Налоговая система. Налоговая система внешнеэкономической деятельности

Уменьшать размеры таможенных сборов и освобождать от их уплаты имеет право

• руководитель таможенного терминала
• Федеральная налоговая служба РФ
• региональный орган исполнительной власти
• Федеральная таможенная служба РФ

Налоговой базой для специфической пошлины служит

• стоимость товара
• затраты на производство товара
• цена товара
• вес, объем, единица товара

Постоянное представительство иностранной организации считается образованным

• с момента постановки на учет в территориальной налоговой инспекции
• с начала календарного года, в котором представительство начало регулярно осуществлять предпринимательскую деятельность
• со дня подачи заявления в регистрирующие органы
• с начала регулярного осуществления предпринимательской деятельности через ее отделение

В отношении товаров, подлежащих обращению в собственность государства, таможенная пошлина

• уплачивается в полном объеме
• подлежит возврату
• не уплачивается
• уплачивается в сокращенном объеме

Товары, происходящие из государств — бывших республик СССР,

• не облагаются ввозными таможенными пошлинами
• облагаются ввозными таможенными пошлинами
• облагаются таможенными пошлинами, сниженными в два раза
• облагаются в соответствии с национальной системой преференций

Таможенные пошлины, налоги не уплачиваются, если

• таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 5000 рублей
• декларируемые товары ввозятся в качестве вклада в уставный (складочный) капитал
• таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 10000 рублей
• таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение месяца в адрес одного получателя, не превышает 10000 рублей

За оформление таможенного сопровождения товаров взимается

• единый таможенный платеж
• совокупный таможенный платеж
• таможенная пошлина
• таможенный сбор

Перечень таможенных платежей в России установлен

• Постановлением Правительства РФ
• Таможенным и Налоговым кодексами
• Законом «О таможенном тарифе»
• Налоговым кодексом

В большинстве европейских стран базу местных бюджетов формирует налог

• на прибыль
• поземельный
• имущественный
• подоходный

Средства от таможенных платежей в России поступают в бюджет

• таможенных органов
• региональный
• местный
• федеральный

Иностранное физическое лицо считается налоговым резидентом Российской Федерации, если оно

• имеет постоянное место жительства в России
• проживает в России более 183 дней в календарном году
• находится на территории Российской Федерации
• осуществляет экономическую деятельность на территории России в течение не менее одного месяца

Отмена или смягчение таможенных пошлин и экспортно-импортного контроля без установления других льгот характерны для

• свободных экономических зон
• налоговых гаваней
• экспортных промышленных зон
• свободных торговых зон

Таможенная политика представляет собой

• деятельность государства по руководству в торгово-экономической сфере с иностранными государствами
• контроль государства за внешнеторговыми связями
• целенаправленную деятельность государства по регулированию внешнеторгового обмена путем установления соответствующего таможенного режима перемещения товаров через таможенную границу
• целенаправленную деятельность государства по защите внутреннего рынка РФ

Таможенная стоимость товаров, ввозимых (импортируемых) в Российискую Федерацию, определяется на основе

• информации об условиях и участниках сделки
• договорных цен на перемещаемые товары
• цены аналогичного товара на мировом рынке
• данных внешнеторговых контрактов, счетов-фактур, консульских фактур

Ужесточение налоговых санкций характерно для_________________ подхода в налоговой политике

• европейского
• американского
• российского
• международного

При вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта акцизы

• не взимаются, если они идут в страны-члены СНГ
• взимаются по товарам, идущим за пределы стран СНГ
• взимаются в общем порядке
• не взимаются

Таможенные пошлины являются _________________ налогом

• специальным
• косвенным
• реальным
• прямым

При перемещении через таможенную границу Российской Федерации не уплачивается

• акциз
• таможенная пошлина
• налог на доход
• налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость установлен в: 1. Великобритании. 2. США. 3. Австралии. 4. Франции. 5. Швеции. 6. Канаде. 7. Японии

• 2, 3, 6, 7
• 1, 3, 4, 5
• 1, 3, 6, 7
• 1, 2, 5, 6

Среди основных видов деятельности офшорных компаний отсутствует

• коммерческая
• страховая
• финансовая
• производственная

Налоговым законодательством Германии предусмотрена система

• производного налогообложения
• параллельного обложения налогами
• взаимоисключающего обложения
• ступенчатого обложения каждым налогом

С транспортных судов, осуществляющих международные перевозки, таможенная пошлина

• не взимается
• отнесена к разряду таможенных льгот
• отнесена к разряду таможенных преференций
• взимается

Налоги во внешней торговле имеют функции

• социальная, фискальная, контрольная
• фискальная, социальная, регулирующая
• фискальная, социальная, стимулирующая
• фискальная, распределительная, регулирующая

Пошлина на ввоз отдельных товаров, устанавливаемая на срок до 6 месяцев, носит название

• особой
• специальной
• сезонной
• временной

Основными целями государственной внешнеторговой политики являются

• развитие национальной промышленности
• пополнение доходов бюджета за счет ввозных таможенных пошлин
• поддержка отечественных товаропроизводителей; обеспечение отечественной экономики необходимыми ресурсами и товарами
• защита национальной промышленности от иностранной конкуренции

Декларантами таможенных платежей называются

• лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ и декларирующие их от имени покупателя (владельца)
• лица, перемещающие товары через таможенную границу, декларирующие и предъявляющие товары для целей таможенного оформления
• официальные лица, принимающие декларации от налогоплательщиков
• лица, заявившие о намерении переместить товары через таможенную границу РФ

Средства, потраченные на лечение, не облагаются подоходным налогом в

• Японии
• Финляндии
• Дании
• Швеции

Доходы от земельной собственности (и налог на нее) являются элементом подоходного налога с физических лиц в (во)

• Японии
• Франции
• Германии
• Италии

Фиксированный сбор за офшорные сделки взимается

• на Кипре
• на островах в проливе Ла-Манш
• в Андорре
• в Панаме

В США и Германии взносы в фонды социального страхования уплачиваются

• только наемными работниками
• только предпринимателями
• в большей степени предпринимателями, чем наемными работниками
• поровну предпринимателями и наемными работниками

Ступенчатая ставка налога на доходы корпораций применяется в

• Швеции
• США
• Великобритании
• Австралии

Возврат ранее уплаченной таможенной пошлины представляет собой

• таможенный тариф
• тарифный вычет
• протекционизм
• тарифную льготу

Взимание двойного подоходного налога означает

• уплату дополнительного налога при превышении определенного уровня совокупного дохода
• уплату подоходного налога в федеральный и местный бюджеты по двум отдельным ставкам
• уплату налогов сначала с прибыли компании, а потом с распределяемой среди акционеров в виде дивидендов оставшейся прибыли
• для резидентов одной страны уплату подоходного налога не только в своей стране, но и в другой стране с доходов, полученных от источников в этой стране

Документ, письменно закрепляющий предоставление государством налоговых льгот конкретным предпринимателям, принимающим участие в осуществлении национальных экономических программ и планов, не носящих обязательного характера, называется

• налоговым договором
• соглашением об устранении двойного налогообложения
• налоговым соглашением
• налоговой декларацией

Ступенчатая ставка налога на доходы корпораций установлена в

• Германии
• Швеции
• США
• Японии

Необлагаемый минимум для налога с дарений и наследства отсутствует в

• Дании
• Италии
• Нидерландах
• Финляндии

Налоговой базой таможенного сбора за таможенное оформление товаров является _________ товара

• таможенная стоимость
• количество единиц товара
• масса
• объем

Основой для исчисления налога на добавленную стоимость на таможне является

• таможенная стоимость товаров, из которой вычитается таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза
• таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза
• таможенная стоимость товаров и средств транспортировки
• таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, таможенные сборы и сумма акциза по подакцизным товарам

Основным среди потребительских налогов Японии считается

• налог с продаж
• сбор за право торговли
• налог на добавленную стоимость
• федеральный налог на товары и услуги

В Германии сумма налога на имущество предприятия

• относится на финансовые результаты и уменьшает валовую прибыль
• уплачивается, даже если фирма закончила финансовый год с убытками
• вычитается из налогооблагаемой прибыли
• относится на издержки производства и включается в себестоимость продукции

Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается

• российской или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство и выплачивающей доход иностранной организации
• налоговым агентом по договору с иностранной организацией, получающей доход
• самой иностранной организацией, получающей доход на территории РФ
• налоговым органом, на территории которого находится лицо, выплачивающее доход иностранной организации

Ставки таможенных пошлин в отношении развивающихся стран — пользователей схемой преференций РФ в отличие от пошлин в отношении других стран, установлены на уровне

• в три раза меньше
• 75 % от базовой ставки
• в пять раз меньше
• 50 % от базовой ставки

Таможенные сборы за таможенное оформление товаров взимаются в размере

• 0,1 % таможенной стоимости товаров в иностранной валюте, курс которой устанавливает ЦБ РФ
• 1 % таможенной стоимости товаров в рублях
• фиксированной величины за каждую операцию оформления
• 0,1 % таможенной стоимости товаров в рублях и дополнительно 0,05 % таможенной стоимости товаров в иностранной валюте

Таможенная стоимость товаров, вывозимых (экспортируемых) из Российиской Федерации, определяется на основе

• заявляемой декларантом таможенной стоимости
• суммы внешнеторговой сделки, указанной экспортером в товаросопроводительных документах
• цены, фактически уплаченной за товары
• себестоимости товаров, перемещаемых через границу

В Великобритании право на получение налогового инвестиционного кредита предприятие получает

• в период проведения технической реконструкции производства
• в год закупки оборудования
• в течение срока амортизации используемого оборудования
• в год ввода оборудования в эксплуатацию

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ сумма акциза уплачивается в полном объеме

• при помещении подакцизных товаров под таможенный режим реэкспорта
• при помещении подакцизных товаров под таможенный режим временного ввоза
• при помещении подакцизных товаров под таможенный режим транзита
• при выпуске подакцизных товаров для свободного обращения

Применение налога на добавленную стоимость и акцизов к товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации и вывозимым с этой территории, осуществляется в соответствии с

• Таможенным и Налоговым кодексами РФ
• Законом «Об основах налоговой системы РФ»
• решением Федеральной таможенной службы РФ
• Законом РФ «О таможенном тарифе»

Главной функцией налогов во внешней торговле является

• контрольная
• социальная
• регулирующая
• фискальная

К традиционно-историческим налоговым льготам относится освобождение от уплаты налогов

• многодетных семей
• церковного имущества
• государственного имущества
• дипломатических миссий иностранных государств

Основным методом определения таможенной стоимости является метод

• по цене сделки с однородными товарами
• сложения стоимости
• по цене сделки с вывозимыми товарами
• по цене сделки с ввозимыми товарами