Налогообложение физических лиц. Часть 1

Налоговая база в отношении налогообложения физических лиц включает

• все полученные в налоговом периоде доходы в стоимостном выражении, или право на распоряжение которыми у него возникло
• только полученные в налоговом периоде доходы в стоимостном выражении
• доходы до 40 000 рублей
• все расходы

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является

• услуги, предоставленные налогоплательщику
• доход, полученный налогоплательщиком
• движимое и недвижимое имущество налогоплательщика
• расходы, понесенные налогоплательщиком

Стандартный вычет на одного ребенка составляет ____ руб.

• 1200
• 600
• 400
• 800

Лицо, обладающее гражданством иностранного государства и не имеющее гражданство Российской Федерации, называется

• беженцем
• иностранным гражданином
• лицом без гражданства
• лицом с двойным гражданством

Размер штрафа за каждый пропущенный месяц при непредставлении налоговой декларации в установленный законодательством срок составляет ____ % от суммы налога

• 5
• 10
• 13
• 1

Формы налоговых деклараций утверждаются

• Государственной Думой
• Министерством финансов РФ
• Советом Федерации
• Федеральным налоговым агентством

Переход в 2001 году на единую, пропорциональную налоговую ставку 13% связан в первую очередь с

• необходимостью вывода из тени денежных доходов слоев населения с высокими доходами
• увеличением бюджета
• перераспределением доходов
• снижением дохода населения

Обстоятельством, отягчающим ответственность физического лица за совершение налогового правонарушения, является совершение

• правонарушения под влиянием угроз
• его лицом, ранее привлекавшимся к ответственности за аналогичное правонарушение
• правонарушения из-за материальной (служебной) зависимости
• правонарушения вследствие тяжелых личных обстоятельств

Лица, исполняющие обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов называются

• специалистами по налогам
• налоговыми агентами
• должностными лицами
• резидентами

Ставка, по которой банк России предоставляет кредиты иным банкам, называется

• ставкой рефинансирования
• дивидендом
• налоговой ставкой
• процентом

Согласно Налоговому кодексу РФ, физические лица, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, называются

• резидентами
• иностранными гражданами
• лицами, имеющими двойное гражданство
• нерезидентами

Налоговый орган, поставивший на учет физическое лицо, обязан незамедлительно выслать

• уведомление о постановке его на учет
• уведомление об оплате налога
• регистрационный номер
• оформленные документы

Денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить за каждый день просроченного налогового платежа в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России от неуплаченной суммы налога, называется

• сбор
• налог
• пошлина
• пеня

Камеральная проверка проводится на основе поданных физическим лицом ___________ и сопутствующих документов

• налоговых деклараций
• ИНН
• договоров
• свидетельств

Доход — это превышение поступлений над затратами и убытками данного периода, экономическая выгода в

• имущественной форме
• денежной форме
• денежной или натуральной форме
• натуральной форме

Сумма неуплаченного налога в результате проверки называется

• сбором
• пеней
• недоимкой
• налогом

Соглашения участников срочных сделок, определяющие их права и обязанности в отношении базисного актива, называются

• фьючерсными, опционными контрактами
• финансовыми инструментами срочных сделок
• налоговыми соглашениями
• правовыми соглашениями

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования, с 2006 года

• отменен
• снижен до 9%
• зависит от стоимости имущества
• увеличен до 30%

В случае получения подарка физическим лицом от организации или индивидуального предпринимателя, налогом облагается сумма, превышающая ____ руб.

• 10000
• 3000
• 5000
• 4000

Если заем (кредит) был получен до 1 января 2001 год, когда действовали другие условия налогообложения материальной выгоды и договором предусмотрено погашение, например, в течение 15 лет, то исчисление материальной выгоды осуществляется

• по ставке 9%
• в соответствии с новым налоговым законодательством, действующим в налоговом периоде на дату возврата заемных (кредитных) средств и процентов по займу (кредиту)
• в соответствии с налоговом законодательством, действовавшим до 1 января 2001 года
• по ставке 18%

Любые изменения, вносимые в Налоговый кодекс, возможны только

• путем издания соответствующих Законов, утвержденных Государственной Думой, Советом Федерации и подписанных Президентом РФ
• с одобрения Государственной Думой
• с согласия Президента
• путем издания соответствующего постановления Министерства финансов

Налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке ____%

• 13
• 30
• 18
• 9

При постановке на учет индивидуальных предпринимателей в налоговой инспекции каждому зарегистрированному налогоплательщику присваивается

• пенсионное страховое свидетельство
• порядковый номер
• регистрационный номер
• ИНН

Подлежат налогообложению

• суммы страховых взносов, внесенные третьими лицами за застрахованное физическое лицо
• страховые выплаты по договорам обязательного страхования
• страховые выплаты по договорам добровольного долгосрочного (не менее пяти лет) страхования жизни, не предусматривающих страховых выплат
• страховые выплаты по договорам страхования, предусматривающих возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов

В отношении физических лиц осуществляется единственный вид налоговой проверки —

• местная
• камеральная
• выездная
• бухгалтерская

Основой «посошной» системы налогообложения являлся

• мужская «душа»
• размер земли
• количество детей
• доход

Из ниже перечисленных видов доходов не подлежат налогообложению

• пособия по временной нетрудоспособности
• пособия по уходу за больным ребенком
• дивиденды и проценты
• государственные пособия

Налоговая ответственность наступает с

• 14 лет
• 16 лет
• 18 лет
• 21 года

Сумма, определенная законом, на которую уменьшается налогооблагаемый годовой доход налогоплательщика, называется

• материальной выгодой
• налоговой ставкой
• налоговым вычетом
• дивидендом

Непредставление налоговой декларации является

• административным правонарушением
• дисциплинарным проступком
• уголовным преступлением
• налоговым правонарушением

В соответствии с Указом Президента РФ от 15.05.1997 года № 484 декларации о доходах и имуществе обязаны подавать

• Президент Российской Федерации, члены Совета Федерации, депутаты Государственной Думы, члены Правительства
• судьи федеральных судов
• военнослужащие
• все вышеперечисленные лица

В 2001 году подоходный налог был заменен на

• налог на доходы физических лиц
• налог с продаж
• акциз
• НДС

Если нерезиденту с октября по декабрь выплачивалась заработная плата в размере 5000 руб. в месяц, то налоговая база составит ____ руб.

• 5000
• 15000
• 10000
• 45000

Основная ставка налога на доходы физических лиц составляет ____ %

• 25
• 18
• 13
• 14

Ставка рефинансирования, установленная Центральным Банком РФ с 26 декабря 2005 года составляет ____%

• 12
• 11
• 13
• 9

Причиной «соляного бунта» в Москве 1 июня 1648 года стало

• обмен денег
• нехватка соли
• увеличение в пять раз налога на соль
• проведение денежной реформы

Стандартный вычет в размере 1 200 рублей предоставляется

• инвалидам Великой отечественной войны
• опекунам
• участникам ликвидации на Чернобыльской АЭС
• одиноким родителям

К доходам, полученным от источников в Российской Федерации, не относит(ят)ся

• доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества в Российской Федерации
• доход, полученный от проведения внешнеторговых операций, совершаемых исключительно от имени и в интересах физического лица и связанных исключительно с закупкой товара в РФ
• пенсии, стипендии, пособия
• доходы, полученные от использования любых транспортных средств

Налоговые вычеты, предоставляемые физическим лицам в случае продажи имущества, находящегося в собственности, а также покупки жилого дома (квартиры) или строительства нового жилья, называются

• имущественными
• стандартными
• материальными
• социальными

Налог на доходы физических лиц относится к __________ виду налогов (по уровню)

• федеральному
• межсубъектному
• региональному
• местному

Доходы физических лиц, зарегистрировавших свою предпринимательскую деятельность,

• облагаются налогом с продаж
• облагаются налогом 30%
• облагаются налогом на доходы физических лиц
• не облагаются налогами

Если в рекламной акции при розыгрыше призов нерезидент получит приз стоимостью 5000 рублей, то сумма налога нерезидента составит ____ руб.

• 130
• 350
• 0
• 300

Становление налоговой системы на территории России относится к

• 19 в.
• 9 в.
• 10 в.
• 15 в.

Социальный вычет, предоставляемый в случае расходов налогоплательщика на свое образование в образовательном учреждении, а также обучение своих детей в возрасте до 24 лет, на дневной форме обучения, не превышает ____ руб.

• 54000
• 42000
• 38000
• 24000

Налог на суммы экономии на процентах при получении займов (кредитов) рассчитыва-ется по ставке ____%

• 30
• 24
• 35
• 13

Если налогоплательщик одновременно имеет право на вычет в размере 3 000, 500, 400 рублей, то ему предоставляется

• средний
• 3900 рублей
• минимальный
• максимальный

По налоговой ставке 13% облагаются

• суммы превышения страховых выплат по договорам добровольного страхования над страховыми взносами, увеличенными на сумму, рассчитанную исходя из ставки рефинанси-рования Центрального банка РФ
• вознаграждения по договорам гражданско-правового характера
• суммы положительной разницы доходов по вкладам в банках при превышении суммы банковской ставки над ставкой рефинансирования Центрального банка России
• доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов

Министерство финансов было основано в ____ году

• 1725
• 1900
• 1802
• 1991

По налоговой ставке 35% облагаются

• заработная плата
• доходы нерезидентов Российской Федерации
• доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием и доходы учредителей доверительного управления с ипотечным покрытием
• выигрыши и призы в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, превышающие 4 000 рублей

Налоговая ставка для группы доходов, характеризуемых как пассивные или необычные, составляет ____%

• 35
• 24
• 13
• 33