Налоговое право (курс 1). Часть 1

Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный(ая)

• год
• месяц
• квартал
• неделя

Принцип, который направлен на то, чтобы без нарушения формального равенства плательщиков в максимальной степени учесть обстоятельства налогоплательщиков и обеспечить соблюдение неформального равенства, – это принцип

• принцип юридического равенства плательщиков налогов и сборов
• принцип соразмерности налогообложения конституционно значимым целям ограничения прав и свобод
• принцип всеобщности налогообложения
• равного налогового бремени

Из перечисленного – подоходно-поимущественные налоги делятся на: 1) личные;2) реальные; 3) косвенные; 4) прямые

• 2, 4
• 1, 2, 3, 4
• 1, 2
• 3, 4

Взыскания налогов осуществляются за счет денежных средств недоимщиков не позднее _________ операционного(ых) дня(ей), следующего(их) за днем получения им указанного поручения (распоряжения)

• двух
• трех
• пяти
• одного

Из перечисленного – освобождения от уплаты налога можно разделить на виды по формам предоставления льгот: 1) снижение ставки налога; 2) сокращение окладной суммы; 3) отсрочка или рассрочка уплаты налога; 4) целевой налоговый кредит;5) возврат ранее уплаченного налога; 6) зачет ранее уплаченного налога

• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• только 1
• только 1, 2, 6
• только 1, 2, 3

Из перечисленного – Адам Смит сформулировал и обосновал следующие принципы, которые должны быть реализованы в налоговой системе демократического госу-дарства: 1) справедливость; 2) определенность; 3) удобство; 4) эффективность; 5) товарность;6) материальность

• 2, 4, 6
• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• 1, 2, 3
• 1, 2, 3, 4

Налоговым периодом при обложении налогом на имущество предприятий признается

• квартал
• полугодие
• календарный год
• календарный месяц

В процессе приобретения и накопления материальных благ взимаются

• казначейские налоги
• подоходно-поимущественные налоги
• казначейские боны
• нотариальные налоги

Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется налогоплательщиком

• регионом
• местными органами
• самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого
• государством

Данная функция призвана способствовать решению задач налоговой политики государства посредством налоговых механизмов – это _________ функция

• поощрительная
• стимулирующая
• регулирующая
• контрольная

Из перечисленного – за неправомерные действия или бездействие должностные лица налоговых органов несут: 1) гражданскую ответственность; 2) дисциплинарную ответственность; 3) административную ответственность; 4) уголовную ответственность, в соответствии с законодательством Российской Федерации; 5) специальную ответственность

• 1, 2, 3, 4
• 1, 2, 3, 5
• 1, 2, 3, 4, 5
• 2, 3, 5

Деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и участников налоговых отношений по определению концепции формирования, структуры и объема государственных доходов; корректировке действующей системы налогов и сборов; содержанию объектов налогообложения; составу налогооблагаемой базы и размеров налоговых ставок; формированию налогового законодательства; разработке и исполнению планов мобилизации налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды, а также по контролю за их исполнением и соблюдением налогового законодательства – это __________ процесс

• налоговый
• факторинговый
• нотариальный
• казначейский

Налоговым периодом при обложении земельным налогом признается

• календарный месяц
• квартал
• календарный год
• полугодие

До решения вопроса о применении дисциплинарной ответственности работник налогового органа может быть временно отстранен от исполнения должностных обязанностей на срок не более

• одного месяца
• трех месяцев
• 180 дней
• двух месяцев

Налоговым периодом при обложении транспортным налогом признается(ются)

• календарный месяц
• три года
• календарный год
• полугодие

Действия, совершаемые одним лицом (налоговым представителем) от имени другого лица (налогоплательщика) в силу полномочий, основанных на доверенности, указании закона либо акте компетентного государственного органа или органа местного самоуправления, которые непосредственно создают, изменяют и прекращают налоговые права и обязанности налогоплательщика, – это налоговое(ая)

• представительство
• регрессия
• прогрессия
• честность

При обложении налогом на прибыль организаций налоговая ставка устанавливается в размере _________%

• 20
• 17
• 24
• 19

Из перечисленного – основу для определения резидентства юридических лиц составляют следующие тесты (или их комбинации): 1) тест инкорпорации; 2) тест юридического адреса; 3) тест места осуществления центрального управления и контроля; 4) тест места осуществления текущего управления компанией; 5) тест деловой цели; 6) форма собственности; 7) численность работающих на предприятии; 8) вид хозяйственной деятельности

• 2, 3, 5, 6, 8
• 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
• 2, 4, 6, 8
• 2, 3, 4, 5, 6, 8

Из перечисленного – в соответствии со ст. 25 НК РФ, сборщиками налогов и сборов могут быть: 1) государственные органы исполнительной власти; 2) исполнительные органы местного самоуправления; 3) уполномоченные государственные органы и должностные лица; 4) абонементные органы

• 1, 2, 3, 4
• 1, 3
• только 1
• 1, 2, 3

Из перечисленного – объектом налогообложения для налогоплательщиков единого социального налога признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по: 1) трудовым договорам; 2) граж-данско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям); 3) авторским договорам, 4) федеральным договором

• 1, 2
• 1, 2, 3
• 1, 2, 3, 4
• только 2

Из перечисленного – в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязан-ностей (совершение должностного проступка) на работника налогового органов могут налагаться следующие меры дисциплинарной ответственности: 1) замечание; 2) выговор; 3) строгий выговор; 4) предупреждение о неполном служебном соответствии; 5) увольнение

• 1, 2, 3, 4, 5
• 2, 5
• 1, 2, 3, 5
• 2, 3, 5

При реализации мяса и мясопродуктов, молока и молокопродуктов, рыбы живой и т.д., а также отдельных категорий товаров для детей, периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, и др. применяется налоговая ставка НДС – _____%

• 0
• 25
• 12
• 10

Физическими лицами – налоговыми резидентами РФ признаются физические лица вне зависимости от гражданства, фактически находящиеся на территории РФ не менее ____ дней в календарном году

• 180
• 365
• 183
• 270

Органы опеки и попечительства, воспитательные, лечебные учреждения, которые осуществляют опеку, попечительство или управление имуществом подопечного обязаны сообщать об установлении над физическими лицами, признанными судом недееспособными, опеки и попечительства в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее ____ дней со дня принятия соответствующего решения

• 5
• 7
• 15
• 10

Из перечисленного – таможенными органами РФ являются Федеральная таможенная служба и ее территориальные подразделения: 1) региональные таможенные управления Российской Федерации; 2) таможни Российской Федерации; 3) таможенные посты Российской Федерации

• 1, 2, 3
• только 3
• только 2
• только 2, 3

Резиденты несут __________ налоговую обязанность

• вторичную
• первичную
• полную
• территориальную

Налоговая декларация представляется не позднее ________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом

• 10 мая года
• 25 мая года
• 30 апреля
• 20 мая года

Из перечисленного – за нарушение действующего законодательства таможенные органы и их должностные лица несут: 1) гражданскую ответственность; 2) дисцип-линарную ответственность; 3) административную ответственность; 4) уголовную ответственность; 5) федеральную ответственность

• 2,3, 5
• 1, 2, 3, 4
• 3, 5
• 1, 2, 3, 4, 5

Налогообложение – это категория определяющая процессы и механизмы перераспределения валового (совокупного) общественного продукта с целью создания финансовой основы существования

• нотариальная
• банковская
• казначейская
• государства

Применяется евроконтинентальная модель системы налогов в

• только Франции, Канаде, Австралии
• Германии, Нидерландах, Франции, Австрии, Бельгии
• только Бельгии, США, Австрии
• только Нидерландах, Австралии, Бельгии, Франции

Из перечисленного – налогоплательщиками налога на добавленную стоимость приз-наются: 1) организации; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации

• только 1
• 1, 2, 3
• только 1, 3
• только 1, 2

Из перечисленного – в зависимости от направленности действия и смысла решаемых задач основные принципы налогообложения и сборов можно разделить на следующие группы: 1) принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ консти-туционного строя; 2) принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщиков; 3) принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма; 4) принципы сбережения; 5) принципы расходования

• 1, 2, 3, 4, 5
• 1, 2, 4, 5
• 1, 2, 3,
• 1, 2, 4

Из перечисленного – в зависимости от того, на изменение какого элемента структуры налоги делятся на следующие группы: 1) изъятия; 2) скидки; 3) освобождения; 4) пулы

• 1, 2, 3
• 1, 2, 3, 4
• только 1
• 1, 2

Равенство субъектов иностранного и национального права в области налогообложения, проявляемое в двух аспектах: в правах и обязанностях налогоплательщиков, в наиболее важных элементах конкретных налоговых обязательств и субъектов иностранного права, – это режим

• взаимности
• наибольшего благоприятствования
• равенства
• национальный

Налоговый кредит – это изменение срока уплаты налога на срок от

• 10 до 20 дней
• одного месяца до одного года
• 2 лет до 3-х лет
• трех месяцев до 1,5 лет

Причиненные налоговыми органами налогоплательщикам и иным участникам налоговых правоотношений убытки возмещаются

• за счет средств страховых компаний
• не возмещаются вообще
• за счет личного бюджета налоговых органов
• за счет федерального бюджета

Лица, отношения между которыми могут оказывать непосредственное влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, – это __________ лица

• взаимозаменяемые
• взаимоспособные
• взаимозависимые
• взаимоконкретные

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государст-венными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), – это

• пошлины
• налог
• сбор
• возмездный платеж

Из перечисленного – в систему источников налогового права входят: 1) Конституция Российской Федерации; 2) нормы международного права и международные договоры Российской Федерации; 3) специальное налоговое законодательство (в НК РФ оно именуется законодательством о налогах и сборах); 4) общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права); 5) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами; 6) решения Конституционного Суда РФ; 7) постановления Верховного Суда Российской федерации

• 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
• 1, 2, 3, 6, 7
• 1, 2, 3, 7
• 1, 2, 3, 4, 5, 6

Из перечисленного – основания для привлечения должностных лиц налоговых органов к уголовной ответственности предусмотрены гл. 30 Уголовного кодекса Российской Федерации: 1) злоупотребление должностными полномочиями; 2) превышение долж-ностных полномочий; 3) незаконное участие в предпринимательской деятельности; 4) получение взятки; 5) служебный подлог; 6) халатность

• 1, 2, 4
• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• 1, 2. 4, 6
• 1, 2, 3, 4

Из перечисленного – в соответствии со ст. 9 ПК РФ, участниками налоговых правоотношений являются и финансовые органы: 1) Министерство финансов Российской Федерации; 2) министерства финансов республик — субъектов Российской Федерации, финансовые управления (департаменты, отделы) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области, автономных округов; 3) финансовые управления (департаменты, отделы) администраций муниципальных образований

• только 1, 2
• 1, 2, 3
• только 3
• только 1

Налоговые ставки при обложении налогом на имущество предприятий устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать ______%

• 2,2
• 2,5
• 5
• 3

Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации за истекший налоговый период не позднее _______-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

• 25
• 30
• 20
• 31

Налоговым периодом при обложении налогом на игорный бизнес признается

• календарный год
• календарный месяц
• квартал
• полугодие

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: 1) российские организации; 2) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации; 3) индивидуальные предприниматели; 4) иностранные граждане, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации

• 1, 2, 3, 4
• только 2
• 1, 2
• 2, 4

Данная функция направлена на поддержку тех или иных экономических процессов и реализуется через систему льгот, исключений, преференций (предпочтений), увязы-ваемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения, – это ______ функция

• контрольная
• стимулирующая
• регулирующая
• поощрительная

Из перечисленного – в современной системе налогообложения налоги выполняют следующие функции: 1) распределительную (социальную); 2) фискальную; 3) регули-рующую; 4) контрольную; 5) поощрительную; 6) вертикальную

• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• 1, 4
• 1, 3, 4
• 1, 2, 3, 4, 5

Единая централизованная вертикальная иерархическая система государственных органов исполнительной власти – это _____________ органы

• абонементные
• налоговые
• свободные
• горизонтально-вертикальные

Единый налог на вмененный доход относится к налогам

• вертикальным
• реальным
• вертикально-горизонтальным
• горизонтальным

Из перечисленного – к юридическим признакам налога относят следующие: 1) налог – это отчуждение части собственности субъектов в доход государства; 2) налог устанавливается и вводится законом; 3) налог – это обязательный взнос, уплата которого носит принудительный характер; 4) внесение налога происходит в денежной форме; 5) налог уплачивается на основе безвозмездности; 6) налоги вносятся в бюджет или во внебюджетный фонд; 7) налоги – абстрактные платежи, которые обычно не имеют целевого назначения

• 1, 2, 3, 5, 7
• 1, 2, 3, 4
• 1, 2, 3, 6
• 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7