Налоговое право. Часть 1

Установите соответствие между основаниями классификации предмета налогового права

• в зависимости от функций налоговой деятельности
• финансовые; нефинансовые
• в зависимости от институциональной принадлежности
• по установлению и введению налогов и иных обязательных платежей; исполнению обязанности по уплате налогов и сборов; осуществлению налогового контроля; охране механизма правового регулирования налоговой сферы и т. д.
• по экономическому критерию
• материальные отношения; процессуальные отношения

Налогоплательщики подлежат налоговому учету по месту нахождения организации – в течение ____ дней после государственной регистрации (ответ дать цифрами)

Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее, чем по истечении ______ месяца со дня их официального опубликования

• девяти
• шести
• одного
• двух

Обеспечение законности и эффективности налогообложения – это ______ налогового контроля

Установите соответствие между разграничением налога и сбора друг от друга по юридическим характеристикам

• по периодичности
• налоговые платежи в современных условиях являются основным источником образования бюджетных доходов
• по обстоятельствам
• уплата налога является четко установленной Конституцией обязанностью плательщика; сбор характеризуется определенной добровольностью и часто не имеет государственного императива
• по характеру обязанности
• налоги представляют собой безусловные платежи; сборы уплачиваются в обмен на услугу, предоставляемую плательщику государственным (муниципальным) учреждением, которое реализует государственно-властные полномочия
• по значению
• сбор обычно носит разовый характер, и его уплата происходит без определенной системы; налогам свойственна определенная периодичность

К подзаконным нормативным правовым актам органов специальной компетенции относятся

• постановления Правительства Российской Федерации
• нормативные правовые акты органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления
• указы Президента Российской Федерации
• инструкции Министерства финансов и Министерства по налогам и сборам

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей

• Государственная налоговая служба РФ
• Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ
• Федеральная налоговая служба
• Министерство финансов РФ

Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – это

• субъекты налогового права
• индивидуальные предприниматели
• налоговые агенты
• налоговые резиденты РФ

Решение налогового органа (должностного лица) по жалобе принимается в течение _____________ месяца(ев) со дня ее получения

• 1
• 6
• 3
• 1,5

По степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений выделяют следующие субъекты налогового права

• не зафиксированные налоговым законодательством в качестве субъектов налоговых отношений
• зафиксированные налоговым законодательством в качестве субъектов налоговых отношений
• не имеющие непосредственного собственного имущественного интереса в налоговых отношениях
• имеющие непосредственный собственный имущественный интерес в налоговых отношениях

К общим признакам налога и сбора относятся

• невозможность принудительного способа изъятия
• адресное поступление в бюджеты или фонды, за которыми они закреплены
• изъятие на основе законодательно закрепленной формы и порядка поступления
• обязательность уплаты налогов и сборов в соответствующие бюджеты или внебюджетные фонды

Признаки противоправности деяний можно подразделить на ___ и ____

• формальные
• факультативные
• нормальные
• обязательные

Контроль, который осуществляется в случае приобретения физическим лицом в собственность определенного имущества налоговый контроль за

• доходами юридического лица
• расходами юридического лица
• расходами физического лица
• доходами физического лица

Установите соответствие между субъектами налоговых правоотношений и их определениями

• налоговые представители
• физические лица, организации, другие категории плательщиков, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги
• лица, содействующие уплате налогов
• органы государственной налоговой службы, органы государственных внебюджетных фондов, таможенные, финансовые органы и т.д.
• государственные органы, устанавливающие и регулирующие механизм налогообложения
• обязанные лица, от действий которых зависят надлежащее исполнение обязанностей и реализация прав уполномоченных органов, а также лица, располагающие информацией о плательщике, необходимой для исчисления налогов
• налогоплательщики
• лица, выступающие в налоговых правоотношениях от имени налогоплательщика

Необходимость для субъектов финансовых правоотношений действовать не по своей воле, а следовать предписаниям соответствующих актов органов государства, – это __________ финансово-правового регулирования

Взысканию подлежит следующее имущество налогоплательщика

• наличные денежные средства
• готовая продукция (товары), а также иные материальные ценности, не участвующие или не предназначенные для прямого участия в производстве
• ценные бумаги, валютные ценности, непроизводственные помещения, легковой автотранспорт, предметы дизайна служебных помещений
• предназначенное для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи

Решение о принудительном (бесспорном) взыскании налога должно быть вынесено не позднее ____ дней с момента истечения дополнительного срока на уплату налога

• 60
• 90
• 120
• 180

К признакам ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах относятся

• субъекты ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, которыми могут быть только физические лица
• налоговая ответственность, наступающая за совершение виновного противоправного деяния, содержащего признаки налогового правонарушения
• налоговая ответственность, основанная на государственном принуждении и представляющая конкретную форму реализации санкций, установленных финансово-правовыми нормами
• налоговая ответственность, реализуемая в процессуальной форме

Установите соответствие между признаками налога и их определениями

• публичное предназначение
• налоговые платежи уплачиваются только в денежной форме
• безвозвратность и индивидуальная безвозмездность
• юридическую обязанность перед государством платить налоги
• обязательность
• законно уплаченные налоговые платежи не возвращаются обратно к налогоплательщику в виде тех же денежных сумм
• денежный характер
• взимание налогов для финансового обеспечения деятельности государства и его органов

Состав налогового правонарушения, при котором за совершение правонарушения ответственность может наступить только при наличии негативных последствий, образовавшихся в результате действия (бездействия) правообязанного лица, – это состав

• квалифицированный
• привилегированный
• формальный
• материальный

Совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность, – это

• гражданско-правовое нарушение
• денежное преступление
• налоговое правонарушение
• финансовый проступок

В российской правовой системе налоговые правоотношения приобрели конституционный статус только в ___ г.

• 2005
• 1989
• 1993
• 2000

Жалоба на вступившее в законную силу решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, подается в течение _______________ года(лет) с момента вынесения обжалуемого решения

• 5
• 1
• 3
• 2

Физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, – это

• налогоплательщики
• налоговые агенты
• налоговые резиденты РФ
• нерезиденты

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I) вступил в силу 31 июля _____ года (ответ дать цифрами)

Лица, на которых в соответствии с действующим законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджетные фонды причитающихся налогов, – это налоговые

• агенты
• кредиторы
• продавцы
• заемщики

Объектом контроля со стороны налоговых органов может быть приобретение следующего имущества:

• авторских прав
• механических транспортных средств
• золота в слитках
• недвижимости

Установите соответствие между формами реализации норм налогового права и их определениями

• соблюдение
• осуществление субъектами налогового права предоставленных им субъективных прав в виде дозволений, или правомочий
• исполнение
• осуществляется компетентными органами государства или местного самоуправления и выражается в виде специального решения, устанавливающего на основе налогово-правовых норм права и обязанности участников конкретных правоотношений
• правоприменение
• совершение действий в пользу управомоченного лица.
• использование
• форма реализации налогово-правовых норм, при которой субъекты налогового права воздерживаются от запрещенных налоговым правом действий

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• основной способ камеральной проверки
• проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа должностными лицами этого органа
• результат камеральной налоговой проверки
• финансово-хозяйственная деятельность проверяемого лица за отчетный налоговый период
• объект камеральной налоговой проверки
• вывод контролирующего должностного лица налогового органа о достоверности, сомнительности либо недостоверности сведений, содержащихся в отчетных финансовых документах
• камеральная налоговая проверка
• выборочный метод, предполагающий выверку точно очерченного круга финансовых документов

Само противоправное деяние и его результат, наличие причинной связи между деянием и результатом (последствиями) является __________ признаками объективной стороны налоговых правонарушений

• факультативными
• неформальными
• обязательными
• нормальными

_________ — лица, постоянно пребывающие или проживающие в данной стране

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• сборщики налогов и сборов
• физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году
• налогоплательщики
• лица, на которых в соответствии с действующим законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджетные фонды причитающихся налогов
• налоговые агенты
• лица, на которых в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы
• налоговые резиденты РФ
• государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица, осуществляющие в силу прямого указания НК РФ прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов (сборов) и перечисление их в бюджет

Современное налоговое право является подотраслью ____ права

• предпринимательского
• банковского
• финансового
• коммерческого

Разновидность юридических фактов – закрепленные в гипотезах правовых норм конкретные жизненные обстоятельства, наступление которых влечет юридические последствия в виде возникновения, изменения или прекращения правоотношений, – это юридически значимые

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• объект налоговых правоотношений
• права и обязанности участников налоговых правоотношений
• субъект налогового правоотношения
• любое лицо, поведение которого регулируется нормами налогового права и которое может выступать участником налоговых правоотношений, носителем субъективных прав и обязанностей
• юридическое содержание налоговых правоотношений
• все то, по поводу чего между субъектами налоговых отношений формируется определенная правовая связь

Таможенные органы обязаны сообщать о переплате налога не позднее _________ со дня обнаружения такого факта

• 3 месяцев
• 1 месяца
• 6 месяцев
• 10 дней

В зависимости от субъектов выделяют следующие виды налогового контроля

• налоговых органов
• органов государственных внебюджетных фондов
• таможенных органов
• экологических органов

Общими субъектами налоговых правонарушений могут быть

• плательщики сборов
• налоговые кредиторы
• налогоплательщики
• налоговые агенты

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть II) вступил в силу 5 августа _____ года (ответ дать цифрами)

Часть налоговых обязанностей налогоплательщика, состоящая в реализации конституционно установленной меры должного поведения по уплате законно установленных налогов и сборов, – это налоговая обязанность в __________ смысле

В случае возникновения коллизий в правовом регулировании статуса налоговых органов приоритет имеют нормы

• Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
• Налогового кодекса РФ
• Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»
• Закона РФ «О налоговых органах в Российской Федерации»

Установите соответствие между основаниями классификации составов налоговых правонарушений и их видами

• в зависимости от непосредственного объекта состава налоговых правонарушений
• действия; бездействия; совокупность действий и бездействий
• в зависимости от особенностей конструкции объективной стороны правонарушений
• основные; квалифицированные; привилегированные
• в зависимости от степени общественной опасности
• материальные; формальные
• в зависимости от формы совершения противоправного деяния
• материальные фискальные права государства; процессуальные фискальные права государства

________ — это сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный налоговым законодательством срок, и носящая компенсационный характер

Департамент налоговой полиции РФ переименован в Федеральную службу налоговой полиции РФ в ______ году

Установите соответствии между основаниями классификациями налогов и их видами

• в зависимости от плательщика
• федеральные налоги; налоги субъектов РФ; местные налоги
• в зависимости от формы обложения
• прямые налоги; косвенные налоги
• по территориальному уровню
• налоги с организаций; налоги с физических лиц; общие налоги для физических лиц и организаций

Основная форма налогового контроля, представляющая собой комплекс процессуальных действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах и осуществляемая посредством сопоставления отчетных данных налогоплательщиков с фактическим состоянием его финансово-хозяйственной деятельности, – это налоговая(ый)

• реквизит
• ситуация
• режим
• проверка

Установите соответствие между понятиями и их определениями

• налоговая база
• величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
• налоговый период
• календарный год или иной период времени, применяемый к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате
• налоговая ставка
• стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения

Обязанность лица, виновного в совершении налогового правонарушения, претерпевать меры государственно-властного принуждения, предусмотренные санкциями НК, состоящие в возложении дополнительных юридических обязанностей имущественного характера и применяемые компетентными органами в установленном процессуальном порядке, – это налоговая

Налоговый контроль, проводящийся в месте расположения налогоплательщика, – это

• временный
• выездной
• камеральный
• сезонный

Основополагающим источником налогового права является ___________ Российской Федерации