый государственный реестр юридических лиц

Подлежат зачислению в бюджет субъекта РФ по налогу на имущество организаций

• сумма начисленного налога за год
• сумма налога
• налоговая ставка
• суммы налога и авансовых платежей

Налоговая база для исчисления НДС определяется как

• ) стоимость реализованных товаров с включением в нее налога и акциза (для подакцизных товаров)
• стоимость реализованной продукции, суммы выплаченных штрафов, суммы полученной финансовой помощи
• выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная налогоплательщиком в денежной форме — при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма таможенной стоимости — при ввозе товаров на территорию РФ
• стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога — при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов (для подакцизных товаров) — при ввозе товаров на территорию РФ

Земельный налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет по месту

• пребывания владельца или арендатора
• жительства арендатора
• жительства владельца
• нахождения земельных участков

Налогообложение пользования водными объектами установлено в отношении

• осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; забора воды сельскохозяйственными предприятиями и (или) крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для орошения земель сельскохозяйственного назначения
• осуществления забора воды из водных объектов; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий
• осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов
• осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; размещения плавательных средств, коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования

Налоговая инспекция обязана проверять организацию и предпринимателя не реже чем

• один раз в два года
• ежеквартально
• два раза в три года
• один раз в год

Величина налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы называется

• налоговым окладом
• налоговой ставкой
• масштабом обложения
• налоговой базой

Внезапный налоговый контроль проводится в

• ежеквартально
• 2 раза в года
• 1 раз в месяц
• случае необходимости

По иерархии управления местный уровень в системе налоговых органов

• ФНС
• занимают (ет)
• межрегиональные инспекции Службы
• управление Службы по субъектам РФ
• налоговые инспекции Службы по районам

Все расчеты наличными нужно оформлять записями в

• книге регистрации
• счет фактуре
• кассовой книге
• отчетах

Основная форма налогового контроля, представляющая собой комплекс процессуальных действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах и проводимая посредством сопоставления отчетных данных налогоплательщиков с фактическим состоянием их финансово-хозяйственной деятельности, называется

• истребование документов
• выемка
• изъятие документов и предметов
• налоговая проверка

Налоговая ответственность может быть предусмотрена только

• Уголовным кодексом РФ
• Трудовым кодексом РФ
• Налоговым кодексом РФ
• Гражданским кодексом РФ

Упрощенная система налогообложения (УСН) обеспечивает следующее преимущество

• увеличение бухгалтерской документации
• уменьшение налоговой базы
• сокращение числа налоговых платежей
• увеличение налоговой ставки

Налоговая база определяется для каждого из налогоплательщиков отдельно в равных долях при

• государственной собственности
• совместной собственности
• долевой собственности
• частной собственности

Налог на добавленную стоимость введен в России в ____ г.

• 1991
• 1993
• 1990
• 1992

От уплаты государственной пошлины освобождаются

• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные кавалеры ордена Славы
• инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; сироты до 18 лет
• инвалиды 1 группы; участники Великой Отечественной войны; полные сироты до

К специальным органам, которые осуществляют налоговый контроль, относятся

• Министерство финансов, Федеральная таможенная служба РФ
• Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральное казначейство
• Федеральная налоговая служба РФ, Федеральная таможенная служба РФ
• Министерство финансов, Арбитражный суд

Налоговым периодом для расчета единого социального налога признается

• месяц
• полугодие
• квартал
• календарный год