Налогообложение организаций финансового сектора экономики. Часть 1

Наименования счетов, открываемых банковскими учреждениями своим клиентам, должны в точности соответствовать наименованиям счетов, предусмотренным

• Указом Президента РФ «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»
• Налоговым кодексом РФ
• в Плане счетов бухгалтерского учета
• письмом Центрального банка РФ

К числу не облагаемых НДС операций относятся

• услуги, оказываемые в рамках обеспечения информационного взаимодействия между участниками расчетов по мониторингу (удаленному электронному контролю) за состоянием банкоматов и терминалов
• договора поручительства за третьих лиц
• услуги по сопровождению и обеспечению функционирования программного обеспечения для ЭВМ, инсталляции банкоматов
• услуги по сопровождению процессинговых центров, программного обеспечения для банкоматов

____________ — разновидность торгово-комиссионных операций, связанных с переуступкой клиентом-поставщиком специализированному учреждению (факторинговой компании) неоплаченных платежных документов (счетов-фактур) за поставленные товары или оказанные услуги

• Приостановление операций
• Ссуда
• Факторинг
• Дисконт

Непредставление документов по мотивированным запросам налоговых органов влечет за собой штраф в размере ___________ руб.

• 1 000
• 500
• 20 000
• 10 000

В случае кредитования лизинговых операций доходы банка НДС

• не облагаются
• облагаются
• облагаются по льготной ставке 9%
• облагаются по льготной ставке 13%

Не относятся к доходам от операций с драгметаллами и драгкамнями

• доходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней
• операции покупки драгметаллов и драгкамней
• перевозка и хранение драгоценных металлов и драгоценных камней
• операции купли-продажи коллекционных монет в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения

Открытие банком счета налогоплательщику без предъявления свидетельства о постановке на налоговый учет влечет взыскание штрафа в размере ________ руб.

• 10 000
• 20 000
• 5 000
• 500

В случае если банк не исполнит инкассовое поручение налогового органа при наличии на счете клиента достаточных денежных средств для уплаты налога, включая пени, с него будет взыскан штраф в размере _________ ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки

• 1/20
• 1/150
• 1/100
• 1/50

Агентские операции — операции доверительного управления денежными средствами и иным имуществом по договорам

• только с организациями
• только с физическими лицами
• поручительства за третьих лиц
• с организациями и физическими лицами

Доходы от банковских и иных операций банков включаются в налоговую базу по

• налогу на прибыль без НДС
• налогу на имущество организаций
• ЕСН
• НДС без налога на прибыль

Освобождение банков от исполнения обязанностей налогоплательщика при выполнении условий производится на срок, равный _________ последовательным налоговым периодам

• двенадцати
• десяти
• пяти
• трем

От уплаты НДС операции банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями

• не освобождаются
• освобождаются, если они находятся в самородном и аффинированном виде
• освобождаются
• освобождаются, если они находятся в ювелирных и иных изделиях

Страховая(ые) __________ — резервы, необходимые для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию и создаваемые в порядке, установленном нормативными актами Федерального органа исполнительной власти по страховому надзору.

• квота
• накопления
• резервы
• сумма

В случае изменения номера банковского счета налогоплательщика банки должны не позднее ___________ направить соответствующую информацию налоговым органам по месту учета налогоплательщика — владельца счета

• 1 недели
• 2 дней
• 1 месяца
• следующего операционного дня

__________ — форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика — по договорам перестрахования

• тантьемы
• страховое вознаграждение
• страховая премия
• страховая сумма

_________ — термин, применяемый в торговой, биржевой, страховой и банковской практике для обозначения разницы между ценами товаров, курсами ценных бумаг, процентными ставками, другими показателями

• Форвардный контракт
• Фьючерсный контракт
• Маржа

_________ — предоставление денежных средств в кредит

• Субсидия
• Ссуда
• Кредит
• Залог

________ — форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств со счета клиента банка (юридического или физического лица) сверх остатка на нем, в результате чего образуется дебетовое сальдо

• Овердрафт
• Ссуда
• Маржа
• Цессия

__________ — профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий агентские функции по совершению сделки купли-продажи ценных бумаг для клиента за счет его средств.

• Брокер
• Страховщик
• Дилер
• Банкир

Существенным отклонением размера начисленных процентов по долговому обязательству считается отклонение более чем на ________% в сторону повышения или понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.

• 5
• 10
• 8
• 20

Непредставление документов по мотивированным запросам налоговых органов при наличии признаков налоговых нарушений штраф составляет __________ руб.

• 15 000
• 20 000
• 50 000
• 10 000

Освобождение от НДС валютных операций распространяется на такие операции банков, как

• оформление паспорта сделки экспортера
• размен банкнот и экспертные услуги по определению подлинности банкнот
• операции, связанные с проведением и организацией торгов по реализации валюты
• услуги по выполнению банком функций агента валютного контроля

Во взаимоотношениях с налоговыми органами банк не выступает как

• самостоятельный налогоплательщик
• страховой агент
• налоговый агент в части исчисления, удержания налогов из денежных средств, выплачиваемых клиентам-налогоплательщикам, и перечисления их в бюджет налогоплательщиками
• посредник между государством и другими налогоплательщиками, через которого осуществляют финансово-хозяйственные операции организации или граждане и который может предоставить налоговым органам необходимую информацию для проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов в бюджет налогоплательщиками

____________ — расчетные (текущие) и иные счета в банках, открываемые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей

• Счет
• Факторинг
• Цессия
• Ссуда

Не относится к внутрибанковскому счету

• счета “депо”, открываемые для хранения и учета прав собственности на ценные бумаги
• текущий счет
• ссудные счета
• счета по обслуживанию клиенту корпоративными банковскими карточками

_______________ — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции

• Частная фирма
• Кредитная организация
• Коммерческая организация
• Некоммерческая организация

_________ ссуды — ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и по которым не заключались дополнительные соглашения о пролонгации

• Безнадежные
• Сомнительные
• Текущие
• Стандартные

Сведения об операциях организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся клиентами банка, по мотивированным запросам налоговых органов банки обязаны представлять в течение __________ после его получения

• пяти дней
• пятнадцати дней
• 2 недель
• 1 месяца

При необходимости открыть (закрыть) валютные банковские счета налогоплательщики представляют в банк свидетельство о постановке на налоговый учет, а банк в течение _________ сообщает в налоговую инспекцию факт открытия (закрытия) счета

• 6 месяцев
• 1 месяца
• пяти дней
• 2 недель

Не является реквизитом свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

• гербовая печать
• юридические адреса налогового органа и налогоплательщика
• наименование налогоплательщика
• голограмма

К расходам, связанным с кредитной и приравненной к ней деятельностью, не относятся

• проценты по займам и вкладам в драгоценных металлах
• расходы по гарантиям, поручительствам, акцептам и авалям, предоставляемым банку другими организациями
• вознаграждения за оценку независимыми оценщиками имущества, передаваемого в залог, заклад как обеспечение выданного кредита
• отчисления в резервы под возможные потери по ссудам

В настоящее время взимание платы за открытие и ведение ссудных счетов

• облагается НДС
• не облагается НДС в любом случае
• не облагается НДС при условии определения тарифа в кредитном договоре
• облагается другим видом налога

В банковскую систему Российской Федерации не входят

• Страховые организации
• Банк России
• кредитные организации
• филиалы и представительства иностранных банков

К операциям с драгоценными металлами, не освобожденными от уплаты НДС, относятся

• реализация драгоценных камней в сырье для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт
• операции при выдаче клиенту драгоценных металлов в физической форме со счета
• реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками Государственному фонду драгоценных камней РФ
• обороты по реализации драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям, государственному фонду драгметаллов, ЦБ РФ и банкам

Пролонгация срока погашения кредита, опереции по предоставлению межбанковских кредитов

• облагаются НДС
• не облагаются НДС
• облагаются НДС только в случаях, предусмотренных законом
• не облагаются, если сумма кредита менее 1 млн рублей

_________ операций по счетам налогоплательщика в банке — форма обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора, прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено в НК РФ

• Остановка
• Завершение
• Отмена
• Приостановление

________ является обособленным имущественным комплексом, состоящим из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления.

• Негосударственный пенсионный фонд
• Кредитная организация
• Паевой инвестиционный фонд (ПИФ)
• Страховая организация

_________ — финансовые активы/пассивы, которые можно покупать и продавать на рынке и посредством которых осуществляется распределение и перераспределение созданного капитала

• Финансовые инструменты
• Специальные счета
• Капитальные инструменты
• Денежные инструменты

В перечень сведений, которые не могут потребовать налоговые органы, входит следующая информация

• о кредитах, их погашении и процентах по кредитам
• о наличии и движении средств (дебетовых и кредитовых оборотах) на расчетном (текущем), ссудном, валютном и других счетах с указанием юридических лиц получателей
• выписки из лицевых счетов клиентов
• о кредитном досье клиента

НДС по реализации заложенного имущества уплачивает

• 50% — банк, 50% — собственник залога
• банк
• 30% — банк, 70% — собственник залога
• собственник залога

Слитками не являются

• слитки, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской Ассоциацией Участников Рынка драгоценных металлов
• стандартные или мерные слитки зарубежного производства, соответствующие государственным стандартам,
• любые стандартные или мерные слитки российского производства
• стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в РФ

_________ — страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договору страхования

• тантьем
• овердрафт
• перестрахование
• Сострахование

___________ — передача одним банком свое право требования по кредитному договору, в том числе приобретенное ранее, другой кредитной организации

• Факторинг
• Аваль
• Цессия
• Хеджирование

Страховые _________ — граждане РФ, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, или российские юридические лица, представляющие страхователя в отношениях со страховщиком по поручению страхователя или осуществляющие от своего имени посредническую деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования

• брокеры
• агенты
• доверители
• дилеры

К операциям, которые вправе осуществлять кредитная организация при наличии банковской лицензии и которые облагаются НДС, относятся

• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме
• размещение привлеченных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет
• открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц
• привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) (в рублях и в валюте

Если банк отказал налоговому органу в предоставлении информации, носящей сугубо внутрибанковский характер, то данное деяние

• образует состав налогового правонарушения
• образует состав уголовного преступления
• образует состав административного правонарушения
• не образует состава налогового правонарушения

К операциям, которые вправе осуществлять кредитная организация, помимо банковских операций, и которые не облагаются НДС, относятся

• лизинговые операции
• выдача банковских гарантий
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей

Обязанность банков по предоставлению информации о финансово-хозяйственных операциях распространяется ________, занимающиеся предпринимательской деятельностью

• на организации и физические лица
• только на бюджетные организации
• только на организации
• только на физические лица

В состав доходов по рассчетно-кассовому обслуживанию банков включаются

• доходы по договорам уступки (переуступки) права требования
• суммы восстановленных резервов под возможные потери по ссудам и суммы возмещенных потерь по ранее списанным безнадежным долгам (кредитам)
• доходы по различным формам поручительства за третьих лиц
• доходы по открытию и ведению счетов;

Нереализованные курсовые разницы — результат __________ имущества в виде валютных ценностей, стоимость которых на балансе выражена в иностранной валюте

• переоценки
• приобретения
• инвентаризации
• списания